2018 年の課税年度は、慈善活動の寄付者とその寄付先の慈善団体にとって重要な年でした。 2017年に議会が減税・雇用法（TCJA）を可決したからだ。この法律により、標準控除が 2 倍になり、慈善寄付が項目別控除の対象となる可能性が低くなりました。
自分の申告ステータスを項目化して標準控除を請求することはできないため、多くの人はそうするほうが良いかもしれません。 ない 慈善寄付金の控除を主張する。 このオプションを価値のあるものにするには、すべての項目別控除の合計が標準控除を超える必要があります。
箇条書きにするかどうかは、IRS によって課された規則といくつかの制限をどの程度理解しているかによって決まります。ほとんどの納税者にとって、税理士または使用する税務ソフトウェアが最善の方法を決定できます。
2018 年税法の影響
個人とその慈善寄付に対する新しい税法の主な影響は、標準控除を請求してから慈善寄付を項目化することができないことです。
2019年の時点で、標準控除額は夫婦が共同で申告する場合は24,400ドル、納税者の場合は12,200ドル、世帯主の資格がある場合は18,350ドルです。項目別の控除額の合計 (慈善活動への寄付を含む) がこれらの金額を超えないと、項目別の控除が経済的に意味を成しません。 利用可能な項目別控除には、住宅ローン利息、州および地方の固定資産税、医療費などが含まれますが、一定の制限があります。
たとえば、あなたが独身で、すべての項目別控除の合計が年間最大 10,000 ドルである場合、最終的には自分の収入より 2,200 ドル多く税金を支払うことになります。 標準控除ではなく控除を申請する場合、項目別控除の合計と、利用できる標準控除 $12,200 との差額です。 あなた。
あなた する ただし、対象となる項目別控除にいくら費やすかについては選択できるため、慈善寄付を特に惜しみなく行っている場合は、12,200 ドルの基準を超える可能性があります。
インフレに合わせて基礎控除が毎年引き上げられることを忘れないでください。
最終的に慈善活動に対する控除を項目化するかどうかにかかわらず、すべての慈善活動への寄付が控除の対象となるわけではないことに留意してください。 注意すべき制限事項については、以下をお読みください。
資格のある慈善団体に寄付する必要があります
まず、この項目別の控除を申請するには、適格な慈善団体に寄付する必要があります。 誰かに、または何か他のものに与えた場合、あなたの寛大さはカウントされません。
寄付する慈善団体は、501(c)(3) の非課税団体であるか、IRS のセクション 170(c) に該当するものである必要があります。 以下への寄付に対して税控除を受けることができます。
- 教会およびその他の宗教団体 第 170 条 (c) の対象となるもの
- アメリカ赤十字社、グッドウィル、救世軍、CARE などの組織
- 免税の教育機関
- 免税病院および一部の医療研究機関
- 資金が公共目的で使用される場合、州または州の一部などの政府機関
- 非営利ボランティア消防団
- 一部の退役軍人のグループや友愛会
- などの組織 フェデレーテッドファンド 共同募金として機能し、一般の人々に支持されている
- 受け取った寄付を公的慈善団体に分配する一部の民間財団と一部の民間運営財団
- 寄付金の 3 分の 1 以上を一般から受け取っている一部の会員組織
- アメリカのボーイスカウトとガールスカウト
- アメリカのボーイズクラブとガールズクラブ
多くの慈善団体が寄付税控除の対象となりますが、すべてではないため、選択した慈善団体が寄付金控除の対象となるかどうかを確認する必要があります。 名前の後ろにある 501(c)(3) 指定を確認するか、 IRS 免税組織の検索.
控除額の制限
IRS はまた、項目別税額控除として申請できるあなたの寛大な金額も制限しています。 2019 年現在、公共慈善団体や特定の民間財団へのほとんどの寄付は、調整後総収入 (AGI) の 60% に制限されています。 これは 2017 年の 50% から増加しています。
AGI は、 2019 フォーム 1040.
