カナダのほとんどの企業は、税金の徴収と支払いを登録する必要があります。 物品サービス税 (GST) および調和売上税 (HST) 対象商品. カナダでビジネスを運営している場合、 GST/HSTに登録済み, GST/HST 申告書の仕入税額控除 (ITC) を通じて請求することで、特定の報告期間中に支払った GST/HST を取り戻すことができます。
GST/HST 申告を完了するとき、さまざまな顧客から徴収した GST/HST の金額を申告し、この金額から ITC を差し引いて GST/HST 純税を決定します。 結果の金額がマイナスの場合は、GST/HST の払い戻しが受けられます。
仕入税額控除の申請に関する規則
請求に関する一般的なルール 仕入税額控除 これらは、ビジネス経費を請求するためのルールとまったく同じです。
- あなたのビジネスは購入時に GST/HST に登録されている必要があります。
- 請求を裏付けるには領収書が必要です
- ITC を請求できるのは、「商業活動における消費、使用、または供給を目的とした購入の範囲内」のみです。
仕入税額控除の期限
通常、購入を行った報告期間に対して仕入税額控除を申請する必要があります。 何らかの理由で ITC を提出しなかった、または提出し忘れた場合は、後の報告期間に ITC を申請できます。 請求は、請求が行われた報告期間の終了から 4 年以内に行われなければなりません。 ただし、前の 2 つの期間のそれぞれで 600 万ドルを超える収益があった場合を除きます。 会計年度。 この場合、ITC 請求は元の報告期間の終了から 2 年以内に行われなければなりません。
絶対です すべての領収書を保管しておく カナダ歳入庁 (CRA) があなたの記録を調査したい場合に備えて、ITC の主張を裏付けるため。 CRA は、GST/HST 申告書を提出してから最大 4 年間監査できます。
GST/HST を簡単に計算する方法
あなたのビジネスが通常 GST/HST の払い戻しを受ける資格がない場合 (つまり、徴収した GST/HST の合計額) 売上は消耗品に支払った金額を上回ります）を簡単に会計処理する方法を使用することを選択できます GST/HST。 この迅速な方法は、中小企業の事務処理と会計を節約するために導入されました。
簡単に言うと、クイック方法では、計算式に基づいて徴収した GST/HST の減額部分を支払うことができます。 ほとんどの購入品について ITC を請求し、収集したものと購入したものの差額を支払うのではなく、 支払う。 課税対象経費がほとんどない特定の種類のビジネス (IT 請負業者、ライター、グラフィック アーティストなど) では、簡単な方法でお金を節約できます。
クイック アカウンティングの資格を得るには:
- レポート期間の開始前に 365 日間事業を行っている必要があります。
- 年間収益 (GST/HST を含む) は、5 会計四半期のうち最初または最後の 4 四半期で 400,000 ドル以下である必要があります。
- あなたのビジネスは法律、会計、簿記、財務コンサルティングなどを提供してはなりません。 税金の準備、またはコンサルティングサービス。
- あなたのビジネスが、特定の種類の金融機関、慈善団体、または公的機関であってはなりません。
クイックフォームを使用して、返品時に実際に徴収または支払った GST/HST を記載する必要はないことに注意してください。 ただし、万が一の場合に備えて、当該年から 6 年間は情報の記録を保持する必要があります。 を受け取る CRA監査.
オンラインのマイ ビジネス アカウントからクイック メソッドの使用を申請できます。
GST および州売上税を徴収する州
GST および州売上税 (PST、現在はブリティッシュコロンビア州、サスカチュワン州、マニトバ州、ケベック州) が課税される州のいずれかでビジネスを行っている場合は、PST について個別の申告書を提出する必要があります。 州売上税の税額控除や還付を申請できるかどうかは州によって異なります。
- ブリティッシュ コロンビア州とサスカチュワン州では、企業が事業支出に対して支払った PST を回収するために仕入税額控除を使用することを許可していません。
- ケベック州の企業は、商業活動の過程で行われた購入に対して、ケベック州売上税 (QST) の仕入税還付を請求できます。
- マニトバ州には、特定の農場関連活動に対するまれな例外を除き、企業に対する小売売上税 (RST) の税額控除や還付がありません。
