Pajamų padalijimas – tai pajamų pervedimas iš asmens, kuriam taikomas didesnis pajamų mokestis, šeimos nariui, kuriam taikomas mažesnis pajamų mokestis. Dėl ribinio mokesčio tarifo Kanadoje mokesčių tarifai didėja didėjant jūsų pajamoms. Tačiau dalį pajamų „pervedę“ šeimos nariui, kurio pajamos mažesnės nei jūsų, galite sumokėti žymiai mažesnį pajamų mokestį.
Ir nors reglamentai šioje srityje pastaraisiais metais buvo sugriežtinti, įmonės vis dar gali pasinaudoti pajamų padalijimo strategijomis, kurios gali žymiai sutaupyti mokesčių.
Iš esmės yra du būdai, kaip padalinti savo verslo pajamas:
- Dalį jo išmokėdamas šeimos nariams kaip atlyginimą ar darbo užmokestį
- Pervesdami dalį savo pajamų šeimos nariams per dividendus
Pajamų padalijimas mokant atlyginimą arba darbo užmokestį
Kaip Kanados verslo savininkas, galite sumažinti savo faktines pajamas samdydami savo sutuoktinį ar vaikus kaip darbuotojų ir kai kurias savo verslo pajamas pervedant jiems atlyginimo arba darbo užmokesčio forma.
Tarkime, kad jūsų įmonės grynosios pajamos yra 75 000 USD. Tačiau jūsų sutuoktinis visus tuos metus dirbo versle, o jūs jiems sumokėjote 30 000 USD atlyginimą. Jūsų grynosios pajamos nukrenta iki 45 000 USD, tai yra nemažas mokesčių sutaupymas. Ir kadangi jūsų sutuoktinio 30 000 USD pajamos yra apmokestinamos dar mažesniu pajamų mokesčio tarifu, jūs sutaupote dvigubai daugiau mokesčių.
Ir Kanados pajamų mokesčio sutaupymas nėra vienintelė šios mokesčių strategijos nauda. Kadangi jūsų sutuoktinis dabar turi pajamų, jie prisidės prie Kanados pensijų planas ir galintis prisidėti prie a Registruotas pensijų taupymo planas, padėsiantis jums abiem patogiau išeiti į pensiją.
Pajamų padalijimo samdant šeimą taisyklės
Yra dvi pagrindinės taisyklės, reglamentuojančios, kaip Kanados įmonės gali naudoti šią strategiją.
- Jūsų sutuoktinis ar vaikas turi iš tikrųjų dirbti versle. Tai reiškia, kad jie turi turėti nustatytas pareigas versle, kaip ir bet kuris kitas darbuotojas. Ir kaip darbdavys, jūs turite išlaikyti ir prižiūrėti reikalingi darbuotojo įrašai. Vien pasakyti, kad sutuoktinis pernai dirbo pas jus, ir iš oro išsirinkti jums patinkantį numerį neužtenka.
- Jūs turite mokėti jiems pagrįstą atlyginimą arba atlyginimą. Kitaip tariant, darbo užmokestis turėtų būti proporcingas atlyginimui arba atlyginimui, kurį mokėtumėte kam nors kitam už tą patį darbą. Negalite mokėti jiems 70 000 USD už pagrindines biuro užduotis, pavyzdžiui, dokumentų pildymą ir atsiliepimą į telefonų skambučius. Jei jūsų sutuoktinis dirba pas jus biuro padėjėju, turite mokėti jam tokį tarifą, kaip kiti biuro padėjėjai.
Tačiau tvarkyti darbuotojo įrašus ir mokėti sutuoktiniui atitinkamą atlyginimą yra nedidelė kaina, kurią reikia mokėti už tokias galingas Kanados pajamų mokesčio lengvatas. Jei tavo sutuoktinis ar vaikas dar nėra darbuotojas iš jūsų, galbūt laikas rimtai pagalvoti, ką jie galėtų padaryti jūsų verslui.
