IRS による非営利組織の分類方法

非営利団体は米国のいたるところに存在しますが、非営利団体がどのように組織されているのか、IRS によってどのように認識されているのか、何をしているのかを理解している人はほとんどいません。

使い方

IRS は 27 種類の非営利団体を 501(c) 団体として認めています。また、501K や 501N など、さまざまな指定が付いた非営利タイプの 501 もいくつかあり、これらも非課税です。

税法 501(c) セクションの別のサブセクションで、各種類の非営利団体が規定されています。

非営利団体の種類は非常に多いため、避けるのは困難です。 たとえば、あなたの中小企業が所属している商工会議所は 501(c)(6) です。 あなたの信用組合は 501(c)(1) である可能性があります。 そして地元の退役軍人協会はおそらく 501(c)(19) に該当するでしょう。

最もよく知られている種類の非営利団体は 501(c)(3) です。 これらは、私たちが最も一般的に寄付したり、ボランティア活動をしたり、メディアを通じて知ったりする非営利団体です。

私たちは納税をする際に、501(c)(3) の分類について考える可能性が高いです。 そうだったのか 免税の非営利慈善団体への寄付 か否か？

以下は、IRS が認定する非営利団体の種類のリストです。

以下の情報は、 IRS出版物557、非営利資格の申請を検討している場合のバイブルです。 また、 IRS出版物526 では、どの組織が寄付に対して税控除を提供できるかについての情報を提供します。 非営利の分類の詳細については、これらの出版物を確認してください。

501(c)

501(c)(1)

これらの組織は議会法に基づいて組織されています。

• 連邦信用組合は、この種の非営利団体の好例です。
• これらの非営利団体は、議会が設立したため、免税を申請する必要がありません。 年次申告書を提出する必要もありません（IRS フォーム 990).
• 公的目的のみを目的として寄付が行われる場合、非課税の寄付が認められます。

501(c)(2)

これらの組織は、免除対象の組織のために法人を保有しています。 つまり、彼らは免除されたグループの財産に対する所有権を保持することができます。

• 彼らは以下を使用して非営利ステータスを申請します IRS フォーム 1024.
• 彼らは毎年ファイルを提出します フォーム990 または 990-EZ.
• 寄付金は税額控除の対象になりません。

501(c)(3)

このタイプの非課税組織は、一般の人々に最もよく知られています。 これには、宗教、教育、慈善、科学、文学の団体、公共の安全をテストする団体、 国内または国際的なアマチュアスポーツ競技会を促進する組織、または児童虐待の防止に取り組む組織 または動物。

• A 501(c)(3) は、以下を使用してそのステータスを申請します。 IRS フォーム 1023. この要件の例外は教会です。 善意の教会は免税を申請する必要はありません。
• 毎年、Form 990、990-EZ、または 990-PF.
• 寄付金は通常非課税です。

501(c)(4)

これらの組織は、市民連盟、社会福祉団体、および地域の従業員団体です。 地域福祉、慈善活動、教育、レクリエーションの目的を促進します。

• Form 8976 で通知する必要があります。 Form1024-A を提出することもできます
• 彼らは毎年 990 または 990-EZ を提出します。
• 寄付金は税控除の対象にはなりません。ただし、501(c)(4) は、税控除の対象となる寄付を受け入れるために 501(c)(3) 慈善基金を設立することができます。
• このタイプの非営利団体は、501(c)(3) と混同されることがよくあります。 しかし、それらは大きく異なります、特に 許される政治活動について.

