Beveik kiekviena įmonė, parduodanti produktą, ir daugelis įmonių, parduodančių paslaugas, turi susidoroti su pardavimo mokesčiais – juos rinkti, teikti ataskaitas ir mokėti. O pardavimo mokesčių situacija internete nuolat keičiasi.
Viskas, ką visada norėjote žinoti apie pardavimo mokesčius, įskaitant tai, kaip užsiregistruoti mokėti pardavimo mokesčius, kokie produktai ir paslaugos yra apmokestinami, mokesčių tarifai kiekvienoje valstijoje, pardavimo mokestis ir kt. akcizai, pardavimo mokesčiai vs. naudoti mokesčius, pardavimo mokesčius internetinėse operacijose ir pardavimo mokesčius už pardavimą už valstybės ribų.
Norėdami pradėti, čia yra klausimų, į kuriuos turėsite atsakyti apie savo verslą, sąrašas, kad sužinotumėte, ar turite rinkti, pranešti ir mokėti pardavimo mokestį už savo verslo operacijas:
Ar turiu mokėti pardavimo mokestį?
Pirmas žingsnis nustatant, ar jūsų verslas turi rinkti pardavimo mokesčius, yra tai, ar jūsų įmonė „vykdo verslą“ tam tikroje valstybėje.
Penkios valstijos šiuo metu neturi pardavimo mokesčio visoje valstijoje: Naujasis Hampšyras, Delaveras, Montana, Oregonas ir Aliaska (tačiau Aliaska leidžia savivaldybėms įvesti pardavimo mokestį).
Pagrindiniu lygiu jūsų valstybė nusprendžia, ar toje valstybėje turite rinkti pardavimo mokestį. Valstybė turi teisę apmokestinti verslą, jei verslas turi ryšį (fizinis buvimas toje valstybėje.
Kai kurios verslo veiklos, galinčios sukurti ryšį su jūsų verslu valstybėje ir reikalauti rinkti pardavimo mokesčius, yra:
- Turite biurą, paskirstymo centrą ar sandėlį,
- turėti atstovą, agentą, pardavėją, advokatą ar advokatą,
Parduodant internetu per tam tikrą bendrą pardavimą arba operacijų skaičių valstybėje gali kilti ryšys su valstija ir tekti rinkti pardavimo mokestį. Bendrojo pardavimo ir sandorių minimumai kiekvienoje valstybėje skiriasi.
Koks yra pardavimo mokesčio tarifas mano valstijoje?
Pardavimo mokesčio tarifas yra pirkimo procentas už valstybinius ir vietinius pardavimo mokesčius. Kaina skiriasi priklausomai nuo valstijos. Šiame Mokesčių fondo straipsnyje pateikiama valstybinių ir vidutinių vietinių pardavimo mokesčių tarifų kiekvienai valstijai (2020 m.).
Ar mano parduodamiems produktams ar paslaugoms taikomas pardavimo mokestis?
Kai išsiaiškinsite, ar jūsų valstybėje turite pardavimo mokesčių ryšį, ir žinote pardavimo mokesčio tarifą, kitas žingsnis – išsiaiškinti, ar jūsų parduodamoms prekėms ar paslaugoms taikomi pardavimo mokesčiai.
Kai 1930-aisiais prasidėjo pardavimo mokesčiai, pardavimo mokesčiai buvo renkami tik už produktus, tačiau valstybės apmokestina paslaugas. Havajai, Naujoji Meksika ir Pietų Dakota visoms paslaugoms taiko pardavimo mokesčius.
Kiekviena valstybė turi savo apmokestinamų produktų ir paslaugų sąrašą, o valstijos įstatymai dėl apmokestinamų dalykų nuolat keičiasi.
ašar tai produktas ar paslauga? Šiandienos besikeičiančioje verslo aplinkoje kartais sunku pasakyti. Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė parduoda interneto dizainą, ar tai yra produktas ar paslauga. Daugelis valstybių naudoja tai, kas vadinama tikruoju tekstu, kad nuspręstų, ar sandoris yra apmokestinamas materialaus asmeninio turto (produkto) pardavimas, ar neapmokestinamas paslaugų pardavimas. Testas klausia, ar pirkėjo „tikrasis tikslas“ buvo įsigyti gatavą produktą ar paslaugą.
Ar turiu imti pardavimo mokestį už internetines operacijas?
Jei parduodate internetu klientams savo valstijoje, turite apmokestinti juos pardavimo mokesčiu.
Jei turite „buvimą“ kitoje valstybėje, taip pat turite apmokestinti pardavimo mokestį. Naujausia Aukščiausiojo Teismo byla (Pietų Dakota vs. Wayfair) nustatė, kad pardavėjas gali reikalauti, kad pardavėjai internetu rinktų pardavimo mokesčius, net jei jie fiziškai nedalyvauja valstybėje.
