消費税に関するよくある質問

製品を販売するほぼすべての企業、およびサービスを販売する多くの企業は、売上税の徴収、報告、支払いに対処する必要があります。また、インターネット消費税の状況は常に変化しています。

消費税の登録方法、課税対象となる製品やサービス、各州の税率、消費税と消費税など、消費税について常に知りたかったすべての情報が含まれています。消費税、消費税 vs. 使用税、オンライン取引における売上税、および州外での販売に対する売上税。

まず、ビジネス取引に対して消費税を徴収、報告、支払う必要があるかどうかを確認するために、ビジネスに関して回答する必要がある質問のチェックリストを次に示します。

消費税を請求する必要がありますか?

あなたの会社が売上税を徴収する必要があるかどうかを判断するための最初のステップは、あなたの会社が特定の州で「ビジネスを行っている」かどうかです。

現在、ニューハンプシャー州、デラウェア州、モンタナ州、オレゴン州、アラスカ州の 5 つの州には州全体の売上税がありません (ただし、アラスカ州では自治体が売上税を課すことを認めています)。

基本レベルでは、その州で消費税を徴収する必要があるかどうかは州によって決定されます。企業がその州とのつながり（その州に物理的に存在する場合）がある場合、州は企業に課税する権限を持ちます。

州内でビジネスとのつながりを生み出し、売上税の徴収が必要となる可能性のある事業活動には、次のようなものがあります。

オフィスや配送センター、倉庫などを持ち、
代理人、代理人、営業員、勧誘員、または弁護士がいる場合、

ある州で特定の総売上高または取引数を超えてオンラインで販売すると、その州とのつながりが生じ、消費税を徴収する必要が生じる可能性があります。総売上高と取引の最低額は州ごとに異なります。

私の州の消費税率はいくらですか?

売上税率は、州および地方の売上税に対する購入額の割合です。率は州によって異なります。 Tax Foundation によるこの記事では、州および地方の平均売上税率各州ごと（2020年）。

私が販売する製品またはサービスには消費税がかかりますか?

自分の州に消費税が関係しているかどうかを確認し、消費税率を把握したら、次のステップは、販売している製品またはサービスが消費税の対象となるかどうかを確認することです。

1930年代に売上税が始まったとき、売上税は製品に対してのみ徴収されていましたが、州はサービスに課税しています。ハワイ、ニューメキシコ、サウスダコタでは、すべてのサービスに売上税が課されます。

各州には課税対象の製品とサービスの独自のリストがあり、課税対象に関する州法は常に変更されています。

私それは製品ですか、それともサービスですか? 今日の変化するビジネス環境では、それを判断するのが難しい場合があります。たとえば、あなたの会社が Web デザインを販売している場合、それは製品ですか、それともサービスですか。多くの州では、トランザクションが有形個人資産 (製品) の課税対象販売であるか、非課税のサービス販売であるかを決定するために、いわゆる True Object to Text を使用しています。このテストでは、購入者の「真の目的」が完成品を取得することなのか、それともサービスを取得することなのかが問われます。

インターネット取引には消費税を課す必要がありますか?

州内の顧客にオンラインで販売する場合は、消費税を請求する必要があります。

別の州に「拠点」がある場合は、消費税も請求する必要があります。最近の最高裁判所の訴訟 (サウスダコタ vs. ウェイフェア）販売者は、オンライン販売者が州内に物理的に拠点を持たない場合でも、消費税の徴収を要求できると判断しました。

合理化された売上税管理委員会によるこの記事を確認してください。売上税に関する各州のガイドライン、リモート販売者のしきい値を含む。

州税務当局に登録するにはどうすればよいですか?

お住まいの州で売上税の徴収を開始するには、州の税務当局に登録する必要があります。

次の場合には、販売者の許可を申請する必要がある場合があります。

物理的な役員または事業を行う場所 (自宅など) が存在する
州内の購入者に製品を販売または発送します
倉庫や保管場所などの配布場所がある場合
独立した請負業者、営業担当者、代表者、代理店などの従業員が州内に物理的に存在している場合

さらに、オンラインで販売し、次の 2 つの状況のいずれかに該当する場合は、売上税許可を取得する必要がある場合があります。

状態へのリモートトランザクションの数が最小限である、または
あなたのビジネスは毎年最低額以上の売上を上げています。

この IRS の記事には次の情報が含まれています全50州政府部門州の課税当局への直接のリンクを含む。

一部の州では、合理化された売上税登録システム (SSTRS)。

登録する必要がある 2 つの重要な情報:

連邦事業税 ID 番号 (雇用主 ID 番号)),. この番号は IRS に申請します。

NAICS コード (複数可). これらは、販売するすべての製品とサービスに共通のコードです。 NAICS Web サイトの検索機能を使用して、これらのコードを取得できます。

消費税を徴収、報告、支払いするにはどうすればよいですか?

消費税の徴収、報告、支払いのプロセスは州ごとに異なりますが、この記事を読むことで一般的なプロセスがどのように機能するかを知ることができます。

私の在宅ビジネスでは消費税を徴収する必要がありますか?

多くの在宅ビジネスオーナーは、自宅で販売しているため、売上には課税がないと考えています。違います; 販売している製品またはサービスが課税対象である場合は、販売者の許可を取得し、売上税を徴収、報告、および支払う必要があります。

州外での売上に対して売上税を徴収する必要がありますか?

州外での販売は複雑で、他の州にネクサス (拠点) がある場合は、さまざまな状況を考慮する必要があります。この記事では、一般的な状況のいくつかについて説明します。

消費税の税率を調べるにはどうすればよいですか?

消費税率は各州および各州内の地域ごとに異なります。地方オプション税と、郵便番号から税率を調べる方法について説明します。

地方オプション税とは何ですか?

多くの州 (34 州) では、地方自治体が州の一般消費税に加えて追加の「地方オプション」消費税を課すことを認めています。通常、これらの地方選択税は、学校資金や洪水復興などの特定の目的に使用されます。さまざまな地域の顧客に販売する場合は、顧客の所在地の各地域の現地オプション税を把握する必要があります。郵便番号で地方オプション税を検索できるサイトについては、この記事を参照してください。

州売上税の休日とは何ですか?

米国の多くの州では、消費税を支払わずに特定の商品を購入できるよう、年に数日、消費税の祝日が設けられています。この「ホリデー」は、これらの商品 (多くの州では衣料品や新学期商品が取り上げられています) を販売する業者にとって、そしてもちろん顧客にとってもメリットがあります。

Tax Foundation によるこの記事では、各州の州税休日、その状態の商品は「休業中」となります。