501(c)(5)

労働、農業、園芸組織がこの分類に当てはまります。 これらは、作業条件、製品、効率を改善するための教育的または指導的なものです。 IRS Form 1024 を使用して申請し、Form 990 または 990-EZ を使用して毎年提出します。

501(c)(6)

この分類には、ビジネス リーグ、商工会議所、不動産委員会、貿易委員会、またはプロ フットボール リーグが含まれます。 彼らは会員のビジネス条件の改善を目指しています。 IRS フォーム 1024 を使用して申請し、毎年 990 または 990EZ を提出します。

501(c)(7)

社交クラブやレクリエーション クラブがこのカテゴリに分類されます。 彼らは会員の楽しみ、レクリエーション、社交活動を促進します。 IRS フォーム 1024 を使用して申請し、毎年 990 または 990-EZ を提出します。 これらの組織は寄付ではなく、会費によってサポートされています。

501(c)(8)

このカテゴリーには、友愛受益団体や団体が含まれます。 これらは、会員の生命、病気、事故、またはその他の給付金の支払いを提供します。 IRS Form 1024 を使用して申請し、990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(9)

これらのグループは任意の従業員団体です。 これらは、会員の生命、病気、事故、またはその他の給付金の支払いを提供します。

• IRS は、501(c)(9)、501(c)(4)、および 501(c)(17) が従業員団体である場合、これらをグループ化します。
• IRS Form 1024 を使用して申請します。
• 彼らは 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(10)

このカテゴリは 501(c)(8) に似ていますが、国内の友愛団体および協会に適用されます。 彼らは純利益を慈善活動、友愛活動、その他の特定の目的に充てますが、会員に対する生命、病気、事故の補償はありません。 IRS フォーム 1024 を使用して手紙で申請し、毎年 990 または 990-EZ を提出します。

501(c)(11)

教員退職金協会。 退職金支払協会。 に記載の住所に手紙でお申し込みください。 フォーム 8718. 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(12)

慈善生命保険協会、相互溝または灌漑会社、相互または協力電話会社、および同様の組織。 申請にはForm 1024を使用します。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(13)

墓地会社。 非営利の墓地会社は、埋葬地の所有者に永続的な管理を提供します。

• 土地は所有者の個人的な使用を目的としており、販売されるべきではありません。
• 申請にはForm 1024を使用します。 990 または 990-EZ を毎年提出します。
• 非課税の寄付を受け入れることができますが、特定の埋葬地の管理を目的とした寄付は受け付けられません。

501(c)(14)

州公認の信用組合、相互積立金。 これらの組織は会員に融資を行っています。 申請は、Form 8718 に記載されている住所に手紙で行ってください。 組織文書のコピーを添付し、その手紙には役員の署名が必要です。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(15)

相互保険会社または協会。 これらの組織は、フォーム 1024 を使用して適用され、実費でメンバーに保険を提供します。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(16)

マーケティングまたは購買協会の活動と連動して作物運営に資金を提供する協同組合組織。 フォーム 1120-C と手紙で申請してください。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(17)

追加失業給付信託は、追加失業補償給付金の支払いを提供します。 Form 1024 を使用して申請してください。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(18)

従業員が積立する年金信託（1959 年 6 月 25 日以前に設立）。 これらの信託は、従業員が資金を提供する年金制度に基づいて給付金を支払います。 手紙で応募してください。 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(19)

軍隊の過去または現在のメンバーの役職または組織。

• 活動内容は組織の種類によって異なります。
• Form 1024を使用して申請します。 990 または 990-EZ を毎年提出します。
• 寄付金は、組織のメンバーの 90% 以上が退役軍人である場合にのみ控除の対象となります。

501(c)(21)

黒肺給付信託。 これらの組織は、黒人肺疾患による障害や死亡に対する責任を果たすために、炭鉱経営者から資金提供を受けています。

• 信託証券のコピーを添えて書面で申請を提出する必要があります。
• に関するレポート フォーム 990-BL (Black Lung Benefit Trust および特定の関係者向けの情報および初回の消費税申告書)。
• 寄付金は税額控除の対象にはなりませんが、事業経費として認められる場合があります。

501(c)(22)

引き出し債務支払い基金。 複数雇用主の年金基金から脱退した雇用主の責任に対処するための資金を提供します。 Form 8718 に記載されている住所に手紙で申請してください。 Form 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(23)