Peržiūrėkite šį Supaprastinto pardavimo mokesčio valdymo tarybos straipsnį pardavimo mokesčių gaires kiekvienai valstijai, įskaitant nuotolinio pardavėjo slenkstį.
Kaip užsiregistruoti savo valstybinėje mokesčių institucijoje?
Norėdami pradėti rinkti pardavimo mokesčius savo valstybėje, turėsite užsiregistruoti savo valstijos mokesčių institucijoje.
Jums gali tekti kreiptis dėl pardavėjo leidimo, jei:
- Turite fizinį pareigūną arba vietą, kurioje vykdote verslą (pvz., namus)
- Parduodate arba siunčiate produktus pirkėjui valstijoje
- Turite platinimo vietą, pvz., sandėlį arba sandėliavimo zoną
- Valstybėje fiziškai dirba darbuotojai, įskaitant nepriklausomus rangovus, pardavėjus, atstovus ar agentus
Be to, jums gali tekti gauti pardavimo mokesčio leidimą, jei parduodate internetu ir turite vieną iš šių dviejų aplinkybių:
- Turite minimalų nuotolinių operacijų skaičių į valstiją arba
- Jūsų verslas kasmet parduoda daugiau nei minimalią sumą dolerių.
Šiame IRS straipsnyje pateikiama informacija apie visi 50 valstijos vyriausybės departamentųs, įskaitant tiesioginį ryšį su valstybės mokesčių institucija.
Kai kuriose valstijose reikalaujama užsiregistruoti naudojant Supaprastinta pardavimo mokesčių registravimo sistema (SSTRS).
Dvi svarbios informacijos, kurią turėsite užsiregistruoti:
Jūsų federalinis verslo mokesčių mokėtojo kodas (darbdavio ID numeris),. Dėl šio numerio kreipiatės iš IRS.
Jūsų NAICS kodas arba kodai. Tai universalūs visų parduodamų produktų ir paslaugų kodai. Norėdami gauti šiuos kodus, galite naudoti paieškos funkciją NAICS svetainėje.
Kaip rinkti, pranešti ir sumokėti pardavimo mokesčius?
Pardavimo mokesčio rinkimo, ataskaitų teikimo ir mokėjimo procesas kiekvienoje valstybėje skiriasi, tačiau kaip šis procesas apskritai vyksta, galite sužinoti perskaitę šį straipsnį.
Ar savo namų versle turiu rinkti pardavimo mokestį?
Daugelis namų verslo savininkų mano, kad parduodant iš namų, jų pardavimas nėra apmokestinamas. Netiesa; jei jūsų parduodama prekė ar paslauga yra apmokestinama, turite gauti pardavėjo leidimą ir rinkti, pranešti bei sumokėti pardavimo mokesčius.
Ar turiu rinkti pardavimo mokesčius už pardavimą už valstybės ribų?
Pardavimas už valstybės ribų yra sudėtingas ir yra daug skirtingų aplinkybių, į kurias turite atsižvelgti, jei turite ryšį (buvimą) kitose valstijose. Sužinokite apie kai kurias įprastas aplinkybes šiame straipsnyje.
Kaip sužinoti pardavimo mokesčio tarifus?
Pardavimo mokesčių tarifai keičiasi kiekvienoje valstijoje ir kiekvienoje valstijoje. Sužinokite apie vietinius pasirinkimo mokesčius ir kaip sužinoti mokesčių tarifus pagal pašto kodą.
Kas yra vietiniai pasirinkimo mokesčiai?
Daugelis valstijų (34) leidžia vietovėms papildomai prie valstijos bendrojo pardavimo mokesčio imti papildomą „vietinio pasirinkimo“ pardavimo mokestį. Paprastai šie vietiniai pasirinkimo mokesčiai yra skirti konkretiems tikslams, pvz., mokyklų finansavimui arba potvynių atstatymui. Jei parduodate klientams įvairiose vietovėse, turėsite žinoti kiekvienos vietovės, kurioje yra klientas, vietinį pasirinkimo mokestį; žr. šį straipsnį apie svetainę, kurioje galite ieškoti vietinių pasirinkimo mokesčių pagal pašto kodą.
Kas yra valstybinio pardavimo mokesčio atostogos?
Daugelyje JAV valstijų yra taikomos pardavimo mokesčio atostogos, kurios skiriamos keletą dienų per metus, kad žmonės galėtų nusipirkti tam tikras prekes nemokėdami pardavimo mokesčio. Šios „atostogos“ yra naudingos prekybininkams, kurie prekiauja šiomis prekėmis (drabužiai ir prekės, skirtos mokyklai, yra daugelyje valstijų) ir, žinoma, klientams.
Šiame Mokesčių fondo straipsnyje išvardyti valstybinės mokesčių atostogos kiekvienai valstijai, su produktais „atostogose“ toje būsenoje.
