Kiekvienais metais federalinės vyriausybės agentūroms turi būti pranešta apie kiekvieną išmokų darbuotojams planą, įskaitant gerovės ir pensijų planus, kad būtų užtikrinta, jog planas atitinka įstatymus. Svarbiausia iš šių ataskaitų yra metinė 5500 formos ataskaita.
Kas yra 5500 forma ir kas ją turi pateikti?
5500 formą, visų išmokų darbuotojams planų metinės ataskaitos formą, reikalauja Užimtumo pensijų pajamų apsaugos įstatymas (ERISA).
Formoje pateikiama ši informacija apie praėjusius metus:
- Dalyvių ir naudos gavėjų skaičiaus pokyčiai
- Finansinė veikla
- Informacija apie finansavimą ir draudimą
Forma turi būti pateikta elektroniniu būdu per JAV darbo departamentą (DOL). Ataskaitą pateikia išmokų plano administratorius, asmuo ar tarnyba, atsakinga už kasdienį administravimą). Ataskaita taip pat turi būti pateikta plano dalyviams ir paramos gavėjams, kurie jos prašo, kartu su kitais plano dokumentais ir ataskaitomis.
Ištarnauto laiko arba pensijų išmokų planai turi būti pateikti naudojant 5500 formą, net jei IRS jie nėra „apmokestinami“. Tai apima pelno pasidalijimo planus, akcijų premijų planus, pinigų pirkimo planus, 401 (k) planus ir kt. Socialinių išmokų planai taip pat turi būti pateikti naudojant 5500 formą, įskaitant medicininį, stomatologijos ir gyvybės draudimą, pameistrystę ir mokymą, stipendijų fondus,
Kai kuriems išėjimo į pensiją ir gerovės planams 5500 formos pildymas netaikomas. Žr. 3-4 puslapius 5500 formos instrukcijos už šias išimtis.
5500 formos versijos
Yra dvi papildomos 5500 formos versijos ypatingoms aplinkybėms:
- 5500-SF forma yra trumpos formos metinė grąža / ataskaita, skirta mažų išmokų darbuotojams planams, kuriuose plano metų pradžioje yra mažiau nei 100 dalyvių.
- 5500-EZ forma yra skirtas vieno dalyvio pensijų planams (įmonės savininkui / partneriui ir sutuoktiniui) arba užsienio planams.
Galite naudoti tai 5500 formos versijos pasirinkimo įrankis iš DOL, kad rastumėte tinkamą formą jūsų situacijai.
Kada ir kaip pateikti 5500 formą?
5500 forma turi būti pateikta iki paskutinės septintojo kalendorinio mėnesio dienos po plano metų pabaigos. Pavyzdžiui, jei jūsų įmonės pensijų plano metai baigiasi 2021 m. gruodžio 31 d., 5500 formą turite pateikti iki 2022 m. liepos 31 d.
5500 ir 5500-SF formos turi būti pateiktos elektroniniu būdu naudojant ERISA EFAST2 sistema, kuri suteikia jums dvi parinktis:
- EFAST2 internetinis IFILE sistema
- An EFAST2 patvirtintas pardavėjas (gali būti taikomas mokestis)
Prieš pateikdami paraišką, turite užregistruoti paskyrą EFAST2 sistemoje.
Jei pildote 5500-EZ formą, taip pat turite naudoti EFAST2 sistemą, išskyrus vieną išimtį. Jei einamaisiais metais IRS pateikiate mažiau nei 250 bet kokio tipo deklaracijų, galite pateikti 5500-EZ formą popieriuje. Šios deklaracijos apima W-2 formas, 1099-R formas ir pajamų, užimtumo ir akcizo mokesčių deklaracijas.
Nuo 2021 m. sausio 1 d. vieno dalyvio planas arba užsienio planas 5500-EZ formą gali pateikti elektroniniu būdu naudojant EFAST2 sistemą arba popieriuje IRS. Tačiau to negalite padaryti su 5500-SF forma.
Prašymas pratęsti 5500 formą
Pateikę prašymą galite gauti vienkartinį pratęsimą iki 2,5 mėnesio IRS 5558 forma su IRS. Jei pratęsimo užklausą pateikiate atitinkama forma, terminą arba anksčiau, prašymas bus automatiškai patvirtintas.
Siųsti prašymą pratęsti adresu:
Iždo departamentas
Vidaus pajamų aptarnavimo centras
Ogdenas, UT 84201-0045.
