Savarankiškai dirbantys asmenys, dirbantys namuose, dažnai gali pasinaudoti mokesčių atskaitymu tam tikram būsto išlaidų procentui. Jūsų namų biuras gali būti bet kokia jūsų namų dalis, kuri reguliariai naudojama tik jūsų verslui. Tai gali būti tam skirta patalpa, kambario dalis arba atskira struktūra.
Namų biuro atskaitymas sumažina jūsų grynąsias verslo pajamas, kurioms taikomas pajamų mokestis ir savarankiško darbo mokestis, todėl sumokėsite mažiau šių mokesčių.
Teisė į vidaus reikalų įstaigos atskaitymą
Dalį savo gyvenamosios vietos turite naudoti išskirtinai ir reguliariai bent vienu iš šių būdų, kad galėtumėte pretenduoti į šį atskaitymą:
- Tai pagrindinė jūsų prekybos ar verslo vieta.
- Čia susitinkate arba bendraujate su savo pacientais, klientais ar klientais, vykdydami įprastą prekybą ar verslą.
- Vieta naudojama jūsų prekybai ar verslui, jei reikalaujate atskaitymo už atskirą struktūrą, kuri nėra prijungta prie gyvenamosios vietos.
„Išskirtinio naudojimo“ apibrėžimas
Išskirtinis naudojimas reiškia, kad naudojama jūsų namų biuro zona
IRS nurodė, kad jūs neatitinkate išskirtinio naudojimo reikalavimo, jei naudojate atitinkamą plotą asmeniniais, verslo ir asmeniniais tikslais.
Galite paversti papildomą nenaudojamą miegamąjį savo biuru, ir tai gerai. Galite reikalauti išskaitymo už visą kambarį, jei ten nieko nedarote, išskyrus darbą. Arba galite pastatyti rašomąjį stalą, kompiuterinę įrangą ir dokumentų spintas savo miegamojo kampe, ir tai taip pat gerai, tačiau galite atimti tik patalpos, kurioje dirbate, kvadratinius metrus.
Tačiau yra dvi šios taisyklės išimtys.
1 išimtis: atsargų saugojimas
Sandėliavimo plotas gali būti įtrauktas į namų biuro išskaitymą be tos vietos atitikti išskirtinio naudojimo testą, jei naudojate dalį savo gyvenamosios vietos inventoriui ar produktų pavyzdžiams laikyti verslui.
Jūsų verslas turi apimti produktų pardavimą didmenine arba mažmenine prekyba, o inventorius arba produktų pavyzdžiai yra jūsų namuose, nes juos naudojate savo versle ar prekyboje. Jūsų namai turi būti vienintelė fiksuota jūsų prekybos ar verslo vieta, o sandėliavimo patalpas turite reguliariai naudoti verslo reikmėms. Tai turi būti atskirai identifikuojama erdvė, tinkama šiam naudojimui.
Ši taisyklė gali būti ypač naudinga mokesčių mokėtojams, kurie parduoti prekes aukcione arba konsignacijos būdu, sendaikčių turguose ar gatvės festivaliuose ir kitiems mažmenininkams ar didmenininkams, kurie neturi atskiros parduotuvės ar sandėlio inventoriui laikyti.
2 išimtis: dienos priežiūros įstaigos
Vietą, kurią naudojate dienos priežiūrai, galite naudoti asmeniniais tikslais po darbo valandų, jei teikiate šios rūšies paslaugą ne savo namuose. Dienos priežiūros paslaugų teikėjai leidžiama atskaityti namų biuro išlaidas, net jei plotas nėra naudojamas tik verslui 24 valandas per parą, 7 dienas per savaitę. Bet vėlgi, yra taisyklės.
Turite rūpintis vaikais, pagyvenusiais 65 metų ar vyresniais asmenimis arba asmenimis, kurie negali pasirūpinti savimi dėl fizinių ar psichinių sutrikimų. Taip pat turite būti licencijuotas, sertifikuotas, registruotas ir patvirtintas kaip dienos priežiūros įstaiga. Jūs atitiksite reikalavimus, jei būsite atleisti nuo licencijavimo reikalavimų.