ただし、1 年以上所有していた有形資産を贈与した場合はルールが変わります。 この場合、資産の現在の公正市場価格の 30% に対する控除のみを請求できます。
IRS による公正市場価値の定義
IRS は、公正市場価格を、買い手も売り手も売却を完了するよう圧力をかけられなかった場合に、資産または不動産がいくらで売れるかを定義しています。 言い換えれば、買い手はその商品がどうしても必要だからと言って法外な値段を払うことはないだろうし、売り手はどうしても現金が必要だからと言ってわずかな金額でその商品を手放すことはないだろう。
家庭用品や衣類を贈る場合は、良好な状態でなければなりません。
5,000 ドルを超える価値のある品目または関連品目のグループを贈与した場合は、評価を得て、納税申告書にフォーム 8283 のセクション B を添付する必要があります。
慈善寄付金控除はいつ受けられますか?
適格な慈善団体への寄付は、寄付が行われた年に控除の対象となります。 拠出金は、クレジット カード会社に支払うときではなく、小切手を郵便に投函したとき、またはクレジット カードに請求されたときに支払われたとみなされます。
寄付は12月までに完了してください。 控除を申請する予定の年の 31 日。 たとえば、2019 年の末日までに寄付を行った場合、2020 年に提出する納税申告書で 2019 年の収入に対する控除を請求できます。
慈善団体が米国で登録されている場合は、寄付金控除を受けることができます。ごく少数の例外を除き、外国法人には税額控除がありません。
ただし、米国に登録された非営利団体の多くが、特に災害救援のために国際援助を提供していることに留意してください。 中には海外の住所を持っている人もいるかもしれません 検索可能な IRS データベース, しかし、それらは国内で形成されデータベースに登録されているため、寄付は税控除の対象となるはずです。
ボランティア活動に対して控除を受けることはできますか?
ボランティア活動に費やした時間の価値を差し引くことはできません。でもできるよ 自己負担経費を差し引く. これには走行距離も含まれており、現在 2019 年には 1 マイルあたり 14 セントに設定されています。
その他の経費控除の対象となるのは、次の場所への旅行です。 海外ボランティア あるいは別の州でも。
クラウドファンディング サイトで行った誓約は税金控除の対象になりますか?
今ではクラウドファンディングサイトもたくさんあります。 Kickstarter のように、非営利団体は除外されませんが、主にビジネス、製品、プロジェクトのために資金を集めているところもあります。 一部のクラウドファンディング サイトでは、非営利キャンペーンと、他人のために資金を集める個人の両方を特集しています。
これらのサイトで募金活動を行う認定非営利団体のみ税額控除が受けられます。 資金を集めている組織の税務状況を確認してください。 IRSデータベースで検索してください。 ただし、キャンペーンが個人、企業、または製品を対象としたものである場合、慈善税の控除はありません。
慈善寄付金控除を請求する方法
現金、小切手、またはその他の金銭的贈与の控除を請求するには、慈善団体からの書面による確認が必要です。 確認書には、組織名、寄付を行った日付、寄付金額を含める必要があります。 また、引き換えに受け取ったものの価値も記載する必要があります。
慈善団体は、250 ドルを超える寄付についてのみ書面による確認を提出する必要があります。でもほとんどは する 寄付金の額に関係なく、領収書を提出してください。 いつでもお求めいただけます。
IRSは、250ドル未満の寄付は、領収書が提出されていない場合、キャンセルされた小切手または銀行記録によって証明できると述べています。 ただし、領収書を受け取らずに慈善団体の募金箱やバケツに寄付した現金を控除することはできません。控除を行ったという証拠はなく、IRS はあなたの言葉を受け入れません。
500 ドルを超える非現金寄付を申請する場合は、納税申告書とともに IRS Form 8283 を提出する必要があります。 商品の価値が $501 ～ $5,000 の場合は、セクション 1 を完了してください。 慈善団体は、その価値が 5,001 ドル以上の場合、セクション B のパート IV を完了する必要があります。 この場合、贈り物の価値を確認するために鑑定書も必要になります。 ただし、贈与の価値が 500,000 ドルを超える場合にのみ、納税申告書とともに評価額を提出する必要があります。
注記：
この記事は情報提供のみを目的としています。 法的なアドバイスを目的としたものではありません。 多額の贈り物を寄付する前に、IRS などの他の情報源を確認し、法律顧問または会計士に相談してください。