Arba galite prašyti pratęsimo per vieną iš IRS nurodytų įstaigų privataus pristatymo paslaugos.
Kaip užpildyti 5500 formą?
Čia yra 5500 formos dalys. Visa informacija skirta konkretiems plano metams:
I dalis: Metinės ataskaitos identifikavimo informacija apima plano tipą.
II dalis: Pagrindinė plano informacija apima:
- Plano pavadinimas
- Informacija apie plano rėmėją (dažniausiai darbdavį) ir plano administratorių
- Dalyvių, pensininkų ir naudos gavėjų skaičius metų pradžioje ir pabaigoje
- Plano-finansavimo susitarimai
- Tvarkaraščiai pridedami prie formos
Štai keletas pagrindinių 5500 formos tvarkaraščių:
- A tvarkaraštis: draudimo informacija, įskaitant sutarties aprėptį, mokesčius ir komisinius (pateikiama plano draudimo bendrovės)
- C tvarkaraštis: Paslaugų teikėjo informacija apie asmenį, gaunantį tik tinkamą netiesioginę kompensaciją (nepainiokite šio tvarkaraščio su C sąrašu, skirtu individualaus savininko mokesčių ataskaitoms teikti).
- Tvarkaraštis G: finansinės operacijos, įskaitant paskolas arba fiksuotų pajamų įsipareigojimus, kurie nevykdomi arba klasifikuojami kaip neatgautini
- Tvarkaraštis H: finansinė informacija, įskaitant turtą ir įsipareigojimus metų pradžioje ir pabaigoje bei metų pajamų/išlaidų ataskaitą, su keliais atitikties klausimais ir buhalterio nuomone.
- I tvarkaraštis: finansinė informacija apie mažus planus, įskaitant plano turto ir įsipareigojimų, pajamų, išlaidų ir pervedimų suvestines plano metais, su atitikties klausimų sąrašu
- Tvarkaraštis R: informacija apie pensijų planą, įskaitant informaciją apie paskirstymą (išmokų mokėjimą), finansavimą ir vieno darbdavio bei kelių darbdavių nustatytų išmokų pensijų planus
Galite naudoti nemokamą internetinę programinę įrangą IFILE, kad užpildytumėte 5500 formą, tada ją pasirašytumėte elektroniniu būdu ir pateiktumėte per EFAST2.
Dažnai užduodami klausimai (DUK)
Ką daryti, jei man reikia atlikti pakeitimus po to, kai užpildysiu formą?
Galite iš naujo užpildyti formą ir pažymėti langelį I dalies B eilutėje, kai gausite pranešimą, kad EFAST2 gavo jūsų pateiktą informaciją.
Ką daryti, jei praleidžiu padavimo terminą?
ERISA baudžia už planus už nepilnas ataskaitas, netikslias ataskaitas, nepateikimą laiku ir neprašymą pratęsti. Pavyzdžiui, administracinė nuobauda iki 2233 USD skiriama už kiekvieną dieną, kai plano administratorius nevykdo arba atsisako pateikti išsamią ir tikslią ataskaitą.
Jei nepateikėte savo 5500 formos laiku, galite gauti DOL Nusikaltusių asmenų savanoriškos atitikties programa (DFVCP). Tai leidžia pavėluotai pateikti duomenis sumokėti apskaičiuotą baudą ir atlikti mokėjimą elektroniniu būdu, tačiau vieno dalyvio planuose tai negalima.
Kas yra „apmokestinami“ planai?
„Apmokestinamas“ planas atitinka IRS reikalavimus, pagal kuriuos darbdavys gali atskaityti įmokas, sumokėtas į planą darbuotojams. Darbuotojai, dalyvaujantys kvalifikuotame plane (pvz., 401 (k), pavyzdžiui), gali nuspręsti atidėti plano įmokų mokestį mokesčių tikslais. IRS turi specifinių ir sudėtingųkvalifikacijai keliamus reikalavimus.
Kur galėčiau gauti daugiau informacijos ir pagalbos naudojant šią formą?
The DOL ir IRS turėti išsamesnės informacijos apie visas ERISA ataskaitas. Jei pasamdėte plano administratorių, jis turėtų turėti galimybę užpildyti šią formą. Jei tai darote patys, kreipkitės pagalbos į išmokų plano paslaugų teikėją.
