所得の分割とは、所得税の高い階層に属する人から、所得税の低い階層に属する家族への所得の移転です。 カナダでは限界税率があるため、所得が増加すると税率も高くなります。 しかし、自分の収入の一部を自分より収入の低い家族に「譲渡」することで、支払う所得税を大幅に減らすことができます。
近年、この分野での規制が強化されていますが、企業は依然として大幅な節税を実現できる所得分割戦略を利用できます。
事業収入を分割するには基本的に 2 つの方法があります。
- その一部を給与や賃金として家族に支払う
- 配当金を通じて収入の一部を家族に譲渡する
給与や賃金の支払いによる収入の分割
カナダのビジネスオーナーは、配偶者や子供を雇用することで実際の収入を減らすことができます。 従業員 そしてあなたの事業収入の一部を給与や賃金の形で彼らに渡すことになります。
たとえば、あなたのビジネスの純利益が 75,000 ドルだとします。 しかし、あなたの配偶者はその年ずっとその会社で働いており、あなたは彼らに3万ドルの給料を支払っていました。 純利益は 45,000 ドルに減少し、大幅な節税になります。 また、配偶者の所得 30,000 ドルにはさらに低い所得税率が適用されるため、実質的に 2 倍の節税効果が得られます。
そして、この税制戦略の利点はカナダの所得税節減だけではありません。 配偶者には収入があるので、配偶者も生活費に貢献することになります。 カナダ年金制度 に貢献できる 登録退職金制度、お二人がより快適な老後の生活を築くのに役立ちます。
雇用家族による収入分割のルール
カナダ企業がこの戦略をどのように使用できるかを規定する 2 つの主要なルールがあります。
- あなたの配偶者または子供は実際にその企業のために働かなければなりません。 つまり、他の従業員と同様に、ビジネスにおいて指定された職務を遂行する必要があります。 そして雇用主として、あなたは次のことを維持しなければなりません。 必要な従業員記録. あなたの配偶者が昨年あなたのために働いていたと言って、好きな番号を適当に選ぶだけでは十分ではありません。
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あなたは彼らに妥当な給料または賃金を支払わなければなりません。 言い換えれば、賃金は、同じ仕事をする他の人に支払う給与または賃金に見合ったものでなければなりません。 たとえばファイリングや電話応対といった基本的な事務作業をするために彼らに7万ドルを支払うことはできない。 あなたの配偶者があなたのためにオフィスアシスタントとして働いている場合、あなたは他のオフィスアシスタントが稼ぐのと同じ賃金を配偶者に支払う必要があります。
ただし、従業員の記録を保管し、配偶者に適切な賃金または給与を支払うことは、このような強力なカナダの所得税優遇措置の代償として支払うべき金額はわずかです。 もしあなたの 配偶者または子供がまだ従業員ではない あなたのビジネスに彼らが何ができるかを真剣に考える時期が来たのかもしれません。
配当による収入の分割
あなたのビジネスが 法人化された, 収入を分割するもう一つの方法は、 配当金を支払う あなたの配偶者や子供たちに。 この税制戦略の優れている点は、配当額とその受取人といった柔軟性にあります。 税金を下げるためにどのくらいの収入を分配したいかによって、年によって異なります。 ブラケット。
配当金を使って収入を分割するには、配偶者と子供が株主になるように会社を設立する必要があります。 そうすれば、家族間で配当を分配して税負担を軽減できます。 配当金は株主に支払われるため、家族が企業の従業員である必要はないことに注意してください。 配当金を受け取る（ただし、企業の従業員となり、株主と同様に給与を受け取ることもできます） 配当金）。
あなたの会社は、追加の非議決権が存在するように構造化することができます クラスを共有する 家族のために。 議決権を持たない株主は配当を受け取ることはできますが、会社の方針に関する決定に参加する権利がないため、これは子供にとって特に役立ちます。
家族への配当金支払ルール
配当を通じて受け取る分割所得に関する規則は、2018 課税年度から変更されました。 簡単に言えば、現在の分割所得税は、特定の家族が受け取る分割所得に最も高い限界税率を適用します。 18 歳未満の対象者を 18 歳以上の一部の家族に拡大し、一部の世帯で収入を分割する利点を排除する ケース。
したがって、この所得分割方法を現在使用する鍵となるのは、分割所得税の影響を受ける低所得の家族に配当が渡らないようにすることです。 家族がルールに従っていることを確認するには、除外事項に特に注意を払う必要があります。
たとえば、配当金を受け取る家族が18歳以上の場合、配当金は CRAが定義する「除外事業」から得た場合、分割所得に対する税金の影響を受けない として：
「...個人が定期的、継続的かつ実質的な業務に積極的に従事していた関連事業 ...その課税年度または過去 5 つの課税年度における事業活動に基づくもの 個人。
「個人が週平均少なくとも20時間ビジネスで働いている場合、その個人は積極的に従事しているとみなされます。」 個人の課税年度のうち事業が運営されている期間中、または過去 5 年間のいずれかの要件を満たしていること 年。 5 つの課税年度は連続している必要はありません。 それ以外の場合、個人が積極的に関与しているかどうかは、その事件の事実と状況によって異なります。」
ビジネスが季節限定の場合、家族は、ビジネスが運営されている期間中、週に 20 時間働いていれば十分です。
配当に関する新しい規則には他にも多数の例外があり、非常に具体的な基準が定められています。 収入の分割で何ができるか、何ができないかを推測する前に、 CRAのガイドライン そして、収入分割の力をどのように活用するかについて会計士に相談してください。