Neatitiksite šio reikalavimo, jei jūsų paraiška licencijai gauti buvo atmesta dėl kokios nors priežasties arba jūsų licencija buvo atšaukta.
Dienos priežiūros paslaugų teikėjai tam skirtame skyriuje apskaičiuoja savo verslo naudojimo procentą, skirtą namų biuro atskaitymui 8829 forma, 4–7 eilutės.
„Reguliarus naudojimas“ apibrėžimas
Reguliarus naudojimas reiškia, kad jūsų namų biuro zona nuolat naudojama verslo tikslais, o ne tik retkarčiais ar retkarčiais. Tačiau IRS apibrėždamas šią taisyklę yra šiek tiek neapibrėžtas. Jame paprasčiausiai patariama: „Spręsdami, ar naudojate reguliariai, turite atsižvelgti į visus faktus ir aplinkybes“.
Jūs esate apdraustas, jei visada dirbate iš ten, net jei paslaugas teikiate ne namuose. Galite taisyti savo klientų namuose esančius prietaisus, bet išlaikytumėte šį testą, jei visada grįžkite į savo namų biurą, kad išrašytumėte sąskaitas faktūras tiems klientams ir kitaip pažiūrėkite, kaip valdyti savo verslui.
Kokias išlaidas galima atskaityti?
Namų biuro išlaidos skirstomos į tiesiogines ir netiesiogines išlaidas. Tiesioginės išlaidos yra išlaidos, susijusios tik su jūsų namų biuru, ir jas galima visiškai išskaičiuoti. Tai gali apimti jūsų namų biuro zonos remonto išlaidas arba signalizacijos sistemą, kuri apsaugo tik šią jūsų namo dalį.
Netiesioginės išlaidos yra tos, kurios taikomos visam jūsų turtui. Jie naudingi tiek verslo, tiek asmeninio naudojimo srityse. Šios išlaidos apima nuomą, hipotekos palūkanas, komunalines paslaugas, turto draudimą, nusidėvėjimą ir nelaimingus atsitikimus.
Vidaus biuro atskaitymo apskaičiavimas
Jūsų namų biuro atskaitymo suma nustatoma apskaičiuojant, kiek procentų jūsų namų užima jūsų biuro patalpos. Šis procentas naudojamas norint nustatyti, kiek jūsų netiesioginių išlaidų galima atskaityti.
Galite nustatyti savo namų verslo naudojimo procentą vienu iš dviejų būdų:
- Padauginkite ploto ilgį iš pločio, kad išsiaiškintumėte savo verslo zoną, tada padalinkite šią kvadratinę dalį iš bendros jūsų namo kvadratūros.
- Padalinkite verslui skirtų kambarių skaičių iš bendro kambarių skaičiaus jūsų namuose. Tai gali būti tinkama, jei visi jūsų kambariai yra vienodo dydžio.
Papildomą miegamąjį galite naudoti reguliariai ir tik kaip biurą, o šis kambarys yra 10 pėdų x 15 pėdų, iš viso 150 kvadratinių pėdų. Visas jūsų namas yra 1250 kvadratinių pėdų. Todėl jūsų verslo naudojimo procentas būtų 150, padalintas iš 1 250 arba 12%.
Tokiu atveju galite atskaityti 12% netiesioginių su namų biuru susijusių išlaidų. Galite papildomai atskaityti 100% bet kokių tiesioginių su biuru susijusių išlaidų, tokių kaip gipso kartono remontas arba biuro patalpos perdažymas.
Skaičiuodami atskaitą, būtinai naudokite tik išlaidas už tą laikotarpį, kai patalpa buvo naudojama kaip namų biuras, pvz., jei vieta buvo naudojama tik dalį metų.
