Jums, kaip verslo savininkui, svarbu suprasti, ar jūsų įmonės darbuotojai yra darbuotojai, ar nepriklausomi rangovai. Skirtumas yra didelė problema. IRS daro prielaidą, kad darbuotojas yra darbuotojas, nebent darbdavys gali įrodyti priešingai. Kaip darbuotojas, jūs, darbdavys, privalote mokėti mokesčius ir laikytis valstijos bei federalinių įstatymų dėl išmokų, atlyginimų ir valandų.
IRS atidžiai stebi įmones, kad įsitikintų, jog jos neteisingai nepriskiria darbuotojų kaip nepriklausomiems rangovams, o ne darbuotojams. Nepriklausomiems rangovams nėra išskaičiuojami darbo mokesčiai, o kiti mokesčiai už rangovus nemokami, kurie mokami už darbuotojus. Jei neteisingai traktuojate darbuotojus kaip nepriklausomus rangovus ir IRS nustato, kad jie yra darbuotojai, jūsų verslui gali kainuoti piniginės baudos ir nuobaudos už per mažą darbo mokesčių sumokėjimą.
IRS 530 skyriaus išimtys
Yra viena šios taisyklės išimtis. Jūsų įmonė gali atitikti specialius reikalavimus, kad darbuotojai nebūtų priskirti darbuotojams ir nemokėtų darbo mokesčių nuo jų darbo užmokesčio. Ši lengvata aptariama Vidaus pajamų kodekso 530 skirsnyje.
530 skirsnio lengvata yra saugaus uosto nuostatos pagal kai kuriuos federalinius įstatymus pavyzdys. „Saugaus uosto“ nuostata leidžia apsaugoti nuo atsakomybės ar mokėjimo, jei asmuo ar įmonė gali parodyti sąžiningas pastangas laikytis įstatymų. Paprastai tai reiškia konkrečių reikalavimų laikymąsi.
Kas atsitiks, jei darbdavys netinkamai klasifikuoja darbuotojus
Tarkime, įmonė C turi keletą darbuotojų, kuriuos laikė nepriklausomais rangovais. Dvejus metus bendrovė neišskaičiavo federalinių pajamų mokesčių iš šių darbuotojų ir neišskaičiavo FICA mokesčių (socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros) iš mokėjimų šiems žmonėms.
IRS atvyko į įmonę ir nustatė, kad darbuotojai turėjo būti traktuojami kaip darbuotojai. Kadangi per tą dvejų metų laikotarpį FICA mokesčiai nebuvo išskaičiuoti, bendrovė galėjo būti atsakinga už šiuos mokėjimus, taip pat baudas ir baudas.
Kaip veikia 530 skyriaus apsauga
Vidaus pajamų kodekso 530 straipsnis (PDF) diskutuoja „Kontroversijos, susijusios su tuo, ar asmenys yra darbuotojai darbo mokesčių tikslais“. 530 straipsnio nuostatos leidžia įmonė vengtų mokėti darbo mokesčių, jei įmonė darbuotojus traktuotų kaip nepriklausomus rangovus, tačiau IRS teigia, kad jie yra darbuotojai.
530 skirsnyje nustatytas saugus darbdavių uostas. Tai reiškia, kad įmonė gali nebūti atsakinga už darbo mokesčius, kaip nurodyta aukščiau pateiktame pavyzdyje. Jei įmonė gali įrodyti, kad turėjo pagrįstą pagrindą laikyti darbuotojus nepriklausomais rangovais, mokesčių, baudų ir nuobaudų gali būti atsisakyta.
530 skirsnis „Pagalbos reikalavimai“.
530 skirsnyje „Pagalbos reikalavimai“ išvardyti trys reikalavimai, norint gauti „saugaus uosto“ išimtį. Turi būti visi trys:
1. Pagrįstas pagrindas. Jūsų verslas turi turėti pagrįstą pagrindą nelaikyti darbuotojų kaip darbuotojais. Šis pagrįstas pagrindas gali būti nustatytas:
- Susijusi teismo byla arba IRS sprendimas
- Ankstesnis IRS auditas, kuris apėmė darbo mokesčių patikrinimą tuo metu, kai gydėtės panašius darbuotojus kaip nepriklausomus rangovus ir dėl to IRS jų neperskirstė darbininkų
- Galite parodyti, kad didelė jūsų pramonės dalis panašius darbuotojus laikė nepriklausomais rangovais
- Pasikliovėte kokiu nors kitu pagrįstu pagrindu, pvz., verslo advokato ar buhalterio patarimu, kuris žinojo faktus apie jūsų verslą
Esminis nuoseklumas. Be to, jūs ir visi ankstesni darbdaviai privalote traktuoti darbuotojus ir visus panašius darbuotojus TIK kaip nepriklausomus rangovus. Jei panašius darbuotojus laikėte darbuotojais, ši lengvata netaikoma.
Ataskaitų nuoseklumas. Galiausiai, jūsų įmonė visada turi pateikti visas federalines mokesčių deklaracijas, atitinkančias jūsų požiūrį į darbuotojus kaip į nepriklausomus rangovus, o ne į darbuotojus. Tai apimtų 1099-MISC formos teikimą darbuotojams kaip metines darbo užmokesčio suvestines, o ne bet kuriuo metu W-2. Lengvata netaikoma jokiems metams ir darbuotojams, apie kuriuos nepateikėte reikiamos informacijos deklaracijų.
Pavyzdys
Norėdami tęsti aukščiau pateiktą pavyzdį, įmonė C:
- Gali parodyti, kad darbuotojų traktavimas kaip nepriklausomi rangovai buvo pramonės standartas (pagrįstas pagrindas)
- Visus panašius darbuotojus traktavo kaip nepriklausomus rangovus (esminis nuoseklumas)
- Kiekvienais metais nuosekliai rengiamos 1099-MISC formos visiems darbuotojams šiuo atveju (ataskaitų teikimo nuoseklumas).
Kita galimybė nustatyti darbuotojo statusą
Jei nesate tikri, ar teisingai vertinate darbuotojus kaip nepriklausomus rangovus, galite paprašyti IRS priimti sprendimą. Naudokite IRS formą SS-8, kad paprašytumėte IRS priimti sprendimą. Forma padės jums atsakyti į keletą klausimų apie jūsų santykius su darbuotojais. IRS peržiūri situaciją ir priima sprendimą. IRS teigia, kad SS-8 peržiūra nesusijusi su 530 skirsnio vertinimu; tai du atskiri procesai.
