Na een korte overgang naar een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) keerde de provincie British Columbia (BC) op 1 april 2013 terug naar een PST-systeem (Provincial Sales Tax). Het PST-tarief is momenteel zeven procent op toepasselijke goederen en diensten. Als u een Canadese zaken, hier is wat u moet weten over BC PST.
Bedrijven moeten zich registreren voor BC PST
Bedrijven in BC die belastbare goederen, software of diensten verkopen of leasen, zijn verplicht zich te registreren BC-omzetbelasting, ook wel bekend als PST, innen en afdragen, tenzij het kleine verkopers zijn (zie het volgende gedeelte).
Dat omvat mensen die "contracten aangaan om onroerend goed te verbeteren waar uw klanten PST betalen" en mensen die "exclusieve producten verkopen als directe verkoper aan een onafhankelijke verkoopcontractant in British Columbia voor wederverkoop". Om te worden geclassificeerd als een kleine verkoper en u niet te hoeven registreren voor BC PST, deze te innen en af te dragen, moet u aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- U bent gevestigd in Brits-Columbia, maar onderhoudt geen gevestigd commercieel of zakelijk pand (u verkoopt bijvoorbeeld goederen vanuit uw huis).
- U verkoopt in aanmerking komende goederen of software of levert belastbare diensten.
- U verkoopt geen voertuigen, boten of vliegtuigen.
- U verkoopt geen sterke drank, behalve onder een speciale gelegenheidsvergunning.
- U heeft $ 10.000 of minder aan bruto-inkomsten uit alle detailhandelsverkopen van in aanmerking komende goederen, software en belastbare diensten in de afgelopen 12 maanden, en uw geschatte bruto-inkomsten uit alle detailhandelsverkopen van in aanmerking komende goederen, software en belastbare diensten voor de komende 12 maanden is $ 10.000 of minder.
- U bent geen verhuurder.
- U bent geen zelfstandige verkoper.
- U bent geen aanbieder van vier of meer accommodatie-eenheden in hotels, resorts, pensions of soortgelijke etablissementen.
- U bent geen aannemer die goederen verwerft om contracten uit te voeren om onroerend goed te verbeteren.
Als je in aanmerking komt als kleine verkoper, kun je je nog steeds registreren bij het ministerie om BC PST te innen als je dat wilt.
Bedrijven buiten BC die al het volgende doen, moeten zich ook registreren voor de provinciale omzetbelasting van BC en deze innen:
- Verkoop belastbare goederen of software aan klanten in British Columbia.
- Accepteer inkooporders (ook per telefoon, post, e-mail of internet) van klanten in British Columbia.
- Belastbare goederen of software leveren aan een locatie in British Columbia. Levering in Brits-Columbia omvat goederen en software die u fysiek of elektronisch verzendt, zelfs als u de goederen levert via een derde partij, zoals een koerier.
- Vraag om verkoop in Brits-Columbia (via advertenties of andere middelen, waaronder post, e-mail, fax, krant of internet) voor bestellingen voor de aankoop van belastbare goederen of software.
Als u betrokken bent bij online verkoop, zult u vooral geïnteresseerd zijn om te weten dat de regering van BC u niet in overweging neemt om verkoop in BC te werven als uw website, die overal ter wereld toegankelijk is, niet op Britten is gericht Colombia.
Ze zeggen echter: "Als u een website heeft en ook op andere manieren om verkoop in British Columbia vraagt, zoals via gerichte internetadvertenties, promotiefolders of krantenadvertenties, u werft verkoop in de provincie".
Registratie om provinciale omzetbelasting (PST) te innen, Bulletin PST 001 van de regering van BC, geeft meer details over welke bedrijven zich precies moeten registreren voor BC PST.
