内務省税控除について学ぶ

自宅で仕事をする自営業者は、多くの場合、住居費の一定割合に対して税額控除を受けることができます。 ホーム オフィスは、定期的にビジネス専用に使用される家の一部を指します。 専用の部屋、部屋の一部、または別の構造物にすることができます。

ホームオフィス控除により、所得税と自営業税の対象となる純事業収入が減るため、これらの税金の支払いが減ります。

内務省控除の資格

この控除を申請するには、住居の一部を次の方法の少なくとも 1 つで独占的かつ定期的に使用する必要があります。

• それはあなたの取引やビジネスの主要な場所です。
• あなたは、通常の取引やビジネスの過程で、ここで患者、顧客、または顧客と会ったり、対応したりします。
• 住宅に付属していない別の建物に対する控除を申請する場合、そのスペースはあなたの貿易またはビジネスに関連して使用されます。

「独占的使用」の定義

独占的使用とは、自宅のオフィスエリアが使用されることを意味します のみ ビジネス目的であり、個人的な目的では決して使用しないでください。 ドアや囲いの壁で区切られる必要はありませんが、文字通りそこでは仕事以外のことはできません。

使われていない余分な寝室をオフィスに変えることもできますが、それは問題ありません。 そこで仕事以外何もしなければ、その部屋全体の控除を請求できます。 あるいは、自分の寝室の隅に机、コンピューター機器、ファイルキャビネットを置くこともできます。それも問題ありませんが、差し引かれるのは仕事をするスペースの平方フィートだけです。

ただし、この規則には 2 つの例外があります。

例外 #1: 在庫の保管

保管場所は、そのスペースを必要とせずに、ホームオフィス控除の計算に含めることができます。 住宅の一部を在庫や製品サンプルの保管に使用する場合は、占有使用テストに適合します。 仕事。

あなたのビジネスには、卸売または小売で製品を販売する必要があり、在庫または製品サンプルはビジネスまたは貿易で使用するため、自宅にあります。 自宅は取引またはビジネスの唯一の固定された場所である必要があり、保管スペースをビジネス目的で定期的に使用する必要があります。 この用途に適した、個別に識別可能なスペースである必要があります。

この規則は、次のような納税者にとって特に役立ちます。 商品を販売する オークションや委託販売、フリーマーケットやストリートフェスティバル、そして在庫を保管するための別の店舗や倉庫を持たない小売業者や卸売業者向けに。

例外 #2: デイケア施設

この種のサービスを自宅の外で実施すると、勤務時間外に個人的な理由でデイケアに使用するエリアを使用できます。 デイサービス事業者 エリアが 24 時間 365 日ビジネス専用に使用されていない場合でも、ホーム オフィスの費用を控除することが許可されています。 しかし、やはりルールがあります。

児童、65 歳以上の高齢者、または身体的または精神的障害により自分の世話をできない個人の世話を提供するビジネスに従事している必要があります。 また、保育施設として認可、認定、登録、承認されている必要があります。 ライセンス要件が免除されている場合は資格が得られます。

デイケア サービス提供者は、ホーム オフィス控除の事業利用割合を専用のセクションで計算します。 フォーム 8829, 4行目から7行目。

「通常使用」の定義

定期的な使用とは、ホーム オフィス エリアが、散発的または時々ではなく、一貫してビジネス目的で使用されることを意味します。 しかし、IRS はこのルールを定義する際に少し曖昧です。 「定期的に使用するかどうかを判断する際には、あらゆる事実と状況を考慮する必要がある」とだけアドバイスしている。

自宅の外でサービスを行っている場合でも、常に自宅で作業している場合は補償されます。 顧客の家にある電化製品を修理するかもしれませんが、常にメンテナンスを行っていれば、このテストに合格するでしょう。 ホーム オフィスに戻ってクライアントに請求書を送り、それ以外の場合は運営の仕組みを確認します。 仕事。

どのような経費が控除できるのでしょうか?

