Daugelis ne pelno organizacijų valdo verslo įmones, siekdamos papildyti savo pajamas iš labdaros ir padėti gauti papildomų pajamų administracinėms išlaidoms padengti. Ta verslo veikla gali būti susijusi su organizacijos misija arba gali būti nesusijusi.
Tačiau tam tikru momentu, jei nesusijusi verslo veikla tampa labai sėkminga, pelno nesiekianti organizacija gali iš jos gauti didelių pajamų.
Tokiu atveju organizacija turi suprasti tokio elgesio pasekmes pajamų mokesčiui, įskaitant galimybę įtraukti subjekto ne pelno statusui iškilo pavojus.
Nesusijusių pajamų reikšmė
Ne pelno organizacijos turi suprasti skirtumą tarp susijusių ir nesusijusių verslo pajamų.Pirmasis tiesiog reiškia, kad pajamos remia organizacijos misiją.
Pavyzdžiui, simfoninis orkestras parduoda bilietus į savo pasirodymus. Tie pasirodymai yra susiję su misija. Kita vertus, jei pelno nesiekianti organizacija nuspręstų parduoti balionus plačiajai visuomenei rinkos kainomis, šios pajamos greičiausiai nebus susijusios su misija.
Sudėtinga, ar pajamos yra susijusios, ar nesusijusios su daugybe išimčių ir niuansų. Pavyzdžiui, jei a savanoris darbo jėgos pardavė tuos balionus, pajamos gali būti laikomos susijusiomis su misija.
Panašiai ir pajamos iš ledų parduotuvės, kuriai vadovauja ne pelno organizacija, kurioje dirba fizinių negalių turintys jaunuoliai, kuriems ne pelno siekianti organizacija yra skirta aptarnauti, greičiausiai pateks į su misija susijusią kategoriją.
Jei paaiškėja, kad pajamos nesusijusios su ne pelno misija, kyla klausimas, kokia tų pajamų dalis yra priimtina prieš pateikiant mokesčių sąskaitą ar kitas problemas su IRS.
Daugelis didelių ne pelno organizacijų, tokių kaip universitetai ir medicinos centrai, sukuria daug pajamų šaltinių, kai kurie susiję, o kai kurie ne. Norint išsiaiškinti, ar jie yra skolingi mokesčiams už šias pajamas, reikia mokesčių advokatų komandos patirties.
Mažoms ne pelno organizacijoms klausimai turėtų būti daug lengvesni, tačiau labdaros organizacijos turėtų apgalvoti susijusius ir kitus klausimus. nesusijusių problemų gerokai prieš pradedant bet kokią verslo veiklą.
Apžvalga
Trumpai tariant, ne pelno organizacijos gali uždirbti iki 1 000 USD nesusijusių pajamų, kol turės sumokėti mokesčius. Dėl nieko daugiau, ne pelno siekianti organizacija turės mokėti ir valstijos, ir federalinius pelno mokesčius.Pelno nesiekianti organizacija gali kelti pavojų savo atleisto statusui uždirbdama per daug pajamų, nesusijusių su jos misija. Tačiau aiškiai apibrėžti, kas yra nesusijusios pajamos, viskas tampa sudėtinga.
Teisinė perspektyva
Emily Chan, advokatė, kuri specializuojasi ne pelno klausimais, pateikė savo nuomonę miglota tema, kiek nesusijusių pajamų yra per daug, apibendrinta čia:
Ne pelno organizacijoms paprastai yra ribotas nesusijusios verslo veiklos, kurią jos gali vykdyti, skaičius. Tačiau Vidaus pajamų tarnyba (IRS) tiksliai nenurodė, kiek leistinų uždirbamų pajamų gali gauti nesusiję šaltiniai.
Nors fiksuoto procento apribojimo nėra, yra dvi pagrindinės priežastys, kodėl nesusijusios verslo pajamos kelia susirūpinimą viešosioms labdaros organizacijoms ir daugumai kitų atleistų organizacijų pagal Vidaus pajamų kodo skirsnis 501(c).
- Pirma, nesusijusios verslo pajamos apmokestinamos taikant pelno mokesčio tarifą (t. y. joms taikomas nesusijusio verslo pajamų mokestis, žinomas kaip UBIT).
- Antra, atleista organizacija negali įsitraukti daugiau nei į nereikšmingą sumą nesusijusios verslo veiklos, nerizikuojant prarasti neapmokestinamo statuso.
„Nesusijusią verslą“ IRS apibrėžia kaip a prekyba ar verslas tai yra reguliariai vykdomas, ir didžiąja dalimi nesusiję su tikslu, kuriam taikoma išimtis organizacijos.
Susijęs verslas reiškia, kad pajamas generuojanti veikla remia organizacijos neapmokestinamus tiksluso ne tik atneša pajamų.
Ar iš veiklos gaunamos pajamos, ar ne, nėra pats svarbiausias faktas. Tačiau svarbu, ar ta veikla palaiko organizacijos misiją.
Analizuojant susijusius vs. nesusijusi verslo veikla gali tapti gana sudėtinga. Pavyzdžiui, atskiri daiktai, parduodami muziejaus dovanų parduotuvėje, gali būti klasifikuojami bet kuriuo būdu.
Tam tikroms veikloms taip pat taikomos taisyklės, pateiktos Vidaus pajamų kodekso 513(a) skirsnyje, išimčių.
Šios išimtys apima:
- Savanorių vykdoma veikla.
- Veikla, vykdoma savo narių, studentų, pacientų, pareigūnų ar darbuotojų patogumui.
- Dovanotų prekių pardavimas. (Pasyvios pajamos, tokios kaip palūkanos, dividendai, nuoma ir honorarai, taip pat paprastai neįtraukiamos į nesusijusias verslo pajamas.)
Tikėtina, kad rimtų problemų kiltų pagal nesusijusias verslo pajamų taisykles organizacijai, turinčiai daugiau nei 50 proc. visų bendrųjų pajamų, gautų iš nesusijusios verslo veiklos, nes tai būtų daugiau nei nereikšminga.
Tačiau taisyklės yra netikslios, kur nubrėžti liniją žemiau tos 50 % žymos.
Be IRS nustatyto fiksuoto procentinio apribojimo, teisės patarėjai dažnai vadovaujasi įvairiomis taisyklėmis, nors įprasta 20 proc.
Vykdydamos verslo veiklą organizacijos turėtų ieškoti tinkamo patarimo ar patirties.
Jei veikla neatitinka nesusijusio verslo apibrėžimo arba jai taikoma išimtis ar išimtis, organizacija gali turėti daug daugiau lankstumo, kaip ji užsiima tokia veikla, nesukeldama jokios veiklos baudas.
Šis pranešimas nebuvo parašytas ir nebuvo skirtas naudoti. Jo negali naudoti joks mokesčių mokėtojas, kad išvengtų su mokesčiais susijusių baudų pagal Vidaus pajamų kodeksą.