Goederen en diensten die vrijgesteld zijn van PST
Uw bedrijf hoeft BC PST niet in rekening te brengen, te innen en af te dragen op:
- verkoop van onroerend goed, zoals woningen of commercieel onroerend goed, opnames en lidmaatschappen
- professionele diensten (anders dan juridische diensten)
- vervoerskosten (bijv. bus, trein, veerboot, luchtvaartmaatschappij)
- voedsel voor menselijke consumptie (bijvoorbeeld basisboodschappen en bereid voedsel zoals restaurantmaaltijden)
- boeken, kranten en tijdschriften
- kinderkleding
- fietsen
Uw bedrijf kan ook PST-vrijstellingen verlenen voor de verkoop van belastbare goederen, software of belastbare diensten die worden gekocht voor wederverkoop door:
- een koper met een PST-registratienummer
- een verkoper die nog geen PST-registratienummer heeft ontvangen maar een vrijstellingscertificaat verstrekt
- een groothandel die een vrijstellingscertificaat verstrekt
Als u dat doet, vergeet dan niet om in uw administratie een specifieke aantekening te maken waarom u de vrijstelling hebt gemaakt en details zoals het PST-nummer van de koper op uw verkoopfactuur. Als de koper een vrijstellingscertificaat heeft verstrekt, moet u daar ook een kopie van bewaren. Als u dat niet doet, kunt u uiteindelijk worden beoordeeld voor de belasting die had moeten worden geïnd, evenals de opgebouwde boetes en rente.
Hoe u uw bedrijf registreert voor BC PST
Om u te registreren om BC PST te innen en af te dragen, moet u het aanvraagformulier voor registratie voor provinciale omzetbelasting (FIN 418) invullen, wat u online kunt doen via het eTaxBC-systeem van de BC-overheid, persoonlijk in een Service BC Center of op het kantoor van het Ministerie van Financiën aan 1802 Douglas Street in Victoria, BC., of per post of fax op 250-356-2195.
Het postadres van het ministerie is:
ministerie van Financiën
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Hoe PST op te laden
Het standaard BC PST-tarief is 7 procent, maar is hoger voor sommige belastbare diensten. Het provinciale omzetbelastingtarief voor alcohol is bijvoorbeeld 10 procent, terwijl accommodatie een PST-tarief van 8 procent heeft. Het PST-tarief van personenauto's die in British Columbia zijn gekocht, is afhankelijk van de prijs van het voertuig:
- Minder dan $ 55.000 - 7%
- $ 55.000 tot minder dan $ 56.000 - 8%
- $ 56.000 tot minder dan $ 57.000 - 9%
- $ 57.000 of meer - 10%
Twaalf procent BC PST wordt in rekening gebracht op voertuigen, boten en vliegtuigen die zijn gekocht van particulieren of niet-GST-registranten (gekocht of ontvangen als een geschenk). Zie PST op voertuigen voor meer informatie.
De regering van BC Small Business Guide to PST somt andere individuele producten per categorie op met de PST-tarieven en items die zijn vrijgesteld van PST. Voor sommige artikelen wordt GST in rekening gebracht, maar geen PST. Dierenartsendiensten brengen bijvoorbeeld 5% GST in rekening, maar zijn vrijgesteld van PST.
Hoe BC PST te betalen
Het proces voor het afdragen van PST lijkt sterk op het proces voor het afdragen van GST, maar als uw bedrijfsinkomsten in de afgelopen 12 maanden uit verkoop of lease $ 1,5 miljoen of meer bedraagt, moet u uw PST-aangiften indienen en uw verzamelde PST-belastingen elektronisch betalen, hetzij via eTaxBC of via uw bank of kredietinstelling unie.
Als u niet elektronisch hoeft in te dienen en te betalen (en dat ook niet wilt), als u eenmaal bent geregistreerd als PST-verzamelaar bij de provincie British Columbia, ze sturen u regelmatig PST-belastingaangiften die u moet invullen en indienen volgens het toegewezen schema van uw bedrijf.
Hoe vaak uw bedrijf dit moet doen, hangt af van wat voor soort bedrijf u heeft en hoeveel BC PST u elk jaar verzamelt. De meeste bedrijven zullen maandelijks indienen en betalen, volgens het ministerie van Financiën, maar anderen dienen driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks in en betalen.
Commissie voor tijdige en volledige betaling
Er is een commissie voor het op tijd en volledig betalen van uw provinciale omzetbelasting van maximaal $ 198 per PST-rapportageperiode. En net als GST/HST moet de PST die u klanten in rekening brengt duidelijk op uw factuur worden weergegeven.
Voor meer informatie over BC PST, zie de BC Ministry of Finance PST-website en/of bel ze op 1-877-388-4440.
