2018年に始まった新しい税法により、人々が自分の好きな慈善団体への慈善寄付金を控除することが非常に難しくなりました。 この法律により標準控除額が引き上げられ、項目別控除を行うアメリカ人の数が確実に減りました。 ただし、項目化を行った人々が慈善活動に寄付できる収入の割合も 50% から 60% に増加しました。
CARES 法が慈善控除に関するルールをどのように変更するか。
2020年3月、議会はCARES法に慈善控除の変更を盛り込んだ。第一に、この法律は、項目別の納税者に対し、調整後の総所得の従来の 60% ではなく、最大 100% まで税控除の対象となる慈善寄付を行うことを認めています。 第二に、控除を項目化していない納税者に対して、この法律は最大 300 ドルの慈善寄付控除を認めています。 寄付は現金または同等のもので、適格な慈善団体 (501c3) に行われなければなりません。 これらの変更は、2020 課税年度にのみ適用されます。
しかし、これらの新しい規則によって、慈善団体が寄付を承認する方法や、寄付者が慈善寄付を行ったことを証明する方法は変わりましたか?
いいえ、寄付者は同時に書面による謝辞を通じて寄付を証明し続けなければなりません。
慈善団体 (501c3) は、250 ドル以上の寄付に対して書面による確認を提供し続ける必要があります。 慈善寄付金の控除を計画している寄付者は、これらの手紙を納税記録に保存する必要があります。
寄付者に感謝の気持ちを伝えるベストプラクティスは何ですか?
寄付者に感謝するには 2 つのステップがあります。 1 つ目は各寄付者と良好な関係を築くことに関係しており、もう 1 つは非常に法的な目的を持っています。
まず、温かい感謝の手紙が必要ですが、寄付者が慈善団体に税控除の対象となる寄付を行ったことを文書化できるように、法的に必要な情報も含める必要があります。
IRS は、公的慈善団体 (501(c)(3) 団体としても知られています) に対し、250 ドルを超える寄付に対して正式な承認書を送ることを義務付けています。 寄付者はこの手紙を自分の寄付の証拠として使用し、税額控除を請求することができます。実際には、ほとんどの慈善団体は、たとえ少額であっても、すべての寄付に対して謝礼を送ります。
寄付者に感謝し、法的要件を満たすという両方の目標は、同時に達成することも、別々に達成することもできます。 ほとんどの慈善団体は、1 通の手紙で両方の条件を達成することができます。
寄付を承認する場合
寄付の確認は 1 月 31 日までに行う必要がありますセント プレゼントの翌年。ただし、ベストプラクティスでは、慈善団体は贈り物を受け取ったらできるだけ早く謝辞を送信することが推奨されています。
また、ほとんどの慈善団体は、前年の寄付者の寄付金の概要を 1 月末までに送付します。 マルチチャネルでの募金活動の呼びかけや寄付が行われる時代において、年末の概要を郵便で送信することは（かどうかは関係ありません） 元の寄付は現物小切手またはオンラインで行われました）、あなたの組織が適切に通知していることを保証します ドナー。
前年度の寄付者の寄付の最終概要を電子メールで送ってもらえますか? はい。 承認レターの形式については法的な規定はありません。 たとえば、はがき、電子メール、物理的な手紙などです。
含める必要があるもの
- あなたの組織の名前
- 501c3 免税組織であることを示す声明
- 寄付金を受け取った日
- 現金拠出額（現金とは小切手、クレジットカード、給与天引きを指します）
- 現金以外のギフトの説明 (ただし、金額ではありません)。 寄付者は、納税申告書で IRS に寄付金を報告する際に、現金以外の寄付金の価値を見積もります。
- 該当する場合、組織によって商品やサービスが提供されていないという声明
- 組織が寄付の見返りとして提供した商品またはサービスの価値の説明と誠意を持った見積もり（存在する場合）。 例としては、お金の一部が食事代として支払われ、残りが寄付されるディナーが考えられます。
- 該当する場合、寄付の見返りとして組織が提供した商品またはサービスがすべて無形の便益で構成されているという声明。 例としては、組織のロゴが入ったマグカップやトートバッグなど、75 ドル未満の小さなギフトが挙げられます。
確認応答を送信しない場合はどうなりますか?
IRS は次のように述べています。
「寄付者は、寄付者が以下の場合を除き、250 ドル以上の 1 回の寄付に対して税額控除を請求することはできません。 受領者から同時に寄付の書面による承認を取得する 組織。 貢献を認めない組織には罰則はありません。 ただし、書面による承認がなければ、寄付者は税額控除を請求することはできません。 書面による承認を得るのは寄付者の責任ですが、組織はタイムリーに書面による声明を提出することで寄付者を支援することができます...」
IRSは、慈善団体への寄付に対して適切な謝意を表明できない寄付者に対する税額控除を拒否している。
「慈善活動クロニクル」は、ある訴訟では、判決は承認が十分に適時ではなく、必要な文言が欠けていたかどうかにかかっていると報じた。
承認文を作成し、非営利問題を専門とする弁護士に評価してもらいます。 その後、一貫して同じ言語を使用します。
いくつかの例：
あなたの組織が、寄付者に再びあなたに寄付をするよう促すような温かい感謝の気持ちを伝えられない理由はありません。 そして IRS が受け入れ可能な寄付の承認を提供する義務を果たします。
謝辞の文言はそれぞれの慈善団体に適している必要がありますが、すべての要件を満たす声明の例を 2 つ挙げます。 最初のメッセージは、郵便で送られた書面の手紙の最後に書かれていました。 2 番目はお礼のメールの一部でした。
1. 「501c3 慈善団体として、税法により、この手紙があなたの寄付に対する正式な承認であることを通知することが義務付けられています。 また、私たちは、あなたがこの寄付の対価として商品やサービスを受けていないことを証明する必要があります。 したがって、贈り物の全額が税額控除の対象となります。 ありがとう！"
2. 「501 (c)(3) 非営利団体である Partners In Health は、この自発的な現金寄付の対価として、お客様に商品やサービスの全部または一部を提供していません。 米国でこの贈り物の税控除を申請したい場合は、この受領書をファイル用に保管してください。 Partners In Health の EIN 番号は xxxxx です。」
これらの例は両方とも現金寄付に機能します。 しかし、贈り物が現金ではなく、ある種の財産や物理的な商品だった場合はどうなるでしょうか? その場合は、次の例のような言語を使用します。
「501(c)(3)非営利団体である[非営利団体名]が[日付]に受け取った、中古冷蔵庫1台と中古コンロ1台の寄付に感謝します。 あなたの寄付と引き換えに商品やサービスが提供されることはありません。」
読むことを強くお勧めします IRS出版物1771 全体として。 承認と開示にはさまざまな種類があります慈善団体が提供する必要があるかもしれません。 この出版物ではそれらを詳細に説明し、多数の例を示しています。
