Als de bedrijf een saldo verschuldigd is aan de vennootschapsbelasting, in de meeste gevallen de belastingsaldo moet binnen twee maanden na het einde van het belastingjaar worden betaald. Let op: u moet ieder jaar aangifte vennootschapsbelasting doen, ongeacht of er wel of geen belasting verschuldigd is.
De kleine ondernemersaftrek
Door Canada gecontroleerde particuliere bedrijven (CCPC's) en bedrijven die aanspraak maken op de Aftrek voor kleine bedrijven hebben drie maanden de tijd om hun vennootschapsbelastingsaldo te betalen:
(Vennootschaps)belasting is verschuldigd drie maanden na het einde van het belastingjaar als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
- de onderneming is het hele belastingjaar een CCPC;
- het bedrijf claimt de aftrek voor kleine bedrijven voor het belastingjaar, of kreeg de kleine ondernemingsaftrek in het voorgaande belastingjaar; en ook
- het belastbare inkomen van de onderneming voor het voorgaande belastingjaar overschrijdt de bedrijfslimiet voor dat belastingjaar niet (als de onderneming tijdens het belastingjaar niet met een andere onderneming is geassocieerd); of
- het totaal van de belastbare inkomsten van alle aangesloten vennootschappen voor hun laatste belastingjaar eindigend in het voorgaande kalenderjaar niet het totaal van hun bedrijfslimieten voor die belastingjaren overschrijden (als de onderneming tijdens de belasting met een andere onderneming is geassocieerd). jaar).
De maximaal toegestane bedrijfslimiet voor een bedrijf dat niet met een ander bedrijf is geassocieerd, is $ 500.000 als het kalenderjaar 2009 of later is.
Of u in aanmerking komt voor de Small Business Deduction wordt ook beïnvloed door het bedrag van het belastbare kapitaal van de onderneming dat in Canada wordt aangewend (zie de CRA's Belastbaar kapitaal aangewend in Canada schema). Belastbaar kapitaal omvat bedrijfsaandelen, obligaties, dividenden, ingehouden winsten, enz. De aftrek voor kleine bedrijven van $ 500.000 begint op een glijdende schaal te dalen wanneer het belastbare kapitaal van een CCPC $ 10 bereikt miljoen en gaat naar nul bij $15 miljoen (de onderneming wordt bijvoorbeeld niet langer geclassificeerd als een klein bedrijf voor de belasting doeleinden).
Betalingen in termijnen
Als uw netto verschuldigde vennootschapsbelasting over het voorgaande jaar groter is dan $ 3000, moet u de vennootschapsbelasting in termijnen betalen. Termijnbetalingen worden maandelijks gedaan (of driemaandelijks in het geval van een in aanmerking komende CCPC).
De bedragen voor termijnbetalingen worden berekend door de voor het lopende jaar verschuldigde belasting of de in het voorgaande jaar betaalde belasting te delen door twaalf voor maandelijkse betalingen of door drie voor kwartaalbetalingen. Houd er rekening mee dat u pas in het tweede jaar dat uw bedrijf actief is, met termijnbetalingen hoeft te beginnen.
Wanneer u aan het eind van het jaar uw belastingaangifte indient, bepaalt het feitelijk verschuldigde belastingbedrag min wat u in termijnen heeft betaald of u een saldo verschuldigd bent of een teruggaaf verschuldigd bent.
Provinciale vennootschapsbelastingen
Naast de federale belasting heft elke provincie vennootschapsbelasting; de tarieven variëren van provincie tot provincie (zie de CRA's). Tarieven vennootschapsbelasting voor een lijst met de federale en provinciale belastingtarieven). Met uitzondering van Quebec en Albertaworden de provinciale vennootschapsbelastingen samen met de CRA beheerd en opgenomen in uw aangifte vennootschapsbelasting. U hoeft dus geen aparte provinciale aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Als uw onderneming bijvoorbeeld een vaste inrichting had in Brits-Columbia uw bedrijfsaangifte zou een formulier voor de berekening van de British Columbia Corporation Tax bevatten.
Omdat Alberta en Quebec hun eigen inning van de vennootschapsbelasting beheren, moet u afzonderlijke provinciale vennootschapsbelastingaangiften indienen als uw bedrijf in een van deze twee provincies is gevestigd.
Voor Alberta: Zie de Het gedeelte Vennootschapsbelasting van de website van Treasury Board en Finance voor de juiste formulieren. Vereisten en deadlines voor termijnbetalingen zijn vergelijkbaar met de CRA-vereisten.
Voor Quebec: Bezoek de sectie Vennootschapsbelastingaangifte op de website van de Revenue Quebec voor formulieren en informatie over vennootschapsbelastingaangiften (alleen beschikbaar in het Frans).
Bronnen
- T4012 - T2 Corporation - Gids voor inkomstenbelasting
- CRA: Komt u in aanmerking voor kwartaalbetalingen?
