2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas apima mokesčių kreditą įmonėms, kurios darbuotojams teikia šeimos atostogų išmokas. Ši mokesčių lengvata skirta mažoms įmonėms, kurioms gali nereikėti turėti šeimos medicinos „Leave Act“ (FMLA) politika, kad šios įmonės būtų paskatintos mokėti darbuotojams, kurie turi pasiimti šeimą lapai.
Šiame straipsnyje aptariama, kaip įmonė gali gauti mokesčių kreditą už mokamų šeimos atostogų suteikimą darbuotojams, įskaitant kreditus už su COVID susijusias atostogas.
Key Takeaways
- Įmonės, kuriose dirba 500 ar mažiau darbuotojų, gali gauti mokesčių kreditus, kad padengtų darbuotojų mokamų nedarbingumo atostogų ir šeimos atostogų išlaidas.
- Mokesčių kreditų programa buvo išplėsta iki 2021 m. rugsėjo 30 d., įtraukiant su COVID susijusias situacijas.
- Apmokamos nedarbingumo atostogos ir šeimos medicininės atostogos turi atitikti konkrečius reikalavimus, įskaitant minimalias išmokas, kvalifikuotus darbuotojus, maksimalų atostogų laiką ir rašytinę politiką.
- Kai nustos galioti su COVID susijusios nuostatos, pradinė mokesčių kreditų programa vis tiek bus prieinama mažoms įmonėms, kurios darbuotojams suteikia mokamas atostogas šeimai.
Apmokamų šeimos atostogų mokesčių kreditas išplėstas 2020 m
Ši šeimos atostogų mokesčio lengvata buvo išplėsta padidinus privalomas mokamas šeimos atostogas ir nauja mokesčių lengvata darbdaviams, suteikiantiems darbuotojams mokamas atostogas vaiko priežiūrai koronaviruso metu epidemija.
Mokamų šeimos atostogų išmoka skirta darbuotojams, kurie negali dirbti (įskaitant nuotolinį darbą), nes jiems to reikia prižiūrėti vaiką, kurio mokykla ar globos vieta buvo uždaryta arba vaiko priežiūra nėra teikiama dėl pandemijos atsargumo priemonės. Atostogų išmoka yra iki dviejų savaičių reguliaraus darbo užmokesčio, iki 200 USD per dieną ir iš viso 2000 USD.
Atostogos turi būti skirtos vaikui iki 18 metų prižiūrėti namuose dėl mokyklos uždarymo arba vaiko priežiūros paslaugų teikėjo neprieinamumo, dėl besitęsiančios visuomenės sveikatos ir ekonomikos krizės.
2021 m. Amerikos gelbėjimo planas pratęsia 2020 m. mokesčių kreditus iki 2021 m. rugsėjo 30 d.
Mokesčių kreditas darbdaviui yra darbuotojo atostogų išmokų suma, pridėjus darbdavio dalį Medicare mokestis nuo šių atlyginimų ir darbuotojo sveikatos draudimo išlaidos atostogų metu laikotarpį. Be to, atleidžiama darbdaviui tenkanti socialinio draudimo mokesčio dalis (dalis FICA mokesčių) nuo šio darbo užmokesčio.
Kas yra mokamų šeimos medicinos atostogų mokesčių kreditas?
Kreditas yra bendras verslo mokesčio kreditas, kurį gali gauti darbdaviai, suteikiantys darbuotojams mokamas šeimos medicinines atostogas.
Toliau pateikiami bendrieji šeimos atostogų mokesčių kredito tinkamumo ir reikalavimų aprašymai gali būti skiriasi nuo konkrečių apmokamų šeimos atostogų mokesčių kredito nuostatų pagal naujausią koronaviruso paskatą teisės aktų. Pavyzdžiui, atnaujintam mokesčių kreditui nereikia jokio politikos dokumento.
Norėdami gauti mokesčių kreditą, jūsų įmonė turi atitikti šiuos reikalavimus:
- Jūsų įmonė turi turėti a rašytinė politika aprašant šeimos atostogų išmokas.
- Į politiką turi būti įtrauktos bent dviejų savaičių apmokamos šeimos medicininės atostogos kasmet „kvalifikuotiems darbuotojams“, dirbantiems visą darbo dieną (proporcingai ne visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams).