ホームオフィスの経費は、直接経費と間接経費に分類されます。 直接経費とは、ホームオフィスのみに関連する経費であり、全額控除できます。 これには、ホーム オフィス エリアの修理費や、家のこのエリアのみを保護する警報システムの費用が含まれる場合があります。

間接経費とは、不動産全体にかかる経費のことです。 ビジネス用途と個人用途の両方にメリットをもたらします。 これらの費用には、家賃、住宅ローンの利子、光熱費、損害保険、減価償却費、災害による損失が含まれます。

内務省控除の計算

ホームオフィス控除の金額は、自宅に占めるオフィススペースの割合を計算することで決まります。 この割合は、間接経費をどれだけ控除できるかを決定するために使用されます。

住宅の事業用途の割合は、次の 2 つの方法のいずれかで決定できます。

• エリアの長さと幅を掛けてビジネスエリアを確認し、この平方フィートを家の総平方フィートで割ります。
• ビジネス専用の部屋の数を家の総部屋数で割ります。 これは、すべての部屋がほぼ同じサイズの場合に適している可能性があります。

追加の寝室を定期的かつ独占的にオフィスとして使用する場合、その部屋の大きさは 10 フィート×15 フィート、合計 150 平方フィートです。 家全体の広さは 1,250 平方フィートです。 したがって、ビジネス使用率は 150 を 1,250 で割った値、つまり 12% になります。

この場合、ホームオフィス関連の間接的な経費の 12% を控除できます。 さらに、乾式壁の修理やオフィスエリアの再塗装など、オフィスに関連する直接的な費用も 100% 控除できます。

必要な納税フォーム

住宅所有者は、フォーム 1040 納税申告書のスケジュール A と自宅オフィスの控除の間で控除を按分する必要があります。 これは、住宅ローン利息、固定資産税、および雑損の控除対象費用に適用されます。

自営業者は、フォーム 8829 を使用して控除とその制限を計算し、その合計をスケジュール C に入力できます。

自営業の農家と自営業のビジネスパートナーは、ホームオフィス控除とその他の控除を計算します。 「事業用住宅の控除額計算シート」を使って控除額を制限する で見つかりました 出版物 587.

簡略化された方法

IRS は 2013 年以来、ホームオフィス控除の計算に簡素化されたオプションの使用を許可しています。 この方法を使用すると、1 平方フィートあたり 5 ドルに、最大 300 平方フィートのホーム オフィスの面積を乗算して控除額を計算できます。 したがって、簡略化された方法では、年間 5 ドル×300 平方フィートの 1,500 ドル以下の控除に制限されます。

控除の制限

ホームオフィス控除は、あなたの貿易またはビジネスからの暫定的な純収入に限定されます。 これは、あなたの貿易またはビジネスからの総収入から、事業を行うための控除対象費用と経費を差し引いたもので、ホームオフィス控除は含まれません。

ホームオフィス控除により、企業の純利益がゼロになる可能性がありますが、ゼロ未満にはなりません。 ホームオフィスを事業上の損失の発生や損失の増加に利用することはできませんが、この制限を超えた控除は次の課税年度に繰り越すことができます。

良い記録を残す

ホームオフィス控除に関連する書類は、納税申告書のコピーと一緒に少なくとも 6 年間保管する必要があります。 関連するドキュメントには次のものが含まれます。

• ホームオフィスのスペースと家の総面積の測定
• ホームオフィス控除の一部として請求される家賃、光熱費、修繕費、保険、その他の費用の支払い証明
• ホームオフィスエリアが定期的に業務目的のみに使用されていることを示す文書

従業員向けの内務省控除

この控除は必ずしも自営業者に限定されているわけではありません。 以前は従業員は一定の厳しい状況下でそれを請求できたが、2018年の減税・雇用法（TCJA）で状況が変わった。 これは、他人の下で働いた納税者に対する「未払いの従業員経費」の諸項目別控除であり、これらの項目別控除は、TCJA に基づく税法から削除されました。

ただし、IRS は特定の従業員に対して例外を設けています。 TCJA が 2025 年まで有効である間、あなたが軍の予備役、資格のある者であれば、引き続きホームオフィス経費を請求することができます。 出演アーティスト、報酬ベースで給料を支払われる州または地方自治体の職員、またはイベントに関連する仕事の経費がある場合 障害。 該当するかどうかについては、税務専門家に相談してください。