Dėl COVID-19 pandemijos buvo priimti nauji įstatymai ir pakeisti kiti įstatymai dėl su koronavirusu susijusių paskatų. Jei pasinaudojote bet kuria iš šių skatinimo programų, jos gali turėti įtakos jūsų 2020 m. individualioms mokesčių deklaracijoms, verslo mokesčių deklaracijoms arba abiem.
Daugelis šių mokesčių pakeitimų kyla iš Koronaviruso pagalbos, pagalbos ir ekonominio saugumo (CARES) įstatymas, Pirmojo šeimų atsako į koronavirusą įstatymas (FFCRA), ir Amerikos gelbėjimo planas.
IRS pratęsė 2020 m. mokesčių dieną iki gegužės 17 d
Iždo departamentas ir IRS paskelbė, kad asmens federalinio pajamų mokesčio pateikimo ir mokėjimo terminas 2020 m. buvo pratęstas nuo 2021 m. balandžio 15 d. iki 2021 m. gegužės 17 d; pratęsimas yra automatinis ir nereikia jokios programos. Plėtinys skirtas tik individualiems duomenų teikėjams (įskaitant savarankiškai dirbančius asmenis). Numatomų mokesčių mokėjimų, kurie turi būti sumokėti balandžio 15 d., terminas nepratęsiamas; tie mokėjimai vis tiek turi būti atlikti iki tos datos. Šis pratęsimas taip pat netaikomas valstybinėms mokesčių deklaracijoms.
Asmenų mokesčių problemos, susijusios su COVID-19
Jūsų stimulas
The ekonominio poveikio mokėjimas 2020 m. gavote grąžintiną mokesčių kreditą. Jūs neturite jo įtraukti kaip apmokestinamąsias pajamas į savo 2020 m. federalinę pajamų mokesčio deklaraciją. Įstatymai taip pat nereikalauja grąžinti jokių skatinamųjų išmokų, kurias gavote, net jei neatitinkate reikalavimų. Išsaugokite gautą pranešimą kartu su mokesčių įrašais.
Keletas CARES įstatymo nuostatų suteikė papildomų lėšų iš išėjimo į pensiją planų, todėl atsirado mokesčių pasekmės.
Reikalingos minimalaus platinimo (RMD) išimtys
Vyresni mokesčių mokėtojai privalo paimti minimalų paskirstymą (RMD) iš savo IRA arba darbovietės išėjimo į pensiją planą, tačiau šis reikalavimas buvo panaikintas 2020 m., įskaitant paveldėtojus sąskaitas. Tie, kurie paskirstė 2020 m. pradžioje, turėjo galimybę grąžinti lėšas į savo pensijų sąskaitą. Šios lėšos turi būti grąžintos iki 2020 m. rugpjūčio 31 d.
Mokesčių efektas: Jei nepaėmėte RMD arba grąžinote teisingai ir laiku (dažniausiai per brokerį), jis nebus įtrauktas į jūsų 2020 m. apmokestinamąsias pajamas. Interviu el. paštu „The Balance“ Naujajame Džersyje įsikūrusi CPA Gail Rosen sakė: „Jei negrąžinsite RMD, suma, įskaitant visus išskaičiuotus mokesčius, bus apmokestinama 2020 m., nes ji laikoma paskirstymu iš IRA. Geros žinios yra tai, kad išskaičiuojamasis mokestis yra sumokėtas ir gali būti taikomas 2020 m.
Išėjimo į pensiją planas / IRA paskirstymai
Galbūt paėmėte arba ketinate anksčiau laiko išimti lėšas iš savo darbdavio pensijų plano, 401(k) arba IRA nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d., atsižvelgiant į konkrečius su koronavirusu susijusius priežastys. Iš šių fondų galima pasiimti iki 100 000 USD nemokant papildomo 10 % mokesčio už išankstinį paskirstymą.
Mokesčių efektas: Paskirstymą turite grąžinti per ateinančius trejus metus, o tai reiškia, kad šią sumą turite įtraukti į savo pajamų mokestį už kiekvienus grąžinamus metus. Taip pat galite pasirinkti įtraukti visą paskirstymą į 2020 m. pajamas, o tai padidins jūsų tų metų mokestį. Išsamesnės informacijos apie tai, kada reikia atlikti mokėjimus, teiraukitės mokesčių specialisto.
Išėjimo į pensiją plano paskolos lengvata
Kita CARES įstatymo nuostata leidžia papildomus metus grąžinti paskolas iš tinkamų pensijų planų. 2020 m. kovo 27 d. arba vėliau negrąžintos paskolos grąžinimo suma nuo tos datos iki metų pabaigos gali būti atidėta iki vienerių metų.