- Išmokos dydis turi būti ne mažesnis kaip 50% darbuotojui paprastai mokamo darbo užmokesčio.
Kiti politikos apribojimai ir apribojimai:
- Dviejų savaičių mokamos atostogos pagal šį planą negali būti teikiamos kaip atostogos, asmeninės, medicininės ar nedarbingumo atostogos.
- Jūsų įmonė negali naudoti dabartinės apmokamo poilsio laiko (PTO) politikos šiam mokesčių kreditui.
Lapų rūšys
Taikant šį mokesčių kreditą, „šeimos ir medicininės atostogos“ yra atostogos dėl vienos ar kelių iš šių priežasčių:
- Darbuotojo vaiko gimimas ir naujagimio priežiūra
- Vaiko apgyvendinimas pas darbuotoją įvaikinti ar globoti
- Rūpintis darbuotojo sutuoktiniu, vaiku ar vienu iš tėvų, kurio sveikatos būklė yra sunki
- Sunki sveikatos būklė, dėl kurios darbuotojas negali atlikti savo pareigų
- Bet koks kvalifikacinis įvykis dėl to, kad darbuotojo sutuoktinis, vaikas ar vienas iš tėvų eina apdraustą aktyvią tarnybą arba yra pašauktas eiti pareigas ginkluotosiose pajėgose.
- Rūpintis tarnybos nariu, kuris yra darbuotojo sutuoktinis, vaikas, vienas iš tėvų ar artimųjų
Su pandemija susijusiomis nuostatomis iki 2021 m. rugsėjo 30 d. suteikiamos mokesčių nuolaidos už apmokamas nedarbingumo atostogas arba šeimos atostogas dėl ligos, karantino, pasitikrinimo, skiepijimo ar priežiūros.
Kvalifikuoti darbuotojai
Kvalifikaciją atitinkantis darbuotojas yra darbuotojas, dirbantis vienerius metus ar ilgiau. Be to, kompensacija darbuotojams praėjusiais metais negali viršyti tam tikros sumos. 2021 m. darbuotojas turi būti uždirbęs ne daugiau kaip 78 000 USD 2020 m.
Pavyzdžiui, jei turite vieną visą darbo dieną dirbančią darbuotoją, kuris dirbo bent metus ir kuriam 2020 m. buvo sumokėta mažiau nei 75 000 USD, ir jūs sumokėjote šiam darbuotojui ne mažiau kaip pusę įprasto darbuotojo darbo užmokesčio už ne trumpesnes nei dviejų savaičių šeimos atostogas, dėl mokesčių lengvatos galite kreiptis m. 2021.
Kiek yra mokesčių kreditas?
Mokesčių kredito suma yra procentas nuo atlyginimo, mokamo kvalifikuotam darbuotojui, kai jis yra šeimos ir sveikatos atostogų. Mokesčių lengvata mokama už iki 12 savaičių mokamų atostogų išmokas per mokestinius metus. Minimalus procentas yra 12,5% ir didinamas 0,25% arba kiekvienu procentiniu punktu, kuriuo kvalifikuotam darbuotojui išmokama suma viršija 50% darbuotojo darbo užmokesčio, o ne daugiau kaip 25%. Tam tikrais atvejais gali būti taikomi papildomi apribojimai.
Atsižvelgiant į aukščiau pateiktą pavyzdį, tarkime, kad darbuotojas yra keturių savaičių šeimos atostogų ir jūs sumokėjote darbuotojui 1 000 USD šeimos atostogų išmoką už tą laikotarpį, ty 50 % darbuotojo atlyginimo. Kadangi mokėjimai neviršija 50% darbuotojo darbo užmokesčio, mokesčių kreditas neteikiamas.
Tačiau, jei mokėjimai yra 1500 USD (75 % darbuotojo darbo užmokesčio už tą keturių savaičių laikotarpį), mokesčių kreditas būtų apskaičiuojamas taip:
- Paimkite sumą, kuri viršija 50 % (1500–1000 USD) = 500 USD.
- Padauginkite tai iš 25% (maksimali procentinė dalis).
- Rezultatas – 125 USD mokesčių kreditas.
Yra dar vienas apribojimas. Darbdavys privalo sumažinti savo išskaitą iš išmokėto ar patirto darbo užmokesčio kreditu nustatyta suma. Pavyzdžiui, pirmiau nurodytu atveju jūsų įmonė negali atskaityti mokesčių iš 500 USD iš sumokėto darbo užmokesčio, kuris buvo naudojamas mokesčių kreditui nustatyti.