Reikalingos mokesčių formos
Namų savininkai turi proporcingai paskirstyti savo atskaitymus tarp 1040 formos mokesčių deklaracijos A sąrašo ir namų biuro atskaitymo. Tai taikoma išskaičiuojamoms išlaidoms už hipotekos palūkanas, nekilnojamojo turto mokestį ir nuostolius dėl nelaimingų atsitikimų.
Savarankiškai dirbantys asmenys gali apskaičiuoti savo atskaitymą ir bet kokius jo apribojimus naudodami 8829 formą, tada įvesti bendrą sumą į C sąrašą.
Savarankiškai dirbantys ūkininkai ir savarankiškai dirbantys verslo partneriai apskaičiuoja savo namų biuro atskaitymą ir bet kokį išskaitymo apribojimas naudojant „Darbo lapą, skirtą jūsų namų naudojimui verslui apskaičiuoti atskaitymą“ rasta į Leidinys 587.
Supaprastintas metodas
IRS nuo 2013 m. leido naudoti supaprastintą namų biuro atskaitos apskaičiavimo parinktį. Naudodami šį metodą galite apskaičiuoti savo atskaitymą 5 USD už kvadratinę pėdą, padaugintą iš jūsų namų biuro ploto iki 300 kvadratinių pėdų. Todėl supaprastintas metodas yra apribotas iki 1500 USD atskaitymu per metus: 5 USD kartus 300 kvadratinių pėdų.
Išskaitos apribojimas
Namų biuro atskaitymas apsiriboja jūsų preliminariais grynosiomis pajamomis iš jūsų prekybos ar verslo. Tai yra jūsų bendros pajamos iš jūsų prekybos ar verslo, atėmus jūsų atskaitomas išlaidas ir verslo išlaidas, neįskaitant namų biuro atskaitymo.
Namų biuro atskaitymas gali sumažinti grynąsias verslo pajamas iki nulio, bet ne iki nulio. Namų biuras negali būti naudojamas verslo nuostoliams sukurti arba nuostoliams padidinti, tačiau šią ribą viršijantis atskaitymas gali būti perkeltas į kitus mokestinius metus.
Laikykite gerus įrašus
Dokumentai, susiję su jūsų namų biuro atskaitymu, turėtų būti saugomi kartu su mokesčių deklaracijos kopija mažiausiai šešerius metus. Atitinkami dokumentai gali apimti:
- Namų biuro erdvės ir bendro jūsų namų ploto išmatavimai
- Nuomos, komunalinių paslaugų, remonto, draudimo ir kitų išlaidų, nurodytų kaip namų biuro atskaitymo dalis, sumokėjimo įrodymas
- Dokumentai, rodantys, kad namų biuro zona yra naudojama reguliariai ir išskirtinai verslo tikslais
Vidaus biuro atskaitymas darbuotojams
Šis atskaitymas ne visada buvo taikomas savarankiškai dirbantiems asmenims. Anksčiau darbuotojai galėdavo to reikalauti tam tikromis griežtomis aplinkybėmis, tačiau tai pasikeitė priėmus 2018 m. mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA). Tai buvo „nekompensuotų darbuotojų išlaidų“ įvairus detalus atskaitymas mokesčių mokėtojams, kurie dirbo kitam asmeniui, ir šie detalūs atskaitymai buvo pašalinti iš mokesčių kodekso pagal TCJA.
Tačiau IRS tam tikriems darbuotojams siūlo išimtį. Vis dar galite reikalauti atlyginti namų biuro išlaidas, kol TCJA galioja iki 2025 m., jei esate ginkluotųjų pajėgų atsargos karys, atitinkantis reikalavimus. atlikėjas, valstybės ar vietos valdžios pareigūnas, kuriam mokamas atlyginimas, arba jei turite darbo išlaidų, susijusių su sutrikimas. Pasikalbėkite su mokesčių specialistu, kad sužinotumėte, ar esate tinkamas.