Mokesčių efektas: Rosenas sakė: „Šių paskolų mokėjimus galite atidėti iki vienerių metų. Palūkanos ir toliau bus kaupiamos už likutį ir nėra atskaitomos iš mokesčių. Tai neturėtų įtakos mokesčių mokėtojo 2020 m. mokesčiams.
COVID-19 mokesčių problemos mažoms įmonėms
Darbo užmokesčio apsaugos programa Paskolos atleidimas
„Paycheck Protection Program“ (PPP) paskolų programa yra SBA remiama paskolų programa, skirta įmonėms, paveiktoms koronaviruso.
Mokesčių efektas: Rosenas paaiškino, kaip veikia PPP paskolos atleidimas: „Kai PPP paskola atleidžiama, ji neturi būti įtraukta į įmonės bendrąsias pajamas federalinio pajamų mokesčio tikslais. Šios atleistos paskolos taip pat neskaičiuojamos kaip apmokestinamos pajamos federalinio pajamų mokesčio tikslais. Tačiau išlaidos, apmokėtos iš VPSP pajamų, neleidžiamos kaip mokesčių atskaitymas mokesčių tikslais. Ji pateikė tokį situacijos pavyzdį:
2020 m. verslas turi 100 000 USD pardavimų ir gavo 50 000 USD PPP paskolą, kuri buvo arba bus atleista. Šios įmonės apmokestinamos pajamos yra 100 000 USD, į kurias neįeina 50 000 USD PPP paskola, nes ji neapmokestinama. Ta pati įmonė išleido 150 000 USD verslo išlaidoms, tačiau tik 100 000 USD išlaidų yra atskaitoma, nes iš išlaidų, apmokėtų iš PPP pajamų, mokesčių atskaityti neleidžiama. Grynasis šio verslo rezultatas yra 100 000 USD apmokestinamų pardavimų, atėmus 100 000 USD atskaitomų išlaidų, o tai yra „neutrali“ PPP paskolai.
Amerikos gelbėjimo planas pratęsė šios programos finansavimą ir išplėtė jį, įtraukiant skaitmeninės žiniasklaidos įmonių ir ne pelno organizacijų tinkamumą. Paraiškų pateikimo terminas pratęstas iki 2021 m. gegužės 31 d.
Darbuotojų išlaikymo mokesčių kreditas
Darbuotojų išlaikymo kreditas yra grąžinamas mokesčių kreditas įmonėms, kurių veikla buvo iš dalies sustabdyta arba kurių pajamos smarkiai sumažėjo dėl COVID-19. Pagal CARES įstatymą mokesčių kreditas buvo lygus 50 % kvalifikuoto darbuotojų atlyginimo per kalendorinį ketvirtį iki gruodžio mėn. 31, 2020. Didžiausias kreditas vienam darbuotojui buvo 5000 USD.
Nauji teisės aktai išplėtė ir padidino šį kreditą iki 70 % kvalifikuoto darbo užmokesčio iki 2021 m. pabaigos.
Jūsų verslas gali pasinaudoti mokesčių kreditu iš jūsų, kaip darbdavio, socialinio draudimo mokesčių dalies, neišskaičiuodamas šių mokesčių. Galite reikalauti kredito savo ketvirčio darbo užmokesčio fondo mokesčių ataskaitoje (941 forma).
Mokesčių poveikis: Bet koks jūsų gaunamas mokesčių kreditas nėra įtrauktas į jūsų verslo bendrąsias pajamas federaliniam pajamų mokesčiui tikslais, tačiau negalite išskaityti mokesčių kredito sumos kaip 2020 m. verslo mokesčio išlaidų grąžinti.
Jūs neprivalote imti darbuotojų išlaikymo kredito. Be to, jei nuspręsite nereikalauti kredito per vieną kalendorinį ketvirtį, jūs esate ne uždrausta jo reikalauti kitą kalendorinį ketvirtį.
Mokesčių kreditų atidėjimas nedarbingumo ir šeimos atostogų išmokoms
2020 m. šeimų pirmasis atsako į koronavirusą aktas (FFCRA) suteikė mažosioms įmonėms grąžinamus mokesčių kreditus. darbuotojų suteikimo privalomomis apmokamomis nedarbingumo atostogomis ir išplėstinėmis šeimos medicininėmis atostogomis dėl COVID 19. Mokesčių kreditų programa galiojo nuo 2020 m. balandžio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d.
Amerikos gelbėjimo plano įstatymas šiuos kreditus pratęsė iki rugsėjo mėn. 30, 2021.
Mokesčių nuolaidas galite gauti už mokėjimus asmenims už nedarbingumo atostogas ar šeimos atostogas dėl koronaviruso situacijos, taip pat už išlaidas, susijusias su reikalavimus atitinkančių darbuotojų sveikatos draudimu. Kreditus galite susigrąžinti naudodami ketvirtinę darbo mokesčių deklaraciją (941 forma).
