Als u een detailhandel heeft in de provincie Brits-Columbia (BC), Saskatchewan, Québec of Manitoba, moet u naast de federale goederen- en dienstenbelasting (GST. In tegenstelling tot andere Canadese provincies hebben deze provincies hun provinciale belastingen nog niet geïntegreerd met de GST. Provincies zoals Ontario rekenen een single geharmoniseerde omzetbelasting (HST).
In Manitoba wordt provinciale omzetbelasting detailhandelsbelasting (RST) genoemd en wordt een tarief van 8% in rekening gebracht. Ter illustratie: neem aan dat u een klein bedrijfje in Manitoba heeft, glas-in-loodornamenten en kunstvoorwerpen verkoopt die u hebt ontworpen en moet weten hoe u RST in rekening moet brengen.
Vereisten voor omzetbelasting in de detailhandel
RST moet in rekening worden gebracht bij de verkoop van alle materiële zaken, tenzij vrijstellen. De regering van Manitoba definieert "tastbare goederen" als "alles dat kan worden gezien, gewogen, gemeten, gevoeld of aangeraakt; dat wil zeggen, alles wat we met onze zintuigen kunnen waarnemen." Hieronder vallen ook computerprogramma's en elektriciteit. Daarom rekent u elke keer dat u een glas-in-loodstuk verkoopt zowel RST als GST aan.
Hoe omzetbelasting te factureren
In Manitoba wordt de verschuldigde RST berekend op basis van de verkoopprijs van het artikel voordat GST is toegepast. U rekent bijvoorbeeld $ 24,95 aan voor een glas-in-loodornament. De GST is 5%, wat $ 1,25 is; en de RST is 8%, wat $ 2,00 is. U vermeldt deze kosten apart op uw verkoopfactuur, samen met het totaal van $ 28,20 als volgt:
| Item | De kosten per eenheid | Hoeveelheid | Hoeveelheid |
| Glas in lood ornament | $24.95 | 1 | $24.95 |
| Subtotaal | $24.95 | ||
| GST@5% | $1.25 | ||
| RST@7% | $2.00 | ||
| Eindtotaal | $28.20 |
Een Factuursjabloon kan u helpen bij het maken van de juiste factuur. Merk ook op dat in Saskatchewan ook de Manitoba-methode voor het toepassen van PST wordt gebruikt. In Quebec wordt PST, ook wel Quebec sales tax (QST) genoemd, in rekening gebracht op basis van het totaal van de verkoopprijs plus GST.
Producten verzonden buiten de provincie
Je bent verantwoordelijk voor het verzamelen van RST voor verkoop binnen Manitoba. U hoeft echter geen omzetbelasting in rekening te brengen voor artikelen die naar een andere provincie of de Verenigde Staten worden verzonden. Zorg er echter voor dat u al uw vrachtbrieven en andere verzenddocumenten bewaart om te bewijzen dat dit een verkoop buiten de provincie was.
Afdracht geïnde omzetbelasting detailhandel
Zodra de RST is geïnd, moet u deze afdragen aan de provincie. Om dit te doen, moet u zich eerst registreren als verkoper. In Manitoba moet u een RST-aanvraag voor registratieformulier invullen, dat online kan worden ingevuld via de Manitoba Finance-website of door een papieren aanvraagformulier in te vullen dat u kunt krijgen bij elk kantoor van de Manitoba Tax Division. Registratie als verkoper van de provinciale omzetbelasting is gratis.
Net als de GST moet u de RST die u verzamelt bijhouden en een RST-retourformulier invullen en indienen. Het formulier wordt geleverd met regel-voor-regel instructies. Hoe vaak u in Manitoba uw RST-aangiften moet indienen en eventuele schulden moet betalen, wordt bepaald door het bedrag aan RST dat u uw klanten elke maand in rekening brengt. De overheid vertelt u bij uw inschrijving hoe vaak u aangifte moet doen.
Merk op dat er, in tegenstelling tot de GST, geen Kleine leverancier classificatie voor de RST. Met andere woorden, zelfs als uw verkopen klein zijn, als u belastbare goederen of diensten verkoopt, moet u een verkopersvergunning verkrijgen en uw RST rapporteren.
Detailhandelsbelasting op zakelijke benodigdheden
In Manitoba bent u verplicht RST te betalen voor alle apparatuur of benodigdheden die u aanschaft voor gebruik in uw bedrijf. Als u apparatuur of benodigdheden koopt van een leverancier buiten Manitoba, moet u zelf RST beoordelen wanneer u de goederen naar Manitoba brengt. U kunt echter aanspraak maken op een vrijstelling van RST voor alle belastbare goederen of belastbare diensten die u koopt en van plan bent door te verkopen, zoals uw inventaris. Om dit in Manitoba te doen, moet u uw leverancier uw RST-nummer geven.
Conclusie
Als u een bedrijf heeft in Manitoba, zorg er dan voor dat u begrijpt hoe u RST in rekening brengt en afdraagt voor producten en diensten, evenals zakelijke uitgaven, die niet zijn vrijgesteld. Zorg er ook voor dat u andere vereiste zakelijke vergunningen en licenties verkrijgt om ervoor te zorgen dat u blijft voldoen aan de provinciale wetten.
