Kaip jūsų ne pelno siekianti organizacija gali prarasti atleidimą nuo mokesčių

Kad išlaikytų 501(c)(3) statusą, organizacija turi būti atsargi ir nedaryti nieko, dėl ko ji prarastų IRS atleistą paskyrimą. Tai gali apimti privačią naudą, draudimą, lobizmą, politinės kampanijos veiklą, pernelyg nesusijusią veiklą verslo pajamų, nepateikęs metinės 990 mokesčių informacijos formos ir nepasiekęs jos originalo tikslas.

1. Asmeninė išmoka arba draudimas

Privati ​​nauda: Vienas iš svarbių būdų, kaip ne pelno organizacija skiriasi nuo pelno siekiančios organizacijos, yra tai, kad ji neduoda naudos jokiam asmeniui ar organizacijai. Ne pelno organizacija turi tarnauti visuomenės gerovei. Ne pelno organizacijos iš tiesų gali uždirbti pelno, bet negali jo mokėti asmenims. Jie turi nukreipti juos atgal į organizacijos veiklą.Tačiau jie gali mokėti protingai atlyginimai darbuotojams.

Draudimas: Draudimas yra dar didesnis už privačią naudą, nes uždraudžiama ne pelno organizacijos pajamas ar turtą perduoti viešai neatskleistams asmenims, pvz.,

Valdybos nariai, pareigūnai, direktoriai ar svarbūs darbuotojai. Pavyzdžiui, organizacijos turtas negali būti parduodamas viešai neatskleistam asmeniui už mažesnę nei rinkos vertę. Šis reikalavimas yra „absoliutus“, o tai reiškia, kad toks mokėjimas ar pardavimas gali būti IRS panaikinti organizacijos atleisto statusą, o dalyvaujantiems asmenims gali būti taikomas akcizas mokesčiai.

2. Lobizmas

Organizacija daro lobizmą, kai bando paveikti teisės aktus. Tam tikromis aplinkybėmis tam tikras lobizmas yra leidžiamas. Tačiau norint užtikrinti, kad organizacija išlaikytų savo statusą, saugiau iš viso nedaryti lobizmo ir neskatinti nieko, susijusio su jūsų ne pelno organizacija, palaikyti, siūlyti ar prieštarauti bet kokiems teisės aktams. Jei ne pelno organizacija per daug užsiima lobizmu, organizacija gali būti atimta nuo atleidimo statuso ir jai grės bauda.

Ne pelno organizacijos turi atskirti propagavimą ir lobizmą.Pirmasis yra leistinas. Antrasis yra nepriimtinas. Ne pelno organizacijos dažnai užsiima advokacija, pasisakydamos už problemą, rekomenduodamos konkrečias veiksmais, argumentais dėl priežasties, veiksmams ar nuomonei palaikyti ar ginti, arba ginti jų vardu kiti. Advokatas gali apimti visuomenės švietimą, nepartinį rinkėjų registravimą, nepartinį rinkėjų švietimą, bylinėjimąsi ir kt.

Neleidžiamas lobizmas turi apimti tris dalykus: sprendimus priimančius asmenis, teisės aktus ir prašymus balsuoti vienaip ar kitaip.

3. Politinės kampanijos veikla

Ne pelno siekiančios organizacijos pagal 501(c)(3) negali remti ar prieštarauti kandidatams į viešąsias pareigas vietos, valstijos ar federaliniu lygiu. Tai apima indėlį į politinę kampaniją ir net viešus pareiškimus už ar prieš kandidatą. Dėl bet kokio pažeidimo IRS gali panaikinti 501 (c) (3) atleidimo nuo mokesčių statusą.

501 straipsnio c punkto 3 papunktyje nurodyta organizacija gali pakviesti politinį kandidatą kalbėti renginyje tik tuo atveju, jei nevyksta lėšų rinkimo, jei yra vienodos galimybės kalbėjimas išplečiamas ir kitiems kandidatams, siekiantiems tos pačios pareigos, ir jei organizacija nepareiškia jokios paramos ar nepritarimo kandidatas. 

4. Per daug nesusijusių verslo pajamų (UBI)

Plotas nesusijusių verslo pajamų yra sudėtinga. Vis dėlto iš esmės tai reiškia, kad 501(c)(3) ne pelno organizacija negali gauti pajamų iš nuolat vykdomos prekybos ar verslo, nesusijusio su jos misija.

Jei organizacija gauna lėšų iš verslo veiklos, tačiau ji nėra įprasta, gali tekti mokėti mokesčius nuo tų pajamų. Tačiau tai nekels pavojaus organizacijos atleidimo nuo mokesčių statusui. Pavyzdys galėtų būti prekių pardavimas kartą per metus mugėje.

5. Nepateikus metinės 990 mokesčių informacijos formos

Visos ne pelno organizacijos privalo užpildykite 990 formą kasmet.Pateiktas 990 tipas priklauso nuo organizacijos dydžio.

Anksčiau mažos organizacijos neprivalėjo pateikti 990, 2006 m. Pensijų apsaugos įstatymas tai pakeitė. 

Šiandien net mažos ne pelno organizacijos turi pateikti 990-N, jei jų bendrosios pajamos yra mažesnės nei 50 000 USD. Jei pajamos kasmet svyruoja, pažiūrėkite į pajamų vidurkį per pastaruosius trejus metus. Jei šis vidurkis yra 50 000 USD ar mažiau, pateikite 990N. Laimei, 990-N paprasta paduoti tiesiai internete. Didesnės 501(c)(3) ne pelno organizacijos turi pateikti 990, 990-EZ, 990-N arba 990-PF.

6. Nesugebėjimas siekti pradinio tikslo

Organizacijos, kurios kreipiasi dėl atleidimo nuo mokesčių, nurodo, kad jų paskirtis priklauso vienai iš šių kategorijų: „labdaros, religinės, švietėjiškas, mokslinis, literatūrinis, tikrinantis visuomenės saugumą, puoselėjantis mėgėjų sporto varžybas, užkertamas kelias žiauriam elgesiui su vaikais ar gyvūnais. Jei šis tikslas pasikeičia, organizacija turi apie tai pranešti IRS.