教会や宗教団体は、私たちの文化や信仰への影響はもちろんのこと、米国の慈善活動において大きな役割を果たしています。
あ Giving USAからのレポート 宗教に関心のある人々は、自分の宗教的会衆に寛大に寄付するだけでなく、あらゆる種類の慈善活動にも寄付する傾向が高いことを明らかにしました。 また、宗教行事に頻繁に出席することで、人々は宗教的目的に貢献し、より実質的な贈り物をする可能性が高くなります。
注目すべきことに、毎年、慈善活動の最も大きな割合が宗教に向けられています。 の 最新の数字 宗教的寄付は慈善寄付のパイの 31 パーセントを占め、最も近いその他のカテゴリは教育で 14 パーセントです。
慈善団体に対するその多大な影響力を考えると、宗教団体が何であるかについては誰もが同意できると思うかもしれません。
しかし実際には、私たちの多くは「教会」、「宗教団体」、「信仰に基づく団体」の違いについてまだ混乱しています。
IRS は、これらのグループ間の違いについて多くのことを述べています。 ほとんどの点で、これらの団体は典型的な慈善非営利団体と同様に扱われますが、別の点では、ほとんどの 501(c)(3) 慈善団体が受けている監督から解放される場合もあります。
これらの用語の意味を明確にするために、私は IRS に相談し、多くの説明に役立つウェビナーを受講しました。
ここで私が学んだことの一部を紹介します。
教会
善意の教会は自動的に IRS によって 501(c)(3) 慈善団体とみなされ、非課税となります。 ここで重要なのは、教会としての資格を得るということです。
では、教会にはどのような特徴があるのでしょうか？
「教会」とは礼拝の場を指します。 これは税法に正確に規定されているわけではありませんが、一般的には伝統的な教会だけでなく、寺院、モスク、シナゴーグを指します。
IRS は、組織を教会と呼べるかどうかを決定する際に、次の基準を使用します。
- 明確な法的存在
- 認められた信条と崇拝の形式
- 明確かつ明確な教会政府
- 教義と規律の正式な規定
- 宗教の歴史
- 他の教会や宗派に属さない会員
- 特定の研究を修了した叙階牧師
- 独自の文学
- 確立された礼拝所
- 定期的な会衆
- 定期的な宗教儀式
- 子どもたちに宗教を教えるための日曜学校
- 牧師を教育する学校
教会は、これらの基準のほとんどを満たしていれば、 自動的に 501(c)(3)慈善団体とみなされます。
ただし、自動的に慈善団体とみなされる教会は、501(c)(3) ステータスに共通の要件も満たさなければなりません。
これらの条件には、スタッフ メンバーやディレクターなどの内部関係者に利益を与えないこと、ロビー活動をほとんどまたはまったく行わないこと、政治的擁護を行わないこと、および合法的な活動が含まれます (「 免税ステータスを失わないようにするには).
言い換えれば、教会が 501(c)(3) 慈善団体とみなされるためには、次のことを行う必要があります。 他の慈善団体と同じように行動する. そうすれば、免税の対象となる可能性があります。
ただし、他の慈善団体とは異なり、教会は次の書類を提出して IRS に登録する必要はありません。 フォーム 1023. しかし、多くの人は自分の状況を寄付者や支援者に明確にするために申請を行っています。 慈善団体として正式に登録している教会は、 IRS の登録慈善団体リスト.
IRS に登録していない教会は毎年申告する必要はありません 990年代、他のすべての慈善団体が毎年提出する必要がある税務書類。 教会が 501(c)(3) として登録している場合は、990 を提出する必要があります。
宗教団体
宗教団体は礼拝の場ではありません。 彼らは通常、特定の宗派に属しません。 彼らは多くの場合、特定の信念体系の橋渡しをしようとしますが、特定の宗教を研究または推進するグループである場合もあります。
宗教団体が非課税とみなされるには 501(c)(3)慈善団体として登録する必要があります. つまり、Form 1023 を提出することになります (年間収入が 5000 ドル未満のグループは、提出を希望する場合もありますが、提出する必要はありません)。 登録が完了すると、組織は 年次990を提出する必要があります.
信仰に基づく非営利団体
「信仰に基づく」という用語は法律用語ではありません。 これは、教会、宗教的慈善団体、または単に組織など、宗教に関与する幅広いグループを指すために大まかに使用されます。 法人化されていないグループ 宗教的価値観に基づいています。
通常、信仰に基づく組織（教会ではない）は、寄付者に非課税となる寄付を受け入れ、次の条件を満たすために 501(c)(3) ステータスを申請する必要があります。 財団助成金.
信仰に基づく組織の詳細については、以下を参照してください。 信仰に基づく非営利団体とは何ですか?
これらの用語には、特に教会の場合、多くのニュアンスがあります。 詳細については、次のリソースが最適です。 IRS Publication 1828、教会および宗教団体のための税務ガイド.
減税および雇用法は教会や宗教団体にどのような影響を及ぼしますか?
2018 年 1 月 1 日より、新しい連邦税法が発効しました。 教会や宗教団体などの慈善非営利団体に多大な影響を及ぼします。 これらの効果のいくつかを簡単に説明します。
- の変化 税優遇のための慈善控除 税額控除の資格がなくなるため、慈善活動に寄付をする人が少なくなる可能性があります。 基礎控除が大幅に増加したため、控除を項目別に挙げる人は少なくなりました。
- 相続税の基準額が2倍になったため、慈善遺贈をする人は少なくなるだろう。
- さらに多くの非営利団体が打撃を受けることになるだろう。 UBIT (無関連事業所得税). これが起こる可能性は少なくとも 2 つあります。 1 つ目は、無関係な事業からの損失を別の事業の利益から差し引いて、無関係な事業の純利益を決定することはできないためです。 2 番目の理由は、非営利団体の敷地内の無料駐車場に関連する従業員への付加給付に対する税金に関係しています。 この問題に関する IRS のガイダンスを確認してください.
- 私立の宗教大学は、寄付金などからの純投資収入に対して消費税を支払わなければならない場合があります。
- 非営利団体は、100 万ドルを超える従業員報酬に対して消費税を支払う必要がある場合があります。
これらの税金の変更により、財務と税金について会計士に相談することが重要になります。
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