のために カナダが管理する民間企業 を主張している 中小企業控除、正味税率は 9% (2019 年 1 月 1 日発効) です。
カナダの他の種類の法人の場合、一般的な減税後の法人税率は 15% です。 一般的な減税がなければ、パート I 税の基本税率は 38% になります。
法人税率の詳細については、カナダ歳入庁 (CRA) を参照してください。 法人税率、これには州および準州の所得税率のリストが含まれています。
カナダの企業の種類
基本的に、カナダにはカナダが管理する民間企業 (CCPC) があり、その他の企業もあります。 さまざまなことについて読んでください カナダの企業の種類.
法人税に関して言えば、カナダが管理する民間企業（CCPC）は舞踏会のシンデレラであり、他の種類の企業は醜い義理の姉妹です。 カナダ主導の民間企業の法人税上の利点 カナダが管理する民間企業が享受する法人税上の利点について説明します。
法人税の軽減
カナダ企業には、コストを削減する 2 つの方法があります。 カナダの所得税の額 彼らは支払わなければなりません。 税額控除を獲得したり税金を受け取るために規定されたことを行う 所得税控除のメリット.
法人税額控除
カナダの中小企業向けの投資税額控除 では、どのような連邦投資税額控除が利用できるのか、またこれらの税額控除を申請する方法について説明します。
おそらく、企業が利用できる税額控除の中で最もよく知られているものは次のとおりです。 研究開発税額控除 しかし、法人はカナダの一部地域での農業や漁業、保育スペースの開設、見習いの雇用などに対して税額控除を受けることもできる。
法人所得税控除
について読む 中小企業控除, カナダ管轄の民間企業 (CCPC) が利用できる法人税控除です。
これ 税控除指数としての事業経費 その他多くの一般的な控除ルールをリストし、説明します。 事業費、会計および法務費用から旅費まで。
T2 法人税フォーム
あなたの会社が使用する必要がある所得税フォーム
企業は別個の法人であり、各企業は毎年 T2 法人税フォームに記入して提出する必要があります。 これは、カナダで活動しているすべての企業に適用されます。たとえその企業が活動していなかったとしてもです。 この規則の唯一の例外は、年間を通して慈善団体として登録されていた企業です。
企業は、次の書類を作成して提出できる場合があります。 T2ショートリターン 法人が以下の条件をすべて満たす場合
- 納税年度を通じてカナダが管理する民間企業 (CCPC) です。
- 今年は純利益がゼロか、所得税上の損失がある。
- 恒久的施設は 1 つの州または準州にのみ存在します
- 払い戻し可能な税額控除を請求していない（支払った分割払いの払い戻しを除く）
- 課税対象となる配当を受け取ったり支払ったりしていない
- カナダ通貨でレポートしています
- オンタリオ州の暫定税債務はありません
- セクション 34.2 に基づいて計算された金額はありません。
または
- 法人が 1 つの州または準州のみに恒久的施設を有する非課税法人 (非営利団体など) の場合
それ以外の場合、企業は定期的に届出を行う必要があります。 T2 法人の所得税申告書.
法人税申告書の作成
T2 法人所得税フォームに記入するには、 財務情報総合インデックス (GIFI) であり、一般に、 T1 個人所得税申告書, 法人税申告書は専門の税務担当者が作成する必要があります。
会計士がいない場合は、 良い会計士を見つける方法 を見つける方法について説明します。
時が来たら、 税務記録を会計士に提出できるように準備する は、会計手数料を節約するためのヒントを含む、必要な書類をまとめるための便利なガイドです。
法人税を自分で納税することに決めている場合は、役立つカナダの税務ソフトウェア プログラムがあります。 (この方法を選択する場合は、カナダ歳入庁認定の税務ソフトウェアを使用していることを確認してください。)
法人税申告書の提出
法人所得税を申告する時期
法人税は法定終了後6ヶ月以内に申告する必要があります。 会計年度. たとえば、納税年度末日が 3 月 31 日の場合、 法人税申告書 9月30日までに提出しなければなりません。
（決算期を変更したい場合は、 会計年度末を変更するにはどうすればよいですか? 手順を説明します。）
がある 法人税の申告が遅れた場合の罰金.
法人税の申告方法
ほぼすべてのカナダ企業は法人税申告書を電子的に提出できます (エファイル). これには、非居住法人および権利を主張する法人が含まれます。 SR&ED金額.
カナダ歳入庁の 法人インターネット出願 このページには、あなたの会社が資格があるかどうかと、その方法が記載されています。
年間総収益が100万ドルを超えるカナダの企業 しなければならない インターネットで法人税を申告します。
紙の法人税申告書を提出する必要がある場合、どこに提出するかは企業の所在地によって異なります。 の T4012 - T2 コーポレーション - 所得税ガイド 居住法人と非居住法人の両方について、紙の法人税申告書を提出する場所の詳細を示します。
法人税残高の納期限
法人に法人税の未払い残高がある場合、ほとんどの法人では、その税残高を納税年度終了後 2 か月以内に支払わなければなりません。
ただし、カナダが管理する民間企業は、所得税残高を支払う期限が 3 か月あります。 これらの条件を満たしていれば.
カナダ歳入庁の支払いオプション
法人が年末に税金を支払う義務がある場合、残高は次のいずれかの方法で支払うことができます。
- 使用する マイビジネスアカウント、事業主 (パートナー、取締役、役員を含む) がネット経由でカナダ歳入庁のアカウントにアクセスできるようにする CRA オンライン サービス (「 カナダ歳入庁の企業向けオンライン アカウント)
- 参加しているカナダの金融機関の自分の銀行口座からオンラインで、 私の支払い サービス
- 小切手を送る昔ながらの方法
