Piktnaudžiavimo struktūros pasirinkimas yra svarbus žingsnis kuriant bet kurią įmonę. Pradedančios įmonės gali rinktis iš kelių struktūrų, o dvi galimybės yra ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) arba ne pelno organizacija.
Nors tiek LLC, tiek įregistruotos ne pelno organizacijos užtikrina ribotos atsakomybės apsaugą, jos labai skiriasi mokesčių prievolės ir paskirties atžvilgiu.
Svarstydamas apie LLC ir ne pelno siekiančią struktūrą, startuolis turi nuspręsti, ar jo tikslas yra gauti pelną, ar tarnauti viešiesiems interesams.
Kas yra LLC?
LLC, dažnai naudojama kaip alternatyva steigimui, sujungia daugybę korporacijos ir partnerystės struktūrų bruožų.
- LLC egzistuoja kaip subjektas, atskirtas nuo savininkų, kurie vadinami „nariais“. Nariai negali būti asmeniškai atsakingi už įmonės skolas.
- LLC leidžiamas narių skaičius neribojamas. Nariai gali būti fiziniai asmenys, korporacijos ar kitos LLC.
- Pagrindinis LLC tikslas yra uždirbti pelną savo nariams.
LLC privalumai ir trūkumai
Argumentai "už"
Lankstumas paskirstant pelną
Nariai išvengia dvigubo apmokestinimo
Gana lengva valdyti
Jokių oficialių susirinkimo protokolų ar rezoliucijų
Minusai
Formavimo taisyklės įvairiose valstijose gali skirtis
Mažiau apsaugos nei korporacijos
Sudėtingesnis nustatymas ir paleidimas
Paaiškinti LLC privalumai
Kadangi nariai negali būti asmeniškai atsakingi už įmonės skolas, LLC suteikia tam tikrą apsaugą nuo finansinių problemų ar ieškinių.
LLC taip pat turi tam tikrą lankstumą, kai kalbama apie pelno paskirstymą. Skirtingai nuo įprastų partnerysčių, kurioms reikalingas vienodas padalijimas, LLC paskirsto savo pelną, nuostolius ir išlaidas kiekvienam nariui, priklausomai nuo jų nuosavybės.
Dėl tokios struktūros nariai taip pat išvengia dvigubo apmokestinimo, o tai reiškia, kad reikia mokėti ir pelno, ir asmens mokestį. Be to, LLC nereikalauja oficialių posėdžių protokolų ar nutarimų dėl įrašų, kaip tai daro korporacijos.
LLC gali būti gana lengva ir lanksti valdyti. Nariai gali patys valdyti LLC veiklą arba imituoti korporacijos struktūrą, naudodamiesi vadovų taryba įmonei valdyti.
Nutraukus veiklą, LLC gali būti nutraukta, o likusios lėšos gali būti paskirstytos nariams. Arba asmenys ar kitos įmonės gali nusipirkti LLC. Tačiau LLC negali gyventi amžinai kaip korporacija.
Paaiškinti LLC trūkumai
Renkantis LLC yra trūkumų. Nors visos 50 JAV valstijų leidžia steigti LLC, taisyklės įvairiose valstijose gali skirtis. Tai gali sukelti problemų, jei kiltų teisinių problemų, kurios kerta valstybės ribas.
Investuotojai gali būti mažiau pasitikintys LLC, nes jie yra gana nauji ir turi mažiau apsaugos nei standartinė korporacija. Be to, tik korporacijos gali pradėti IPO.
Be to, LLC įsteigimas ir valdymas gali būti sudėtingesnis nei kitų struktūrų, pvz., individualios įmonės ar partnerystės, pasirinkimas. LLC yra apmokestinamos pelnu ir nuostoliais, tenkančiais atskiriems nariams.
Kas yra ne pelno organizacija?
Internal Revenue Service (IRS) ne pelno organizaciją priskiria nuo mokesčių neapmokestinamų subjektų. Pelno nesiekiančios organizacijos nesiekia pelno kaip pagrindinio tikslo, o tarnauja viešiesiems interesams. Ne pelno organizacijos nemoka federalinių pajamų mokesčių, pripažindamos savo misiją tarnauti visuomenei.
Yra keletas nuo mokesčių atleistų ne pelno organizacijų tipų, tačiau paprastai jie skirstomi į šias kategorijas:
- Labdaros organizacijos: šios grupės priskirtos 501(c)(3) labdaros organizacijoms. Jie laikosi konkrečių tikslų, pvz., religinių, labdaros, mokslo, visuomenės saugumo bandymų, literatūros ir švietimo. Jas didžiąja dalimi finansuoja visuomenė. Aukotojai šioms organizacijoms gali turėti teisę į mokesčių atskaitą už savo aukas.
- Bažnyčios ir religinės organizacijos: šios organizacijos taip pat priskirtos 501(c)(3) ir yra atleistos nuo mokesčių.
- Privatūs fondai: ši neapmokestinama kategorija taip pat nurodyta 501(c)(3), tačiau paprastai jas finansuoja vienas geradarys arba šeima, o ne plačioji visuomenė. Jie teikia dotacijas kitoms labdaros organizacijoms, kad paremtų jų programas.
- Kitos ne pelno organizacijos: Įvairios kitos ne pelno organizacijos taip pat yra atleistos nuo mokesčių. Tai apima socialinės gerovės organizacijas, pažymėtas 501(c)(4), socialinius klubus, pažymėtus 501(c)(7), ir verslo bei pilietines lygas, pažymėtas 501(c)(6).
