Bažnyčios ir religinės organizacijos atlieka didžiulį filantropijos vaidmenį JAV, jau nekalbant apie jų įtaką mūsų kultūrai ir įsitikinimams.
A ataskaita iš „Giving USA“. atskleidė, kad religingi žmonės ne tik dosniai aukoja savo religinėms bendruomenėms, bet yra labiau linkę aukoti bet kokiai labdarai. Be to, dažnas religinių apeigų lankymas padidina tikimybę, kad žmonės dovanos religiniams tikslams ir dovanos didesnes dovanas.
Svarbu, kad metai iš metų didžiausias labdaros aukų procentas atiteko religijai. The naujausi skaičiai labdaros pyrago dovanojimui religiniams aukoms sudaro 31 proc., o artimiausia kita kategorija yra švietimas – 14 proc.
Turėdami didelę įtaką labdaros sektoriui, jūs manote, kad visi galime sutarti, kas yra religinė organizacija.
Tačiau faktas yra tas, kad daugelis iš mūsų vis dar yra sumišę dėl skirtumų tarp „bažnyčios“, „religinės organizacijos“ ir „tikėjimu pagrįstos organizacijos“.
IRS turi daug ką pasakyti apie šių grupių skirtumus. Daugeliu atžvilgių su jais elgiamasi kaip su įprastomis labdaros ne pelno siekiančiomis organizacijomis, tačiau kitais atžvilgiais kartais jiems netaikoma priežiūra, kurią gauna dauguma 501(c)(3) labdaros organizacijų.
Norėdamas išsiaiškinti, ką šie terminai reiškia, kreipiausi į IRS ir dalyvavau internetiniame seminare, kuris padėjo daug ką paaiškinti.
Štai keletas dalykų, kuriuos sužinojau.
Bažnyčios
IRS bona fide bažnyčia automatiškai laikoma labdaros organizacija pagal 501(c)(3), todėl ji yra neapmokestinama. Svarbiausia čia yra būti bažnyčia.
Taigi, kokias savybes turi bažnyčios?
„Bažnyčia“ reiškia garbinimo vietą. Tai nėra tiksliai nurodyta mokesčių kodekse, bet paprastai kalbama apie šventyklas, mečetes ir sinagogas, taip pat tradicines bažnyčias.
IRS, spręsdamas, ar organizaciją galima vadinti bažnyčia, naudoja šiuos kriterijus:
- Išskirtinis teisinis egzistavimas
- Pripažintas tikėjimas ir garbinimo forma
- Tiksli ir savita bažnytinė valdžia
- Oficialus doktrinos ir disciplinos kodeksas
- Religinė istorija
- Nariai, nesusiję su jokia kita bažnyčia ar konfesija
- Įšventinti ministrai, baigę konkrečias studijas
- Sava literatūra
- Įkurtos maldos vietos
- Įprastos kongregacijos
- Reguliarios religinės apeigos
- Sekmadieninės mokyklos, skirtos vaikų tikybos mokymui
- Mokyklos, kurios ugdo savo ministrus
Bažnyčia, jei ji atitinka daugumą šių standartų, yra automatiškai laikoma 501(c)(3) labdaros organizacija.
Tačiau bažnyčios, kurios automatiškai laikomos labdaros organizacijomis, taip pat turi atitikti 501(c)(3) statuso reikalavimus.
Šios sąlygos apima jokios naudos viešai neatskleistams asmenims, pvz., personalo nariui ar direktoriui, mažai arba jokios lobistinės veiklos, jokios politinės propagandos ir legalios veiklos (žr. Kaip neprarasti neapmokestinamo statuso).
Kitaip tariant, bažnyčios, kurios būtų laikomos 501(c)(3) labdaros organizacijomis, privalo elgiasi kaip kitos labdaros organizacijos. Jei jie tai padarys, jie gali būti atleisti nuo mokesčių.
Tačiau, skirtingai nei kitos labdaros organizacijos, bažnyčios neprivalo registruotis IRS pateikdamos 1023 forma. Tačiau daugelis jų pateikia dokumentus, kad aukotojams ir rėmėjams būtų aiškus jų statusas. Bažnyčios, kurios oficialiai užsiregistravo kaip labdaros organizacijos, yra įtrauktos į sąrašą IRS registruotų labdaros organizacijų sąrašas.