Pajamų padalijimas pagal dividendus
Jei jūsų verslas yra įtraukta, kitas pajamų padalijimo būdas yra mokėti dividendus savo sutuoktiniui ir vaikams. Puikus dalykas šioje mokesčių strategijoje yra jos lankstumas – dividendų suma ir jų gavėjai kiekvienais metais gali skirtis priklausomai nuo to, kiek pajamų norite paskirstyti, kad sumažintumėte mokesčius laikiklis.
Norėdami padalinti pajamas iš dividendų, turite įsteigti savo įmonę taip, kad akcininkai būtų jūsų sutuoktinis ir vaikai; tada galite paskirstyti dividendus tarp šeimos narių, kad sumažintumėte savo mokesčių naštą. Atkreipkite dėmesį, kad dividendai mokami akcininkams, todėl šeimos nariai neprivalo būti įmonės darbuotojai gauti dividendus (nors jie taip pat gali būti įmonės darbuotojai ir gauti atlyginimą, taip pat akcininkas dividendai).
Jūsų korporacija gali būti struktūrizuota taip, kad būtų papildomų nebalsavimo akcijų klases šeimos nariams. Tai ypač naudinga vaikams, nes balsavimo teisės neturintys akcininkai gali gauti dividendus, bet neturi teisės dalyvauti priimant sprendimus, susijusius su įmonės politika.
Dividendų mokėjimo šeimai taisyklės
Nuo 2018 mokestinių metų pasikeitė dividendų išskaidymo taisyklės. Paprasčiau tariant, dabartinis padalytų pajamų mokestis, kuris taiko didžiausią ribinį mokesčio tarifą tam tikrų šeimos narių gaunamoms pajamoms. jaunesniems nei 18 metų amžiaus, yra plečiamas, kad apimtų kai kuriuos vyresnius nei 18 metų šeimos narius, todėl kai kuriose šalyse panaikinamas pajamų padalijimo pranašumas. atvejų.
Taigi šiuo metu naudojant šį pajamų padalijimo metodą svarbiausia yra užtikrinti, kad dividendai nebūtų skirti mažesnes pajamas gaunantiems šeimos nariams, kuriems įtakos turės padalijimo pajamų mokestis. Turėsite atkreipti ypatingą dėmesį į išimtis, kad įsitikintumėte, jog tie šeimos nariai laikosi taisyklių.
Pavyzdžiui, jei šeimos narys, gaunantis dividendus, yra 18 metų ar vyresnis, dividendai bus išmokėti neturės įtakos padalytų pajamų mokestis, jei jis gaunamas iš „neįtraukto verslo“, kurį apibrėžia CRA kaip:
„...susijęs verslas, kuriame asmuo aktyviai, nuolat ir aktyviai dirbo Įmonės veikloje mokestiniais metais arba bet kuriais penkeriais ankstesniais mokestiniais metais individualus.
„Asmuo bus laikomas aktyviai dirbančiu, jei jis įmonėje dirba ne mažiau kaip 20 valandų per savaitę per tą fizinio asmens mokestinių metų dalį, kurią vykdo įmonė, arba atitinka šį reikalavimą bet kokius penkis ankstesnius metų. Penkeri mokestiniai metai neturi būti iš eilės. Bet kuriuo kitu atveju, ar asmuo yra aktyviai įsitraukęs, priklausys nuo tos bylos faktų ir aplinkybių.
Jei jūsų verslas yra sezoninis, šeimos narys turi būti dirbęs tik 20 valandų per savaitę per jūsų įmonės veiklos metų dalį.
Yra keletas kitų išimčių naujoms dividendams taikomoms taisyklėms su labai konkrečiais kriterijais. Prieš darydami prielaidas apie tai, ką galite arba ko negalite padaryti su padalintomis pajamomis, peržiūrėkite CRA gaires ir pasikalbėkite su savo buhalteriu, kaip panaudoti pajamų padalijimo galią.
