Mažas tiekėjas yra Kanados pajamų agentūros paskyrimas įmonei, kurios apmokestinamos pajamos yra mažesnės nei 30 000 USD keturis ketvirčius iš eilės. Smulkaus tiekėjo apibrėžimas yra svarbus Kanados mažoms įmonėms, nes nuo to, ar jūsų verslas atitinka mažo tiekėjo reikalavimus, priklauso, ar turite Registruotis už, surinkti ir perduoti Prekių ir paslaugų mokestis (GST)/Suderintas pardavimo mokestis (HST).
Sužinokite, kurios įmonės yra mažos tiekėjos ir kada verslui reikia pradėti rinkti GST / HST.
Kas yra mažas tiekėjas?
Mažas tiekėjas turi visas apmokestinamas pajamas (prieš išlaidas).
Kai kurios Kanados provincijos turi suderinta jų Provincijos pardavimo mokesčiai (PST) su GST, kad sudarytų jungtinį suderintą pardavimo mokestį. Kiti neturi ir vis dar ima GST ir PST atskirai.
Norėdami nustatyti, ar atitinkate mažo tiekėjo apibrėžimą, turite įtraukti pasaulines pajamas, gautas pardavus prekes ir paslaugas, kurioms taikomas GST / HST, įskaitant nulinis reitingas pardavimas ir tiekimas. Nulinis pardavimas yra tas, kuris apmokestinamas 0% tarifu.
Taip pat turite įtraukti bet kurio savo partnerio pajamas, tačiau galite neįtraukti finansinių paslaugų, prestižo ir kapitalo pardavimo.
Kaip veikia mažas tiekėjas?
Pavyzdžiui, tarkime, kad Žanas turi gėlių parduotuvę. Bendros Jean pajamos, parodytos toliau esančioje lentelėje, per praėjusius keturis ketvirčius neviršija 30 000 USD, nepaisant kovo 31 d. pasibaigusio ketvirčio pajamos, todėl taikomas mažo tiekėjo apibrėžimas (bent jau kitą ketvirtį plius vienas mėnuo).
| Ketvirtį, kuris baigiasi birželio 30 d | $8,000 |
| Ketvirčio pabaiga rugsėjo mėn. 30 | $5,000 |
| Ketvirčio pabaiga gruod. 31 | $6,000 |
| Ketvirtį, kuris baigiasi kovo 31 d | $10,000 |
| Iš viso per paskutinius keturis iš eilės kalendorinius ketvirčius | $29,000 |
Tačiau jei kito ketvirčio (baigiasi birželio 30 d.) pajamos taip pat buvo didelės, tai padidins pajamas prieš keturis ketvirčius, viršijančius 30 000 USD ribą, mažo tiekėjo paskyrimas baigsis nuo birželio 30 d. vienas mėnesis.
Tokiu atveju Jean turi kreiptis dėl registracijos GST / HST per 30 dienų nuo pirmojo apmokestinamojo pardavimo. Taigi šiuo atveju smulkaus tiekėjo statusas baigėsi liepos 31 d., taigi, jei kitas pardavimas įvyko rugpjūčio 1 d., įmonė turi pateikti prašymą registruotis GST/HST iki rugpjūčio pabaigos.
| Ketvirčio pabaiga rugsėjo mėn. 30 | $5,000 |
| Ketvirčio pabaiga gruod. 31 | $6,000 |
| Ketvirčio pabaiga kovo mėn. 31 | $10,000 |
| Ketvirtį, kuris baigiasi birželio 30 d | $10,000 |
| Iš viso per paskutinius keturis iš eilės kalendorinius ketvirčius | $31,000 |
Smulkaus tiekėjo statuso nustatymo apskaičiavimai turėtų būti atliekami kiekvieno ketvirčio pabaigoje.
Atminkite, kad jei kurią nors dieną įmonė parduoda, viršijančią 30 000 USD ribą, smulkaus tiekėjo išimtis nedelsiant nustoja galioti ir:
- GST / HST turi būti imamas parduodant
- GST / HST turi būti imamas vėlesnio pardavimo metu
- Įmonė turi užsiregistruoti GST/HST per 30 dienų
Labdaros ir viešosios įstaigos
Smulkaus tiekėjo riba labdaros organizacijos ir kitos valstybės tarnybos įstaigos skiriasi.
Kanadoje labdaros organizacija yra organizacija, įsteigta siekiant naudos bendruomenei ir kuri naudoja savo išteklius labdaros tikslams.
Norint gauti smulkų tiekėją kaip viešųjų paslaugų įstaigą, reikia atlikti du testus, iš kurių vienas turi būti įvykdytas, kad būtų galima gauti smulkaus tiekėjo statusą.
Kasmetinis apmokestinamųjų prekių tiekimo testas: Šis testas reikalauja, kad labdaros ar kitos viešųjų paslaugų įstaigos pajamos iš pasaulinio apmokestinamojo tiekimo (neįskaitant kapitalo pardavimo ir finansinės paslaugos) turi būti lygus arba mažesnis nei 50 000 USD einamąjį kalendorinį ketvirtį ir per ankstesnius keturis kalendorius iš eilės. ketvirčiai.
Bendrųjų pajamų testas: Pirmajam fiskaliniai metai, GST/HST registracija nebūtina. Antraisiais fiskaliniais metais, jei bendrosios pajamos iš pirmųjų finansinių metų yra 250 000 USD arba mažesnės, GST / HST registracija nereikalinga. Vėlesniais fiskaliniais metais, jei bendrosios pajamos iš bet kurio iš ankstesnių dvejų fiskalinių metų yra mažesnės nei 250 000 USD, GST / HST registracija nereikalinga.
Savanoriška registracija
Net jei esate mažas tiekėjas, vis tiek galite užsiregistruoti GST savanoriškai. Registracija leis jums reikalauti Pirkimo mokesčių kreditai (ITC) už GST / HST, kurią sumokėjote už savo verslui įsigytas prekes ir paslaugas, taip pat, pavyzdžiui, GST / HST už viešbučius, maitinimą ir kitas išlaidas, patirtas keliaujant verslo tikslais.
Key Takeaways
- Mažas tiekėjas yra verslas, kurio Kanados pajamų agentūra nereikalauja rinkti ir pervesti GST / HST.
- Maži tiekėjai keturis ketvirčius iš eilės apmokestinamųjų pajamų paprastai sudaro mažiau nei 30 000 USD.
- Taisyklės šiek tiek skiriasi viešųjų paslaugų įstaigoms ar labdaros organizacijoms, kurios turi išlaikyti bendrųjų pajamų testą arba metinį apmokestinamų tiekimų testą, kad būtų atleistos nuo GST / HST.
- Savanoriškai užsiregistravę gauti GST galite reikalauti ITC už GST / HST, kurią sumokėjote už savo verslui skirtas prekes.