Daugelis žmonių mano, kad pelno nesiekianti organizacija negali uždirbti pelno, tačiau tai netiesa. Tačiau ne pelno organizacijos bet kokį pelną reinvestuoja atgal į savo organizacijas, kad finansuotų savo tikslą.
Skirtingai nuo valstybinių ir privačių įmonių, turinčių savininkus ar akcininkus, kai ne pelno organizacijos atneša daugiau pinigų nei jų išlaidos, tas pelnas „nepatenka“ jokiam asmeniui ar žmonių grupei.
Ne pelno organizacijų privalumai ir trūkumai
Argumentai "už"
Nariai neatsako už organizacijos skolas, ieškinį ar baudą
Gali prašyti visuomenės aukų
Aukotojai gali gauti mokesčių lengvatas
Gali kreiptis dėl dotacijų
Prisidėti prie socialinės gerovės
Minusai
Trūksta lankstumo, turi išlaikyti pradinę paskirtį
Gali prarasti IRS paskyrimą dėl kelių priežasčių
Reikalauti daug ataskaitų, įrašų saugojimo ir priežiūros
Ilgas atleidimo nuo mokesčių procesas
Paaiškinti ne pelno organizacijų privalumai
Kaip ir LLC, ne pelno organizacijos taip pat turi ribotos atsakomybės apsaugą, jei jos yra įtrauktos. Dauguma bet kokio dydžio ne pelno organizacijų dalyvauja. Taigi direktoriai, vadovai, nariai ir darbuotojai neatsako už organizacijos skolas, ieškinius ar baudas, jei įvykdė savo patikėtines ir teisines pareigas.
Ne pelno organizacijos gali prašyti visuomenės aukoti, o aukotojai gali gauti mokesčių atskaitą už šias aukas. Ne pelno organizacijos taip pat gali kreiptis dėl dotacijų iš federalinių ir valstijų vyriausybių, privačių fondų ir korporacijų.
Ne pelno organizacija yra tinkama, kai steigėjai nori prisidėti prie socialinės gerovės, o jų reikalas turi platų visuomenės pritarimą.
Ne pelno organizacijų trūkumai, paaiškinti
Ne pelno organizacija turi išlaikyti tikslą, kuris buvo pasirinktas steigiant. Toks konkretaus tikslo laikymasis užkerta kelią tam tikram lankstumui, kuriuo paprastai naudojasi LLC.
Ne pelno organizacijos gali prarasti savo IRS paskyrimą dėl kelių priežasčių, įskaitant per daug politinės veiklos arba per daug nesusijusios verslo veiklos.Be to, nors verslą galima parduoti arba uždaryti, ne pelno organizacijos turtas turi būti atiduotas kitai ne pelno organizacijai, jei ji uždaroma.
Ne pelno organizacijos taip pat reikalauja daug ataskaitų ir įrašų. Kadangi visuomenė remia ne pelno siekiančią įmonę, IRS užtikrina, kad viskas būtų reglamentuota ir dokumentuota.
Ne pelno siekianti organizacija pereina ilgą procesą, kad taptų neapmokestinamu subjektu, pradedant nuo įtraukiant valstybiniu lygiu ir tada kreiptis į IRS dėl atleidimo nuo mokesčių. Be to, ne pelno organizacija turi pateikti metines ataskaitas, žinomas kaip 990-ųjų forma.
Ne pelno organizacijos gana daug prižiūrimos iš valstybių, kuriose jos yra įsteigtos, ir iš IRS.
Ar ne pelno organizacijos gali užsiregistruoti kaip LLC?
Viena ar daugiau esamų 501(c)(3) organizacijų gali sudaryti LLC kaip pagalbinį subjektą, kuris susijusių ar nesusijusių pajamų ne pelno organizacijai ar ne pelno organizacijų grupei arba turėti tam tikrą turtą. Kai įvykdomos tam tikros sąlygos, LLC bus atleista nuo mokesčių.
Asmenys ir organizacijos, kurioms netaikoma 501 dalies c punkto 3 dalis, negali naudoti LLC, kad sudarytų 501 dalies c punkto 3 dalį nuo mokesčių atleistas ne pelno organizacijas.
Nepaisant to, pastebima verslo ir labdaros veiklos derinimo tendencija, o tam judėjimui palengvinti buvo sukurtos kelios hibridinės struktūros.
Hibridinio verslo struktūrų pavyzdžiai:
- Mažo pelno LLC (taip pat žinomas kaip L3C). Tokia organizacinė struktūra reikalauja socialiai naudingo tikslo.
- Išmokų korporacijos (B korporacijos). Tai yra pelno siekiančios įmonės, kurios atitinka didelius reikalavimus, kad būtų sertifikuotos kaip B korporacijos. B korporacijos įsipareigoja subalansuoti pelną su tikslu.
Kokią verslo struktūrą turėtumėte pasirinkti?
Nesvarbu, ar pasirinkote LLC, ne pelno siekiančią įmonę ar kitą savo verslo struktūrą, svarbu ištirti kiekvienos įmonės reikalavimus, atsižvelgiant į tai, kur planuojate vykdyti verslą. Taip pat reikia nuspręsti, ar svarbiausia yra pelno siekimas, ar socialinės gerovės užtikrinimas.
