Nesvarbu, ar pateikiate asmeninę bylą Kanados pajamų mokestis arba pelno mokesčio, labdaros aukų atskaitymo taisyklė iš esmės yra tokia pati, jei vadovaujate Kanados verslui.
Kaip individuali įmonė arba partnerystė pateikę T1 pajamų mokesčio deklaraciją, pagal 340 eilutę galite reikalauti labdaros atskaitymų ir dovanų iki 75 procentų savo grynųjų pajamų (236 eilutė). Šios taisyklės išimtis yra susijusi su mokesčių mokėtojo mirtimi: „Žmogaus mirties metais ir metais prieš tai ši riba yra 100 procentų asmens grynųjų pajamų“.
Didžiausia labdaros aukų suma, kurią a Kanados kontroliuojama korporacija T2 pajamų mokesčio deklaracijos pateikimas gali būti toks pat – 75 procentai jos grynųjų pajamų (300 eilutė).
Negalite reikalauti, kad aukotumėte labdarai, kad sukurtumėte ar padidintumėte nuostolius, tačiau nepanaudotos labdaros aukos gali būti perkeltos ir panaudotos bet kuriais iš penkerių paskesnių mokestinių metų.
Organizacijos, kurios atitinka paramos gavėjų reikalavimus
Kanados pajamų agentūra (CRA) nurodo šias organizacijas, turinčias teisę išduoti oficialius aukos kvitus:
- Registruotos labdaros organizacijos
- Registruotos Kanados mėgėjų sporto asociacijos (RCAAA)
- Nacionalinės meno paslaugų organizacijos
- Kanadoje gyvenančios registruotos būsto korporacijos steigiasi tik tam, kad aprūpintų nebrangų būstą pagyvenusiems žmonėms
- Kanados registruotos savivaldybės
- Kanadoje registruotos savivaldybės arba viešosios įstaigos, atliekančios vyriausybės funkcijas
- Jungtinės Tautos ir jos agentūros
- Užsienio labdaros organizacijos, gavusios dovaną iš Jos Didenybės Kanados dešinėje
- Registruoti universitetai už Kanados ribų, kurie turi būti universitetai, kurių studentų bendruomenę paprastai sudaro studentai iš Kanados
- Jos Didenybė Kanados, provincijos ar teritorijos dešinėje, ir Jungtinės Tautos bei jos agentūros
- Užsienio labdaros organizacijos, gavusios dovaną iš Jos Didenybės Kanados dešinėje
Ką apie aukas JAV labdaros organizacijoms?
Kanados ir JAV mokesčių sutartis leidžia atskaityti JAV labdaros organizacijoms aukas, jei jūsų įmonė gauna pajamų iš JAV. Tokiu atveju galite aukoti JAV labdaros organizacijoms ir reikalauti tinkamos JAV dovanų sumos iki 75 procentų JAV pajamų, nurodytų jūsų Kanados mokesčių deklaracijoje.
Ar dovanos (aukos natūra) atitinka reikalavimus?
Už nepinigines dovanas registruota labdaros organizacija gali išduoti aukojimo kvitus, tačiau, kad tai padarytų, labdaros organizacija turi sugebėti nustatyti tikrąją dovanos rinkos vertę (FMV), o tai kai kuriose šalyse gali būti sudėtinga atvejų. Kanados pajamų agentūra (CRA) teigia:
„Paprastai, jei tikroji turto rinkos vertė yra mažesnė nei 1000 USD, jo vertę gali nustatyti registruotos labdaros organizacijos narys arba kitas asmuo, pakankamai žinantis apie turtą. Asmuo, nustatantis tikrąją daikto rinkos vertę, turėtų būti kompetentingas ir kvalifikuotas įvertinti konkretų dovanojamą turtą. Jei tikimasi, kad tikroji rinkos vertė viršys 1 000 USD, primygtinai rekomenduojame, kad turtas būtų toks profesionaliai įvertinta trečiosios šalies (ty asmens, kuris nėra susijęs nei su donoru, nei su donoru labdara).
CRA atidžiai stebi aukas natūra labdaros organizacijoms dėl piktnaudžiavimo sistema. praeityje (situacijos, kai aukotojams buvo įteiktos mokesčių pajamos, viršijančios tikrąją rinkos vertę dovana). Jei an auditas atskleidžia, kad reikalavimas dėl dovanos buvo per didelis, reikalavimas gali būti netenkintas. Tokia praktika užsiimančioms labdaros organizacijoms gresia piniginės baudos arba labdaros statuso praradimas.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie tai, kokias labdaros aukas korporacija gali paaukoti ir kaip korporacija gali padidinti jų skaičių labdaros atskaitymus, leidžiama reikalauti savo pajamų mokesčio, žr. Kanados pajamų agentūros T4012: T2 Corporation Income Tax Vadovas.