退役軍人組織 (1880 年以前に創設)。 退役軍人に保険やその他の福利厚生を提供します。

• Form 8718 に記載されている住所に手紙で申請してください。 整理文書のコピーを同封します。
• 年次納税フォーム 990 または 990-EZ を提出します。
• これらの組織への寄付金は、組織のメンバーの 90% 以上が退役軍人である場合にのみ控除されます。

501(c)(25)

権原を保有する法人または複数の親を持つ信託。 不動産の所有権を保持し、その不動産からの収入を 35 人以下の親または受益者に支払う組織。 フォーム 1024 で適用されます。 ファイル Form 990 または 990-EZ。

501(c)(26)

高リスクの個人に医療保険を提供する国の支援を受けた組織。 Form 8718 に記載されている住所に手紙で申請してください。 納税フォーム 990 または 990-EZ を毎年提出します。

501(c)(27)

国の支援による労働者災害補償再保険組織。 労働者災害補償法に基づいて会員の損失を補償します。 Form 8718 に記載されている住所に手紙で申請してください。 ファイル フォーム 990 または 990-EZ。

501(c)(28)

国鉄退職投資信託。 鉄道退職金を運用しています。 申請にフォームは必要ありません。 各会計年度に Form 990 を提出します。

501(c)(29)

生協健康保険発行会社。 CO-OP プログラムに基づく融資または補助金を利用できる適格な健康保険発行者。 レターおよびフォーム 8718 で適用されます。 納税フォーム 990 を提出します。

501(その他)

501(d)

宗教および使徒協会。 これらのグループは宗教に基づいた組織です。

• これらのグループの特徴は、税金目的ですべてのメンバーからの収入をプールすることで共通の財務省を共有していることです。
• 501(c)(3)の規定がある教会とは異なり、政治活動は制限されていません。 したがって、寄付金は非課税ではありません。 501(d) は、資金を集める目的で別の 501(c)(3) 慈善団体を設立することができます。
• 申請書は必要ありません。 ファイルフォーム1065。

501(e)

協力的な病院サービス組織。 これらのグループは病院に協力サービスを提供します。 彼らはフォーム 1023 を使用してフォーム 990 または 990-EZ を申請および提出します。税控除の対象となる寄付は可能です。

501(f)

運営する教育機関の協力サービス組織。 これらのグループは、教育機関向けに集団投資サービスを提供しています。 フォーム 1023 で申請します。 彼らはフォーム 990 または 990-EZ を提出します。 税控除の対象となる寄付は許可されています。

501(k)

子どもたちの世話をする保育団体。 Form 1023 で免税を申請します。 ファイル Form 990 または 990-EZ。 商業または民間の保育団体とは異なり、501(K) は非課税の寄付を受け入れることができます。

501(N)

これらの組織は慈善的なリスクプールです。 これらは、501(c)(3) 組織の特定の保険リスクをプールしています。 フォーム 1023 で申請し、納税フォーム 990 または 990-EZ を使用します。 税金控除の対象となる寄付が認められます。

501(q)

信用カウンセリング機関。 これらの組織は信用カウンセリング サービスを提供しています。 彼らは Form 1023 で申請し、年次 Form 990 または 990-EZ を提出します。

521(a)

農業協同組合。 これらの団体は、農業生産者向けに共同でマーケティングや購買を行っています。 Form 1028を使用して申請します。 納税フォーム 990-C。

527

これらは、政党、委員会、基金、協会などの党派的な政治組織です。 これらは組み込まれていても組み込まれていない場合もあります。

• 彼らは直接的または間接的に寄付を受け入れたり、政治運動のために支出を行ったりします。
• ただし、寄付は税控除の対象ではなく、同様の 501(c)(4) 団体とは異なり、寄付者を開示する必要があります。
• 彼らはフォーム 8871 で免税を申請し、納税フォーム 1120-POL (課税所得がある場合)、9902、または 990-EZ8 を提出します。