Darbdaviai gali paskirstyti atidėtųjų darbuotojų mokesčių išskaičiavimą 2021 m., o ne tik pirmuosius keturis mėnesius, kaip buvo skelbta anksčiau.
Šiuos mokesčių kreditus taip pat gali gauti savarankiškai dirbantys verslo savininkai, kurie dėl su koronavirusu susijusių priežasčių išeina nedarbingumo ir šeimos atostogų.
Ši mokesčių kreditų programa yra sudėtinga, su tinkamumo reikalavimais ir terminais. Peržiūrėkite šį išsamų IRS straipsnį su DUK apie Mokesčių kreditai, susiję su COVID-19.
Mokesčių efektas: Mokėjimai darbuotojams pagal šią programą yra apmokestinami ir jiems taikomi FICA mokesčiai (socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros) bei federaliniai pajamų mokesčiai.
Darbdavys į savo metų bendrąsias pajamas privalo įtraukti visą kreditų už kvalifikuotų atostogų atlyginimą sumą. Darbdavio išmokos kvalifikuotos ligos pašalpos ir darbo užmokestis už šeimos atostogas yra atskaitomos kaip verslo išlaidos. Tinkama suma, kurią gali atskaityti darbdavys, yra federalinių darbo mokesčių suma prieš sumažinant mokesčių kreditus.
Darbdavio socialinio draudimo mokesčio dalies atidėjimas
Į CARES įstatymą įtraukta nuostata, leidžianti įmonėms atidėti darbdavio FICA mokesčių (socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros) dalį 2020 m. Atidėtos sumos gali būti išskaičiuotos iš reikalaujamų FICA mokesčių mokėjimų. Jie turi būti nurodyti ketvirčio darbo užmokesčio ir mokesčių ataskaitoje (941 forma) ir turi būti grąžinti – pusė iki 2021 m. pabaigos, o pusė – iki 2022 m.
Jei dirbate savarankiškai, galite atidėti 50% socialinio draudimo mokesčio nuo savo grynojo uždarbio, gauto iš individualios veiklos, mokėjimą laikotarpiui nuo 2020 m. kovo 27 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d. Tada jūs turite grąžinti atidėtas sumas pagal tą patį grafiką kaip ir darbdaviai. Kreditą galite reikalauti savo 2020 m. mokesčių deklaracijoje.
Mokesčių efektas: CPA Rosen paaiškino, kad įmonė, pasirinkusi šį atidėjimą, turi teisę į mokesčių atskaitą už šiuos mokesčius, priklausomai nuo to, kokią apskaitos sistemą įmonė naudoja (pinigų ar kaupimo):
- Kaupimo principu veikianti įmonė turi teisę į atskaitą tais mokestiniais metais, kuriuos reikia sumokėti
- Pinigų pagrindu veikianti įmonė turi teisę į atidėjimą tais mokestiniais metais, kai atliekamas mokėjimas
Šis atidėjimas derinamas su kreditais už mokamas atostogas pagal FFCRA ir darbuotojų išlaikymo kreditu pagal CARES įstatymą.
Trumpo darbo užmokesčio mokesčio atidėjimas
rugpjūčio mėn. 2020 m. 8 d., Prezidentas memorandumą buvo išduotas, leidžiantis darbuotojams atidėti savo dalį „Sodrai“ atlyginimui nuo rugsėjo mėn. 2020 m. gruodžio 1 d. 31, 2020. Atidėjimo procesas leidžia darbdaviui išskaičiuoti tokią išskaičiuojamą sumą 2021 m. pirmąjį ketvirtį iš darbuotojų, kurie prašo šio atidėjimo, atlyginimų.
Visi darbuotojai, kurie paprašė šio atidėjimo, turi grąžinti, sutikdami su darbdaviu išskaičiuoti visą sumą nuo sausio mėn. 2021 m. 1 d. ir 2021 m. balandžio 30 d. Dėl to šie darbuotojai bus išskaičiuoti dvigubai, kol bus grąžinta visa suma. Jei darbuotojas pas jus nebedirba arba negali kitaip sumokėti šių mokėjimų, pasikonsultuokite su advokatu, kad išsiaiškintumėte savo galimybes.
Mokesčių efektas: Darbdaviai turės pranešti apie atidėtas sumas 941 formoje už atitinkamą ketvirtį ir dirbti su darbuotojais, kad 2021 m. būtų išskaičiuotas papildomas išskaitymas iš jų darbo užmokesčio.
Kadangi 2020 m. mokesčiai gali būti daugiasluoksniai ir sudėtingi, o kiekviena individuali mokesčių situacija yra unikali, prieš priimdami bet kokius mokesčių sprendimus kreipkitės pagalbos į mokesčių specialistą.
