Bij het indienen van uw Canadese belastingaangifte voor bedrijven, moet u nieuwe computeraankopen in het daarvoor bestemde bestand vermelden Kapitaalkostenvergoeding (CCA) klassen. Dit moet alle computerhardware/software, mobiele apparaten, faxmachines, printers of aanverwante apparatuur en software omvatten die het bedrijf tijdens het betreffende belastingjaar heeft gekocht.
Voor belastingdoeleinden worden verschillende soorten kantoorapparatuur en software tegen verschillende tarieven afgeschreven, vandaar de verschillende CCA-klassen. Applicatiesoftware (zoals Microsoft Office) wordt bijvoorbeeld met 100% per jaar afgeschreven, terwijl systeemsoftware (zoals Microsoft Windows) met 55% per jaar afschrijft.
Waarom software tegen verschillende tarieven afschrijft
De Canada Revenue Agency (CRA) is van mening dat sommige soorten software een ‘duurzaam’ karakter hebben, wat betekent dat het een aantal jaren kan blijven worden gebruikt en daardoor langzamer in waarde kan worden verminderd. Voor software voor grote kopieerapparaten en faxapparaten geldt bijvoorbeeld een afschrijvingspercentage van 20%. Maatwerksoftware die u tegen betaling heeft laten ontwikkelen of aanpassen voor uw bedrijfsactiviteiten, wordt mogelijk ook langzamer afgeschreven.
Applicatiesoftware wordt daarentegen met 100% afgeschreven om de volgende redenen:
- Veel applicaties zijn inmiddels geheel of gedeeltelijk cloudgebaseerd en vereisen jaarabonnementen.
- Desktopapplicaties die worden gebruikt voor belastingaangifte of boekhouding vereisen doorgaans van jaar tot jaar grote veranderingen en moeten worden vervangen of bijgewerkt.
Omdat ze volledig worden afgeschreven, worden dergelijke items vaak afgetrokken als kosten in plaats van als CCA-activa. Naast applicatiesoftware vervangen veel zakelijke gebruikers elke twee jaar goedkope mobiele telefoons, laptops of tablets en registreren het volledige bedrag als een zakelijke kosten. Er zijn geen vaste regels hiervoor, maar voor kleine bedragen (minder dan $ 500) kibbelt de CRA niet over de praktijk. Als u twijfelt, neem dan contact op met uw accountant.
Aanvullende regels
Een bedrijf kan in het jaar van aankoop slechts de helft van de CCA claimen die voor sommige activa is toegestaan. Dit wordt gewoonlijk de halfjaarregel genoemd. Als u bijvoorbeeld in de lopende belastingjaar Als u toepassingssoftware voor uw bedrijf hebt aangeschaft, kunt u slechts voor de helft van de kosten aanspraak maken op CCA, en niet voor de hele kosten.
Bovendien zijn CCA's cumulatief en hoeven ze niet in een bepaald jaar te worden geclaimd. U kunt een deel van een CCA claimen, het geheel of niets ervan. Als uw bedrijf een jaar met een laag inkomen heeft, kunt u uw CCA-inhoudingen bewaren voor een volgend jaar wanneer uw inkomen hoger is en de aftrek waardevoller zal zijn.
Klassen en tarieven
In dit diagram worden de verschillende CRA CCA-klassen en -tarieven voor computerapparatuur en -software opgesomd en gedefinieerd:
| Klas | Beschrijving | Tarief |
| 8 | Kopieerapparaten en elektronische communicatieapparatuur, zoals faxmachines en telefoonapparatuur. Inclusief mobiele telefoons. De halfjaarregel is van toepassing. | 20% |
| 12 | Computerapplicatiesoftware (geen systeemsoftware), inclusief eindgebruikersapplicaties zoals tekstverwerkers, spreadsheets, boekhoudsoftware, software voor belastingaangifte, databaseprogramma's, enz. Voorbeelden hiervan zijn Microsoft Office en Adobe Photoshop. De halfjaarregel is van toepassing. | 100% |
| 46 | Apparatuur voor datanetwerkinfrastructuur die geavanceerde telecommunicatietoepassingen ondersteunt. Het omvat activa zoals switches, multiplexers, routers, hubs, modems en domeinnaamservers die worden gebruikt om gegevens te controleren, over te dragen, te moduleren en te sturen. De halfjaarregel is van toepassing. Omvat niet kantoorapparatuur zoals bureautelefoons, mobiele telefoons, faxmachines, kopieerapparaten of eigendommen zoals draden, kabels of constructies. |
30% |
| 50 | Computerapparatuur voor algemeen gebruik en systeemsoftware voor die apparatuur. Dit omvat desktopcomputers, tablets, servercomputers, opslagapparaten, monitoren, schijfstations, kabels, printers en vooraf geïnstalleerde systeemsoftware die deze apparaten bedient. Apparatuur die "voornamelijk" als elektronisch wordt gebruikt, valt hier niet onder procesbesturingssystemen (PCS) of monitorapparatuur, elektronische communicatiecontroleapparatuur, systeemsoftware voor PCS of communicatiecontroleapparatuur, of gegevensverwerkingsapparatuur (anders dan gegevensverwerkingsapparatuur die een aanvulling vormt op de elektronische gegevensverwerking voor algemene doeleinden). apparatuur). Systeemsoftware is kernsoftware die diensten levert aan eindgebruikerssoftware. Het is doorgaans van toepassing op besturingssystemen zoals Microsoft Windows, Mac OS X of Linux. De halfjaarregel is van toepassing. | 55% |