Be to, joks darbo užmokestis, į kurį atsižvelgiama nustatant bet kokį kitą bendrąjį verslo kreditą, negali būti naudojamas nustatant šį kreditą.
Šeimos atostogų mokesčių kreditai vs. FMLA iš pirmo žvilgsnio
Nepainiokite šio mokesčių kredito su Šeimos medicininių atostogų įstatymas (FMLA) išmokos, teisiškai reikalingos didesnėms įmonėms. Štai palyginimas:
| Šeimos atostogų mokesčių kreditas | FMLA | |
| Įstatymai | TCJA ir su COVID susiję teisės aktai | FMLA |
| Darbuotojų skaičius | mažiau nei 500 | 50 ar daugiau |
| Ar yra mokesčių kreditas? | Taip, jei tenkinamos kvalifikacijos | Nr |
| Išeitinė kompensacija? | Reikalingas mokesčių kreditui gauti | Už atostogas mokėti nereikia |
| Reikalinga politika? | Taip, dėl ne COVID priežasčių | Taip |
| Darbo apsaugos nuostatos? | Nr | Taip |
| Galima savarankiškai dirbantiems asmenims? | Kai kurios su COVID susijusios nuostatos | Nr |
FMLA tikslas yra apsaugoti darbuotojus, kol jie yra atostogaujantys prižiūrėti šeimos narius arba atostogauja dėl ligos ar sužalojimo. Tai nėra skirta darbuotojams už šį laiką mokėti daugiau, nei jie gali gauti kaip ligos pašalpą ir kitas išmokas. Darbuotojai turi teisę grįžti į darbą tokioje pačioje ar panašioje situacijoje, kaip ir išvykdami, jei grįžo laiku su tinkamais dokumentais.
Priešingai, mokamos šeimos atostogų mokesčių kreditai yra paskata mažesniems darbdaviams mokėti darbuotojams už nebuvimą dėl šeimos ligų ir kitų medicininių situacijų.
Darbdaviui, turinčiam daugiau nei 50 darbuotojų ir mažiau nei 500 darbuotojų, gali būti taikomas FMLA reikalavimų, taip pat gauti mokesčių lengvatą, mokamą darbuotojams pagal TCJA apmokėtą šeimos atostogų mokestį kredito programa.
Dažnai užduodami klausimai (DUK)
Kas apmoka mokamas šeimos atostogas?
Darbdaviai gali ir toliau mokėti savo darbuotojams visą arba dalį darbo užmokesčio, kol jie išeina patvirtintomis atostogomis dėl savo ligos ar sužalojimo arba dėl šeimos sveikatos problemų. FMLA nereikalauja, kad darbdaviai mokėtų darbuotojams už šias atostogas.
Jei darbdavys nori mokesčių lengvatos apmokėti už patvirtintas atostogas, jis turi laikytis IRS nustatytų apmokamų šeimos sveikatos atostogų taisyklių reikalavimų.
Kaip kreiptis dėl šeimos atostogų?
Darbuotojas, norintis kreiptis dėl nedarbingumo atostogų arba šeimos sveikatos atostogų, turėtų pasitarti su savo įmonės žmogiškųjų išteklių skyriumi, kad gautų tinkamumo reikalavimus. Darbuotojas turėtų parašyti prašymą, kuriame būtų nurodyta.
- vardas
- Prašomų atostogų datos
- Atostogų priežastis
- Pareiškimas, kad negalite dirbti dėl aukščiau nurodytos priežasties
Jei įmonėje dirba daugiau nei 50 darbuotojų, ji turi suteikti darbuotojams informaciją apie tai, kaip teikti paraišką, ir reikalavimus, kad būtų galima kreiptis dėl šių atostogų.
Kiek laiko yra mokamos šeimos atostogos?
Asmens atostogų trukmė priklauso nuo individualios situacijos. Jei darbdavys nori suteikti darbuotojams mokamas šeimos atostogas, jis gali pats nustatyti maksimalų jų dydį ir trukmę. Maksimalus mokesčių lengvatos laikas yra 12 savaičių vienam darbuotojui per metus, o bendra mokama suma negali būti didesnė nei konkreti suma, kuri keičiasi kiekvienais metais.
