Kai Kanadoje veikiate mažoje įmonėje, tai, kaip išrašote sąskaitas faktūras klientams, perkantiems jūsų produktus ar paslaugas, priklauso nuo jūsų įmonės mokesčių padėties.
Dėl skirtingų provincijų mokesčių reikalavimų ir prekių ir paslaugų mokesčio taisyklių (GST) ir Suderintas pardavimo mokestis (HST), sąskaita faktūra iš įmonės, kuri atitinka a Mažasis tiekėjas Pavyzdžiui, Albertoje keliami kitokie reikalavimai nei sąskaitos faktūros iš Ontarijuje esančios įmonės, kuri neatitinka reikalavimų.
Sąskaitų faktūrų šablonai
Sąskaitos faktūros šablono naudojimas padeda supaprastinti klientų atsiskaitymo procesą, pateikiant komponentų, reikalingų jūsų provincijos mokesčių scenarijui, modelį. Pasirinkite šabloną, atitinkantį jūsų verslo mokesčių situaciją, ir peržiūrėkite savo provincijos mokesčių tarifų lentelę:
- Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą už neapmokestinamų produktų pardavimą (paprasta sąskaita faktūra)
- Kaip išrašyti sąskaitas už neapmokestinamas paslaugas (Paprasta sąskaita faktūra)
- Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą naudojant HST (Suderintas pardavimo mokestis)
- Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą su GST (prekių ir paslaugų mokesčiu) ir PST (provincijos pardavimo mokesčiu)
| Provincija / Teritorija | Apmokestinti mokesčiai | Pastabos |
|---|---|---|
| Albertas | GST 5 % | |
| Britų Kolumbija | GST 5% + PST 7% | Nuo 2013 m. balandžio 1 d. HST tarifas nebetaikomas. |
| Manitoba | GST 5 % + PST 8 % | |
| Naujasis Bransvikas | HST 15 % | Nuo 2016 m. liepos 1 d. padidėjo nuo 13 % iki 15 %. |
| Niufaundlendas ir Labradoras | HST 15 % | Nuo 2016 m. liepos 1 d. padidėjo nuo 13 % iki 15 %. |
| Šiaurės vakarų teritorijos | GST 5 % | |
| Naujoji Škotija | HST 15 % | |
| Nunavutas | GST 5 % | |
| Ontarijas | HST 13 % | |
| Princo Edvardo sala | HST 15 % | |
| Kvebekas | GST 5 % + QST 9,975 % | QST taikomas tik pardavimo kainai ir nuo 2013 m. sausio 1 d. nebetaikomas GST. |
| Saskačevanas | GST 5% + PST 6% | |
| Jukonas | GST 5 % |
Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą: reikalavimai
Paprastai Kanados sąskaitos faktūros turėtų informuoti klientus apie jų perkamų prekių ar paslaugų kainą ir mokesčių, kuriuos jie moka už šias prekes ar paslaugas, sumą.
Jei apmokestinate GST / HST už savo prekes ar paslaugas, vadovaukitės Kanados pajamų agentūra reikalavimai informacijai, kuri turi būti pateikta jūsų sąskaitose faktūrose, kaip išsamiai paaiškinta Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą naudojant HST ir Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą su GST ir PST.
Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą: provincijos pardavimo mokesčio apmokestinimo taisyklės
Saskačevane, Manitoboje ir Britų Kolumbijoje provincijos pardavimo mokestis (PST), kaip ir GST, imamas nuo visos prekės ar paslaugos pardavimo kainos. Kvebeke PST imamas nuo visos pardavimo kainos ir GST, kaip parodyta Kaip apskaičiuoti GST / HST?
Smulkaus tiekėjo išimtis: ar reikia apmokestinti GST / HST / PST?
Jei jūsų verslo pajamos (prieš išlaidas) buvo 30 000 USD arba mažesnės per kalendorinį ketvirtį (50 000 USD ar mažiau viešosioms paslaugoms organizacijos) ir per ankstesnius keturis kalendorinius ketvirčius iš eilės jums nereikia registruotis ir rinkti GST / HST. Tačiau vis tiek galite tai padaryti norėdami pareikšti ieškinį pirkimo mokesčio kreditai.
Jei vykdote verslą provincijoje, kuri apmokestina GST ir PST, taip pat galite gauti provincijos mažo tiekėjo išimtis. Pavyzdžiui, Britų Kolumbijoje galite būti „mažasis pardavėjas“, jei jūsų bendrosios pajamos yra mažesnės nei 10 000 USD per metus. Tačiau jis netaikomas tam tikrų produktų, įskaitant alkoholinius gėrimus, kanapių produktus, alkoholinius gėrimus, transporto priemones, laivus ir orlaivius, pardavimui.
Atleistos ir nulinio įvertinimo prekės ir paslaugos
Yra daug GST / HST / PST neapmokestinamų prekių ir paslaugų, kurių neapmokestinate išrašydami sąskaitas faktūras. Kad būtų dar sudėtingiau, provincijose, kuriose taikomas GST / PST, kai kurios prekės yra atleistos nuo GST, bet ne. iš PST ir atvirkščiai (jei abejojate, patikrinkite provincijos pardavimo mokesčių informacijos biuletenius Kvebekas, Manitoba, Saskačevanas ir Britų Kolumbija). GST/HST neapmokestinamų prekių ir paslaugų pavyzdžiai yra vaikų priežiūros paslaugos, muzikos pamokos ir naudotas gyvenamasis būstas.
Taip pat yra prekių, kurių neapmokestinate išrašytų sąskaitų faktūrų, bet galite reikalauti kaip pirkimo mokesčio kreditų (nulinio tarifo prekės ir paslaugos). Paaiškinimą apie neapmokestinamus ir nulinio tarifo prekes žr GST / HST neapmokestinamos prekės ir paslaugos Kanadoje.
Apskaitos programinė įranga ir sąskaitos faktūros
Buhalterinė programinė įranga palengvina sąskaitų faktūrų išrašymą. Mažoms įmonėms sukurta apskaitos programinė įranga gali būti naudojama ne tik kaip POS (Point of Sale) sistema ir atsispausdinti sąskaitas faktūras vietoje, bet lengviau apskaičiuoti ir sekti mokesčius, pvz GST / HST.
Šaltiniai
- “Pagrindinės GST/HST ir QST taikymo taisyklės. Kvebeko pajamos, 2018 m.
- Kanados pajamų agentūra. „Verslas Kanadoje – GST / HST informacija nerezidentams“. Verslas Kanadoje – GST/HST informacija nerezidentams – Canada.ca, vasario 11 d. 2019.
- “Provincijos pardavimo mokesčių biuletenis PST 003: smulkūs pardavėjai: provincijos pardavimo mokesčio įstatymas. Britų Kolumbija, balandžio mėn. 2019.
- “Pardavimo mokesčių tarifai pagal Kanados provinciją. Kanados mažmeninės prekybos taryba.
