あなたが在宅ビジネスで自営業をしているか、独立した請負業者やフリーランサーとして働いている場合、源泉徴収を行って税金を IRS や州に送金する雇用主はいません。 この場合、予定納税の支払いが必要になる可能性があります。
次の両方に該当する場合は、現在の課税年度の予定税を支払う必要があります。
- 源泉徴収および還付可能なクレジットを差し引いた後、現在の課税年度に少なくとも 1,000 ドルの税金を支払う予定です。
- 源泉徴収額と控除額は、支払う予定の税額の 90%、または前年の申告書に記載されている納税義務総額の 100% のいずれか小さい方よりも少なくなることが予想されます。
IRS の Web サイトによると、個人事業主、パートナー、S コーポレーションの株主は通常、次のことを行う必要があります。 連邦税を申告する際に 1,000 ドル以上の税金を支払うことが予想される場合は、予定納税を行う 戻り値。 C 法人の株主は、申告書提出時に 500 ドル以上の負債が見込まれる場合、推定税金を支払わなければなりません。
次の 3 つの条件をすべて満たす場合、現在の課税年度の予定税を支払う必要はありません。
- 前課税年度には税金を支払う必要はありませんでした。
- あなたは、前課税年度を通じて米国国民または居住者でした。
- 前回の課税年度は 12 か月全体をカバーしていました。
推定税金の支払い期限が到来するとき
推定納税額は年 4 回、通常は次のスケジュールに従って支払われます (支払期日が法定休日または週末の場合は翌営業日)。
- 1 月からの収益は 4 月 15 日 1日から3月31日まで
- 4月1日から5月31日までの収益については6月15日
- 6月1日から8月31日までの収益については9月15日
- 9月からの収益は1月15日。 1日から12月31日まで
推定税金は、雇用主が給与から天引きする税金と似ています。 納税義務をカバーするのに十分な金額がその年の給与から源泉徴収されていない場合、4 月に申告書を提出するときに税金を支払う必要がある可能性があります。 払いすぎた場合は返金されます。
所得税申告書を提出する際に還付義務がある場合であっても、各納付期限までに十分な税金を支払わなかった場合には、罰金が課される可能性があります。 申告および支払い期限 (通常は 4 月 15 日) までに、その年の推定納税額を全額支払うことができます。
内国歳入庁は、以下の納税者の2021年の申告期限を6月15日まで延長した。 厳冬のため連邦災害地域に指定されたテキサス、ルイジアナ、オクラホマ 嵐。 これは、企業および第 1 四半期の収益に対する推定納税額にも当てはまります。
現在進行中のコロナウイルスのパンデミックに対応して、他のすべての個人納税者に対して期限が 2021 年 5 月 17 日まで延長されましたが、これは支払い予定額には影響しません。 まだ締め切りは4月15日までだ。
2月1日までにフォーム1040を提出すれば、1月15日に支払う必要はありません（または次の日までに） 2 月 1 日が週末または祝日の場合は営業日）、その日に支払うべき残りの税金を支払います。 時間。 これはほとんどの自営業の納税者にとってほぼ不可能です。 1099 フォーム 遅く到着することがよくあります。
あなたが会計年度納税者であり、標準暦年に従わない場合、支払い期限は次のようになります。
- 会計年度の第 4 月の 15 日
- 会計年度の6か月目の15日
- 会計年度の 9 か月目の 15 日
- 会計年度終了後の最初の月の15日
暦年納税者と同様、納税期間終了後の最初の月の末日までに所得税申告書を提出すれば、最後の支払いを行う必要はありません。 会計年度, そしてあなたは申告書で支払うべき税金をすべて支払います。
推定納税額の計算
その年の予想調整総所得、控除、課税所得、その他の税金、および控除を計算して、推定税額を決定します。 以前に自営業税を申告したことがある場合は、前年度の連邦税申告書を出発点として作業するのが最も簡単です。
税務ソフトウェア プログラムは、推定納税額の計算に役立ちます。 さらに、IRS は以下を提供します。 説明書とワークシート IRS Form 1040-ES で提出される推定納税額の計算に使用されます。
記録用にワークシートを保管し、年間を通して予定納税を行う日を記録しておいてください。 この情報は来年の申告を完了するために重要であり、納税額を過小評価した結果生じる利息や罰金を計算するために必要になります。
推定税金の支払い方法
IRS は、推定税金を支払う 5 つの方法を提供しています。
- 使用 IRS ダイレクトペイ 当座預金口座または普通預金口座からの無料オンライン送金が可能です。
- Form 1040-ES の対応する支払い伝票を使用して、支払いを (小切手または郵便為替で) 送信してください。
- 電子連邦税支払いシステム (EFTPS) を使用して電子的に支払います。 このサービスを利用するには申し込みが必要で、一括払いまたは定期払いを最大1年前から設定できます。 オンラインで登録するには www.eftps.gov. 支払いの 2 日前までであれば、支払いを変更またはキャンセルすることもできます。
- 電子資金引き出しによるお支払い。 これは、Form 1040 または Form 1040A を電子的に提出するときに設定でき、その時点で、その後の最大 4 回の予定納税額に備えて資金を電子的に引き出すことができます。 税務ソフトウェアと税務申告者がこれを設定できます。
- 3 つしかない IRS 認可のカード処理業者の 1 つを介して、電話による支払いシステムまたはインターネットを使用して、クレジット カードまたはデビット カードでお支払いください。 処理手数料がかかります。 金額はお支払い時にご案内させていただきます。
自営業者に対する追加税
自営業の方は所得税に加えて、自営業税の予定納税も提出する必要があります。 現在 自営業税率 は 15.3% で、内訳は社会保障が 12.4%、メディケアが 2.9% です。 この税は、雇用主が税金の半分を支払う必要があることを除いて、ほとんどの雇用主が源泉徴収する社会保障税およびメディケア税と本質的に同じです。 自営業の人は半額を支払わなければなりません。 社会保障部分には最大所得制限が適用されます（2020年は137,700ドル、2021年は142,800ドル）。