Bažnyčios, kurios nėra užsiregistravusios IRS, neprivalo pateikti dokumentų kasmet 990-ieji, mokesčių dokumentas, kurį kiekvienais metais turi pateikti visos kitos labdaros organizacijos. Jei bažnyčia užregistruota kaip 501(c)(3), ji turi pateikti 990.
Religinės organizacijos
Religinės grupės nėra garbinimo vietos. Paprastai jie nepriklauso tam tikrai konfesijai. Jie dažnai bando sujungti tam tikras tikėjimo sistemas, nors jie taip pat gali būti grupės, studijuojančios ar propaguojančios tam tikrą religiją.
Būti neapmokestinama, religinė organizacija turi užsiregistruoti kaip 501(c)(3) labdaros organizacija. Tai reiškia, kad reikia užpildyti 1023 formą (grupės, kurių pajamos mažesnės nei 5000 USD per metus, neprivalo pateikti dokumentų, nors gali to norėti). Užsiregistravus organizacija turi pateikti metinį 990.
Tikėjimu pagrįstos ne pelno organizacijos
Sąvoka „pagrįsta tikėjimu“ nėra teisinė sąvoka. Jis laisvai vartojamas nurodant daugybę religinių grupių, kurios gali būti bažnyčia, religinė labdaros organizacija ar tiesiog neinkorporuota grupė remiantis religinėmis vertybėmis.
Paprastai tikėjimo organizacijos (kurios nėra bažnyčios) turi pateikti paraišką dėl 501(c)(3) statuso, kad galėtų priimti aukas, kurios jų aukotojams neapmokestinamos, ir prašyti fondo dotacijos.
Išsamią diskusiją apie tikėjimu pagrįstas organizacijas žr Kas yra tikėjimu pagrįsta ne pelno organizacija?
Šie terminai turi daug niuansų, ypač bažnyčių. Geriausias šaltinis gauti daugiau informacijos yra IRS leidinys 1828, Mokesčių vadovas bažnyčioms ir religinėms organizacijoms.
Kaip mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas paveiks bažnyčias ir religines organizacijas?
Nuo 2018 m. sausio 1 d. įsigaliojo naujas federalinis mokesčių įstatymas. Tai daro didelį poveikį labdaros ne pelno organizacijoms, įskaitant bažnyčias ir religines organizacijas. Štai keletas tų efektų trumpai:
- Pokytis į labdaros atskaitymai mokesčių lengvatoms todėl tikėtina, kad mažiau žmonių dovanos labdaros dovanas, nes jiems nebebus taikoma mokesčių lengvata. Kadangi standartinis atskaitymas smarkiai išaugo, mažiau žmonių išskaitys detales.
- Mažiau žmonių atliks labdaros palikimus, nes turto mokesčio riba padvigubėjo.
- Daug daugiau ne pelno organizacijų nukentės nuo UBIT (nesusijęs verslo pajamų mokestis). Tai gali nutikti bent dviem būdais. Pirmoji priežastis yra ta, kad vieno nesusijusio verslo nuostoliai negali būti atimami iš kito pelno, siekiant nustatyti grynąsias nesusijusias verslo pajamas. Antroji priežastis yra susijusi su mokesčiu už papildomas išmokas darbuotojams, susijusiems su nemokama automobilių stovėjimo aikštele ne pelno organizacijos nuosavybėje. Peržiūrėkite IRS rekomendacijas šiuo klausimu.
- Privačioms religinėms kolegijoms ir universitetams gali tekti mokėti akcizo mokestį nuo grynųjų investicijų pajamų, pavyzdžiui, iš dotacijos.
- Ne pelno siekiančioms organizacijoms gali tekti mokėti akcizo mokestį už darbuotojų kompensaciją, viršijančią 1 mln.
Dėl šių mokesčių pakeitimų bus svarbu pasitarti su buhalteriu dėl savo finansų ir mokesčių.
Atsakomybės apribojimas: šios svetainės turinio tikslumas ir teisėtumas negarantuojamas, todėl jis negali būti traktuojamas kaip teisinė konsultacija.
