2009 年の医療法である医療費負担適正化法 (ACA) には、雇用主による従業員への医療給付金の報告に関するいくつかの規定が含まれています。
要件の中にはすべての雇用主を対象とするものと、大規模な雇用主を対象とする追加要件もあります。 IRS は、この法律に基づいてプロセスと報告を管理します。
従業員の健康保険に関する雇用主の報告要件
すべての雇用主は、雇用主が提供する健康給付の費用をフォーム W-2 で従業員に報告し、すべての従業員の W-2 フォームを社会保障局に提出する必要があります。
さらに、大規模雇用主（IRS の定義による）は、フォーム 1095-C で従業員に年次報告書を提出し、その報告書を IRS に提出する必要があります。
すべての雇用主に対する報告要件
IRS は、すべての雇用主に対し、従業員のコード DD で医療保険の費用を従業員に報告することを義務付けています。 フォーム W-2 (従業員に配布され、社会保障局に提出される年次賃金報告書) 年。
この医療保険の金額を従業員の W-2 フォームに、具体的にはコード DD を使用して入力します。これは、雇用主が提供する医療保険の費用です。 会社が支払った部分と従業員が支払った部分の両方を報告してください。
報告する際には、支払う可能性のある医療、歯科、視力の補償額を含めてください。 費用には雇用主と従業員の両方の部分が含まれます。 言い換えれば、誰が費用を支払ったとしても、プランの総コストです。
たとえば退職者など、コード DD の医療情報だけを報告する場合は、W-2 を発行する必要はありません。
従業員の W-2 に医療手当の費用を含めるのを忘れた場合は、このエラーを修正するために W-2c フォームを提出する必要があります。
IRS には、 役立つチャート これは、フォーム W-2 の合計に含める必要があるすべての種類の健康保険を示しています。
税金と医療給付
従業員の医療手当を計算してフォーム W-2 のコード DD に入力する前に、従業員に何が課税されるのかを知る必要があります。
雇用主が健康保険のために支払った費用は、連邦所得税または FICA 税 (社会保障およびメディケア) のいずれにおいても従業員には課税されません。 これらの給付金は、失業税の対象となる賃金とはみなされません。 (S コーポレーションの従業員には特別な要件があります。)
Code DD の金額は税金に影響しないことを必ず従業員に知らせてください。 このレポートは情報提供のみを目的としており、従業員に医療手当の価値を示します。
大規模雇用主の報告要件
大規模雇用主とは何ですか?
IRS は大規模雇用主を該当する大規模雇用主 (ALE) と呼びます。これは、医療費負担適正化法の目的で特定の ALE 報告要件に準拠する必要があることを意味します。 要件は前年度の平均従業員数に応じて暦年ごとに決定されるため、ある年は ALE となり、次の年はそうではない可能性があります。
貴社のビジネスにフルタイム相当の従業員が 50 人以上いる場合、報告および次の目的で、貴社は「該当する大規模雇用主」 (ALE) とみなされます。 雇用主の共同責任。
フルタイム従業員とは、平均して週に少なくとも 30 時間働く従業員とみなされます。 パートタイム従業員がいる場合は、パートタイム従業員の時間を合計して、いわゆるフルタイム相当の従業員数を取得します。
ACA に基づく大規模雇用主の責任
ビジネスが ALE の場合は、次のいずれかを実行する必要があります。
- 正社員に「手頃な」医療保険を提供する. その補償範囲は「最小限の価値」を提供する必要があります。
- IRS に対して雇用主共有責任支払い (ESR) を行います。 この支払いは、少なくとも 1 人のフルタイム従業員が医療保険取引所で個人向け保険を購入することに対して保険料控除を受けている場合に行われなければなりません。
大規模雇用主が従業員に報告しなければならないこと
従業員に何をいつ報告しなければならないかについて詳しく説明します。
- 従業員に提供される健康保険についての従業員向けの声明。 IRSに関するこの声明は、 フォーム 1095-C、(a) に各従業員に配布し、(b) IRS に報告する必要があります。
- 企業が自社の医療プランに自己保険をかけている場合は、この補償内容について IRS に声明を提出する必要があります。 この目的には、1095-C フォームのセクション III を使用する必要があります。
1095-C フォームの電子提出
IRS に提出する 1095-C フォームが 250 件未満の場合は、電子的に提出する必要はありません。 250 を超えるフォームを提出する場合は、電子的に提出する必要があります。
IRS には特別なユーザー インターフェイス システムがあります。 医療費負担適正化法に関する情報の返却 使えるということ。
1095-C の報告期限
Form 1095-C によるレポートの提出期限は前暦年です。 たとえば、2018 年の場合、フォームは 2019 年 2 月 28 日までに IRS に提出する必要がありました。 フォームに記入した年ではなく、報告する年に正しいフォームを使用していることを確認してください。
従業員への報告: 1 月 31 日までに、前暦年の Form 1095-C のコピーを各従業員に配布する必要があります。
IRS への報告: IRS Form 1095-C は 2 月 28 日（電子的に提出する場合は 3 月 31 日）までに IRS に提出する必要があります。
フォーム 1095-C 詳細
フォーム 1095-C には次の情報が必要です。
- 従業員の名前、住所、納税者番号
- 雇用主名、住所、連絡先情報、および EIN
- 従業員による補償の申し出、年および月ごとの合計
- 従業員が必要とする拠出金、年および月ごとの合計
- 自己保険プランの場合 - 対象となる従業員、身分証明書、および補償期間の月数
の フォーム 1095-C の説明書 このフォームの要件について詳しく説明します。
あなたが 小規模雇用主 または 大企業、時間をかけて医療費負担適正化法とそれがあなたのビジネスにどのような影響を与えるかについて学びましょう。
医療費負担適正化法の雇用主要件に関する情報は複雑であり、現在も変化しており、ビジネスの状況はそれぞれ異なります。 これらの報告要件を実装する前に、税務、保険、法律顧問に確認してください。
