Belastingvrijstelling is een voorrecht dat in gevaar kan worden gebracht.
Om de 501(c)(3)-status te behouden, moet een organisatie oppassen dat zij niets doet waardoor zij haar vrijgestelde status van de IRS zou verliezen. Dat kan onder meer particulier voordeel, verwerving, lobbyen, politieke campagneactiviteiten en buitensporige ongerelateerde zaken omvatten bedrijfsinkomen, geen jaarlijks 990-belastinginformatieformulier indienen en er niet in slagen het origineel te bereiken doel.
1. Particulier voordeel of uitkering
Privévoordeel: Een belangrijke manier waarop een non-profitorganisatie verschilt van een organisatie met winstoogmerk, is dat er geen enkele persoon of organisatie baat bij heeft. Een non-profitorganisatie moet het algemeen belang dienen. Non-profitorganisaties kunnen inderdaad winst maken, maar kunnen deze niet aan individuen uitbetalen. Ze moeten deze terug kanaliseren naar de activiteiten van de organisatie.Ze kunnen echter redelijk betalen salarissen aan het personeel.
Verzekering: Verzekering gaat zelfs verder dan particulier voordeel door te verbieden dat de inkomsten of bezittingen van een non-profitorganisatie naar insiders gaan bestuursleden, functionarissen, directeuren of belangrijke werknemers. Het eigendom van de organisatie mag bijvoorbeeld niet onder de marktwaarde aan een insider worden verkocht. Deze vereiste is 'absoluut', wat betekent dat een dergelijke betaling of verkoop tot de IRS kan leiden het ontnemen van de vrijgestelde status van een organisatie, en de betrokken insiders kunnen onderworpen worden aan een boeteaccijns belastingen.
2. Lobbyen
Een organisatie lobbyt wanneer zij de wetgeving probeert te beïnvloeden. Enig lobbywerk is onder bepaalde omstandigheden toegestaan. Maar om ervoor te zorgen dat een organisatie haar status behoudt, is het veiliger om helemaal niet te lobbyen en niemand die betrokken is bij uw non-profitorganisatie aan te moedigen om wetgeving te steunen, voor te stellen of er zich tegen te verzetten. Als een non-profitorganisatie te veel lobbyt, kan de organisatie van haar vrijgestelde status worden ontdaan en een boete riskeren.
Non-profitorganisaties moeten onderscheid maken tussen belangenbehartiging en lobbyen.Het eerste is toegestaan. Het tweede is niet aanvaardbaar. Non-profitorganisaties houden zich vaak bezig met belangenbehartiging door zich uit te spreken voor een kwestie en specifieke aanbevelingen te doen acties, het bepleiten van een zaak, het ondersteunen of verdedigen van acties of meningen, of het pleiten namens anderen. Belangenbehartiging kan bestaan uit openbaar onderwijs, onpartijdige kiezersregistratie, onpartijdige kiezerseducatie, rechtszaken en meer.
Lobbyen houdt in dat u communiceert met besluitvormers, zoals gekozen functionarissen en hun personeel over bestaande of potentiële wetgeving en het vragen van besluitvormers om voor of tegen te stemmen meeteenheid.
Niet-toegestaan lobbywerk moet drie dingen omvatten: besluitvormers, wetgeving, plus het vragen om een stemming op de een of andere manier.
3. Politieke campagneactiviteit
Non-profit 501(c)(3)-organisaties kunnen geen enkele kandidaat voor een openbaar ambt op lokaal, staats- of federaal niveau steunen of tegenwerken. Dit omvat bijdragen aan een politieke campagne en zelfs publieke verklaringen voor of tegen een kandidaat. Elke overtreding kan ertoe leiden dat de IRS een 501(c)(3) van zijn belastingvrije status ontdoet.
Een 501(c)(3)-organisatie mag een politieke kandidaat alleen uitnodigen om op een evenement te spreken als er geen fondsenwerving plaatsvindt, als er gelijke kansen zijn om Het woord wordt uitgebreid tot andere kandidaten die hetzelfde ambt zoeken, en als de organisatie geen steun of verzet tegen een van deze kandidaten kenbaar maakt kandidaat.
4. Te veel niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten (UBI)
Het gebied van niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten het is ingewikkeld. Toch betekent dit op basisniveau dat een 501(c)(3)-non-profitorganisatie mogelijk geen inkomsten ontvangt uit een regelmatig uitgeoefende handel of bedrijf dat geen verband houdt met haar missie.
Als een organisatie meer dan $1000 aan UBI verdient, moet zij een aanvraag indienen IRS-formulier 990-T (Vrijgestelde aangifte inkomstenbelasting organisatie). Te veel OBI kan de belastingvrijstelling in gevaar brengen.
Als een organisatie geld genereert uit een bedrijfsactiviteit, maar dit niet regulier is, moet zij mogelijk belasting betalen over die inkomsten. Dat zal de belastingvrije status van de organisatie echter niet in gevaar brengen. Een voorbeeld hiervan is het één keer per jaar verkopen van merchandise op een beurs.
5. Geen jaarlijks belastinginformatieformulier 990 indienen
Alle non-profitorganisaties moeten dat doen dien een 990-formulier in jaarlijks. Het type 990 dat wordt ingediend, is afhankelijk van de grootte van de organisatie.
In het verleden hoefden kleine organisaties geen 990 in te dienen, de Pension Protection Act van 2006 bracht daar verandering in.
Tegenwoordig moeten zelfs kleine non-profitorganisaties de 990-N indienen als ze bruto-inkomsten hebben van minder dan $ 50.000. Als het inkomen van jaar tot jaar fluctueert, kijk dan naar het gemiddelde van de inkomsten over de afgelopen drie jaar. Als dat gemiddelde $ 50.000 of minder bedraagt, dient u de 990N in. Gelukkig is de 990-N eenvoudig online te archiveren. Grotere 501(c)(3) non-profitorganisaties moeten een 990, 990-EZ, 990-N of 990-PF indienen.
6. Het niet nastreven van het oorspronkelijke doel
Organisaties die belastingvrijstelling aanvragen, stellen dat hun doel binnen een van de volgende categorieën ligt: ‘Charitatief, religieus, educatief, wetenschappelijk, literair, testen voor de openbare veiligheid, het bevorderen van amateursportcompetitie, het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren." Als dat doel verandert, moet een organisatie de IRS hiervan op de hoogte stellen.
