Wat gebeurt er als u uw vennootschapsbelasting of personenbelasting in Canada niet kunt betalen? Ten eerste moet u ervoor zorgen dat u op tijd aangifte doet. Zelfs als u meer belastingen verschuldigd bent dan u binnen de uiterste indieningsdatum voor de inkomstenbelasting kunt betalen, moet u uw aangifte inkomstenbelasting op tijd indienen om boetes voor te late indiening te voorkomen.
Zodra de Canada Revenue Agency (CRA) uw aangifte inkomstenbelasting heeft verwerkt, sturen zij u een Kennisgeving van beoordeling. Als daaruit blijkt dat u een inkomstenbelastingsaldo heeft dat u niet onmiddellijk kunt betalen, kunt u contact opnemen met een belastingkantoor. Zij kunnen u helpen een wederzijds aanvaardbaar betalingsschema op te stellen.
Het is belangrijk om de CRA op de hoogte te stellen van het probleem en zo snel mogelijk een betalingsschema af te spreken, omdat de dagelijkse samengestelde rente in rekening gebracht op elk onbetaald saldo van de inkomstenbelasting, beginnend op de jaarlijkse indieningsdeadline en doorlopend totdat u de inkomstenbelasting heeft betaald die u verschuldigd bent vol.
Als u zich in een situatie bevindt waarin u door financiële problemen niet aan uw belastingverplichtingen kunt voldoen buitengewone omstandigheden kunt u bij de Canada Revenue Agency een aanvraag indienen om kwijtschelding van boetes en rente te verkrijgen opgezegd via Belastingbetalerprogramma.
Omstandigheden die voor de CRA aanvaardbaar kunnen zijn voor verlichting van straffen zijn onder meer ernstige ziekte, verlies van werk, natuurrampen, enz. Hoewel de CRA boetes en rente kan vergeven, zal zij doorgaans niet onderhandelen om het bedrag van uw belastingaanslag te verlagen.
Als u meer belasting verschuldigd bent dan u kunt aflossen
Als u zich in een situatie bevindt waarin u niet het volledige bedrag aan verschuldigde belastingen kunt betalen of niet aan een betalingsschema kunt voldoen zal waarschijnlijk een curator moeten raadplegen die over uw schuldeisers (waaronder de CRA) kan onderhandelen namens.
Houd er rekening mee dat als uw bedrijf een eenmanszaak of vennootschap is, uw persoonlijke bezittingen niet gescheiden zijn van die van het bedrijf. faillissement uitspreken Er kan beslag worden gelegd op uw persoonlijke bezittingen voor de terugbetaling van schulden. (Er zijn bepaalde voorwerpen die vrijgesteld zijn van inbeslagname, maar dit verschilt van provincie tot provincie afhankelijk van provinciale wetten en wetten.) Er zijn twee manieren waarop u (en uw trustee) hiermee kunt omgaan crediteuren.
Onderhandelen over een consumentenvoorstel
Bij dit type overeenkomst wordt onderhandeld over een gedeeltelijke betaling van uw schulden, in ruil voor kwijtschelding van het resterende bedrag door uw schuldeisers. Een Consumentenvoorstel heeft voor eenmanszaken en vennoten het grote voordeel dat, anders dan bij faillissement, uw persoonlijke bezittingen niet vatbaar zijn voor beslaglegging.
Vanuit het standpunt van de crediteur verdient een consumentenvoorstel de voorkeur boven een faillissement, omdat het hen daartoe de mogelijkheid biedt tenminste een percentage van de uitstaande schuld terugkrijgen; in een faillissementsprocedure kunnen ze 100% verliezen. Om ervoor te zorgen dat de CRA uw consumentenvoorstel accepteert, moet u hen ervan overtuigen dat u aan de voorwaarden van het voorstel kunt voldoen. (Het helpt als u geen eerdere problemen met de CRA heeft gehad, zoals te late indieningen, gemiste betalingen, enz.)
Het failliet verklaren
Als dit de enige optie is, kunnen alle schulden (inclusief belastingen) kwijtgescholden worden. De curator is verplicht uw belastingaangifte te doen over de periode van het jaar tot aan de datum waarop u failliet bent verklaard en een tweede aangifte voor de periode vanaf de datum van het faillissement tot het einde van het kalenderjaar (een postfaillissement genoemd). opbrengst).
Als uw bedrijf een bedrijf is
Als uw bedrijf een rechtspersoon is en de verschuldigde belastingen niet kan afdragen, is de situatie enigszins anders. In het verleden besloten bestuurders van een bedrijf in financiële moeilijkheden vaak om andere crediteuren (zoals leveranciers) te betalen voordat ze betalingen aan de CRA overmaakten. Om deze wijzigingen in de wetten tegen te gaan, heeft de CRA grotere bevoegdheden gekregen bij het terugvorderen van onbetaalde belastingen, afhankelijk van de vraag of de verschuldigde bedragen:
- Niet-afgedragen broninhoudingen, zoals loonbelasting, CPPen de arbeidsverzekering (EI) hebben hoge prioriteit bij de inning door de CRA en de boetes voor te late betaling zijn hoog. In een bedrijfsfaillissementsprocedure wordt de CRA behandeld als een zekerheidsgerechtigde schuldeiser en heeft zij doorgaans het eerste recht op terugvordering van niet-afgedragen broninhoudingen. Daarnaast kunnen bestuurders van vennootschappen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als de activa van de vennootschap onvoldoende zijn om de verschuldigde bedragen te dekken. Tot de remedies kunnen inbeslagnames van persoonlijke bezittingen en/of loonbeslag behoren.
- BTW/HST geïnd op verkopen: net als bij bronaftrek in een faillissementsprocedure kunnen de bestuurders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor niet-betaling van niet-afgedragen GST/HST.
- Onbetaalde vennootschapsbelastingen bij faillissement: de CRA wordt behandeld als concurrente schuldeiser en draagt geen aansprakelijkheid over aan de bestuurders.
Het is belangrijk om te erkennen dat broninhoudingen en GST/HST-fondsen uit verkopen door de wet als zodanig worden beschouwd in beheer gehouden voor de CRA en behoren niet tot de onderneming. Vraag zoals altijd advies aan uw accountant, belastingadvocaat of trustee voordat u verdergaat.
