Kai kurios organizacijos, aptarnaujančios savo narius naudodamos socialines ir laisvalaikio patalpas, pvz., klubų namus, golfo aikštynus, baseinus ir teniso kortus, yra 501(c)(7) socialiniai klubai. Šių klubų nariai moka mokesčius už veiklą ir patalpas, taip pat klubai gali imti papildomus naudojimo mokesčius ir teikti maitinimo paslaugas.
Šie socialiniai klubai atleidžiami nuo federalinio pajamų mokesčio, jei jie organizuojami tik poilsio ir kitais ne pelno tikslais. Jie veikia savo narių labui, o ne siekdami pelno.
Kas yra 501(c)(7) socialinis klubas?
Socialinis klubas turi atitikti kelis reikalavimus, kad galėtų gauti atleisto nuo mokesčių statusą kaip 501(c)(7) organizacija:
- Ji turi turėti ribotą narystę.
- Ji turi būti organizuojama pramogoms, poilsiui ir kitiems nepelningiems tikslams.
- Beveik visa veikla turi siekti šių tikslų.
- Ji turi suteikti nariams galimybę susiburti ir užmegzti asmeninį kontaktą.
- Ji turi būti paremta nario mokesčiais, mokesčiais ir mokesčiais.
- Organizacijos grynasis uždarbis negali būti naudingas jokiam asmeniui, kuris turi asmeninių ir privačių interesų jos veikla.
- Ji neturi teigti, kad tiekia prekes ir teikia paslaugas plačiajai visuomenei.
- Ji negali pasiūlyti malonumo ar pramogų komerciniais pagrindais.
Nauda bet kuriam asmeniui, turinčiam asmeninių ar privačių interesų klube, gali kelti pavojų organizacijos atleidimo statusui.
Kaip veikia 501(c)(7) socialiniai klubai?
Pelno nesiekiantys socialiniai klubai turi užtikrinti, kad visas grynasis pelnas būtų skirtas neapmokestinamiems tikslams. Niekas negali būti naudingas vienam asmeniui.
Nors nuo mokesčių atleisti socialiniai klubai gali apriboti savo paslaugas tik mokesčius mokantiems nariams, jie negali išskirti tam tikros rasės ar spalvos asmenų. Tačiau jie gali apriboti narystę tik tam tikros religijos žmonėmis, jei imamasi veiksmų, siekiant sustiprinti tos religijos mokymus ar principus.
501(c)(7) socialinių klubų tipai
Šie klubai turi turėti ribotą ir apibrėžtą narystę. Nariai gali būti susieti su:
- Kolegijos socialinės / akademinės brolijos ir draugijos
- Vakarienės klubai, kuriuose yra susirinkimų vieta, biblioteka ir valgomasis
- Įvairūs klubai
- Namų savininkai arba bendruomenių asociacijos, kurios turi ir prižiūri rekreacines zonas ir įrenginius
- Alumnų klubai
- Užmiesčio klubai
- Vakarienės klubai
- Mėgėjų sporto klubai, tokie kaip medžioklė, žvejyba, tenisas ir plaukimas
- Jachtų klubai
- Pomėgių klubai, tokie kaip geležinkelių modeliai ar sodininkystė
Visų šių tipų klubai turi būti pagrįsti nariais. Jie negali teikti viešųjų paslaugų ar bendruomenės naudos, išskyrus aptarnavimą savo nariams. Organizacijos turi pateikti įrodymą, kad jos turi ribotą narystę, kad galėtų gauti neapmokestinamas statusas.
501(c)(7) socialinių klubų privalumai ir trūkumai
Įsteigus ne pelno siekiantį socialinį klubą, yra keletas privalumų. Pelno siekiantis klubas turi mokėti mokesčius, kai didina nario mokesčius arba kai nustato papildomus narių mokesčius už pastato remontą, tačiau pelno nesiekiantis socialinis klubas paprastai gali išvengti šių mokesčių.
Vis dėlto socialiniai klubai nėra „labdaros organizacijos“, kaip 501(c)(3) ne pelno siekiančios organizacijos, todėl paprastai jie negali atleisti aukotojams mokesčių ar gauti finansavimo iš fondų.
Pagrindinis skirtumas tarp labdaros organizacijos ir neapmokestinamo socialinio klubo yra tas, kad socialinių klubų aukotojams aukos nėra atskaitomos. Socialiniai klubai paprastai turi nario mokesčius, o ne priima aukas. Mokesčiai paprastai nėra atskaitomi iš narių.
Socialiniai klubai taip pat turi skrupulingai vesti įrašus, kad išlaikytų savo ne pelno statusą.
501(c)(7) socialinių klubų reikalavimai
501(c)(7) socialinis klubas turi nukreipti didžiąją dalį savo pajamų į klubo atleistus tikslus, kad lieka neapmokestinami. Paprastai tai reiškia, kad ne daugiau kaip 35% klubo bendrųjų pajamų turėtų būti gaunama iš ne narių šaltinių. Ne daugiau kaip 15 % iš tų 35 % turėtų būti gaunama iš plačiosios visuomenės naudojimosi klubo patalpomis ar paslaugomis.
Šie socialiniai klubai turi atidžiai stebėti savo ne narystės pajamas, kad įsitikintų, jog jos neviršija leistinų procentų.
Nesusijusios pajamos iš veiklos, nesusijusios su pagrindiniu organizacijos tikslu, apmokestinamos tik labdaros organizacijai organizacija, kai ji viršija tam tikrą paramos procentą, tačiau visos pasyvios pajamos gali būti apmokestinamos socialinei klubas. Tai gali būti pajamos, gautos iš dividendų, nuomos mokesčių ir investicijų. Pajamos iš narystės neapmokestinamos, tačiau pajamos iš nesusijusios verslo veiklos – apmokestinamos.
Socialiniai klubai turi būti atsargūs kurdami verslo operacijas, kurios neturi nieko bendra su jų neapmokestinamų tikslų. Valgomasis, kuriame aptarnautų narius, gal ir būtų tinkamas, bet alkoholio parduotuvės turbūt ne.
Socialiniai klubai privalo pateikti metines savo pajamų ir išlaidų deklaracijas IRS, nors didžioji dalis jų yra atleisti nuo pajamų mokesčio. 990, 990-EZ arba 990-N forma turi būti pateikta iki penkto mėnesio 15 dienos po organizacijos fiskalinių metų pabaigos.
Organizatoriai turi naudoti IRS 1024 forma kreiptis dėl 501(c)(7) statuso. Socialiniai klubai taip pat gali būti įpareigoti pateikti kitas deklaracijas ir mokėti darbo mokesčius. Klubas turi pateikti nesusijusių verslo pajamų mokesčio deklaraciją, jei turi nesusijusių verslo pajamų.
Key Takeaways
- 501(c)(7) socialiniai klubai suteikia mokesčius mokantiems nariams galimybę dalyvauti socialinėje ir pramoginėje veikloje.
- Klubo grynasis uždarbis negali būti naudingas tiems, kurie yra suinteresuoti jo veikla.
- Šio tipo socialiniams klubams nereikia mokėti mokesčių už lėšas, gautas kaip mokesčiai, tačiau pasyvios pajamos, tokios kaip dividendai ar nuoma, gali būti apmokestinamos.
- Pajamos, gautos iš nesusijusios verslo veiklos, taip pat paprastai yra apmokestinamos.
Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams. Tai nėra teisinė konsultacija. Patikrinkite kitus šaltinius, pvz., IRS, ir pasikonsultuokite su teisininku arba buhalteriu, jei ketinate įkurti tokį klubą.
