Het belastingjaar 2018 was een gedenkwaardig jaar voor liefdadigheidsgevers en de goede doelen waaraan zij doneren. Dat komt omdat het Congres in 2017 de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) heeft aangenomen.Die wet maakte het minder waarschijnlijk dat liefdadigheidsdonaties in aanmerking kwamen als een gespecificeerde aftrek door de standaardaftrek te verdubbelen.
U kunt de standaardaftrek voor uw archiveringsstatus niet specificeren en claimen, dus veel mensen zijn misschien beter af niet een aftrek aanvragen voor liefdadigheidsbijdragen. Het totaal van alle gespecificeerde inhoudingen zou de standaardaftrek moeten overschrijden om die optie de moeite waard te maken.
Of u dit wel of niet specificeert, hangt af van hoe goed u de regels en enkele beperkingen begrijpt die door de IRS worden opgelegd.Voor de meeste belastingbetalers zal hun belastingaccountant of de belastingsoftware die zij gebruiken, kunnen bepalen wat de beste aanpak is.
Het effect van de belastingwet van 2018
Het belangrijkste effect van de nieuwe belastingwet op individuen en hun liefdadigheidsbijdragen is dat u geen aanspraak kunt maken op de standaardaftrek en vervolgens liefdadigheidsdonaties kunt specificeren.
Vanaf 2019 bedraagt de standaardaftrek $24.400 voor een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient, $12.200 voor belastingbetalers en $18.350 als u in aanmerking komt als gezinshoofd.Het totaal van al uw gespecificeerde inhoudingen, inclusief die voor liefdadigheidsdonaties, zou deze bedragen moeten overschrijden voordat het specificeren financieel zinvol zou zijn. Beschikbare gespecificeerde aftrekposten omvatten zaken als hypotheekrente, staats- en lokale onroerendgoedbelasting en medische kosten, met bepaalde beperkingen.
Als u bijvoorbeeld alleenstaand bent en al uw gespecificeerde aftrekposten oplopen tot $ 10.000 voor het jaar, betaalt u uiteindelijk belasting over $ 2.200 meer aan inkomen dan u heeft. als u ze claimt in plaats van de standaardaftrek: het verschil tussen uw totale gespecificeerde aftrek en de standaardaftrek van $ 12.200 die beschikbaar is voor Jij.
Jij Doen u kunt echter zelf bepalen hoeveel u uitgeeft aan in aanmerking komende gespecificeerde inhoudingen, dus u kunt die drempel van $ 12.200 overschrijden als u bijzonder genereus bent met uw liefdadigheidsdonaties.
Houd er rekening mee dat de standaardaftrek elk jaar omhoog gaat om gelijke tred te houden met de inflatie.
Of u nu uw liefdadigheidsaftrek opsomt of niet, houd er rekening mee dat niet alle liefdadigheidsdonaties in aanmerking komen voor een aftrek. Lees verder voor enkele van de beperkingen waar u op moet letten.
U moet aan een erkend goed doel geven
Om aanspraak te kunnen maken op deze gespecificeerde aftrek, moet u eerst doneren aan een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie. Als u aan iemand of iets anders geeft, telt uw vrijgevigheid niet mee.
Het goede doel waaraan u doneert, moet een belastingvrijgestelde 501(c)(3)-organisatie zijn of vallen onder Sectie 170(c) van de IRS. U kunt belastingaftrek krijgen voor bijdragen die u doet aan:
- Kerken en andere religieuze organisaties die vallen onder artikel 170(c)
- Organisaties waaronder het Amerikaanse Rode Kruis, Goodwill, het Leger des Heils en CARE
- Belastingvrijgestelde onderwijsorganisaties
- Belastingvrijgestelde ziekenhuizen en sommige medische onderzoeksorganisaties
- Overheidsinstanties, zoals een staat of een onderdeel van een staat als de fondsen voor publieke doeleinden worden gebruikt
- Vrijwillige brandweerbedrijven zonder winstoogmerk
- Sommige veteranengroepen en broederlijke verenigingen
- Organisaties zoals gefedereerde fondsen die fungeren als gemeenschapskist en gesteund worden door het publiek
- Sommige particuliere stichtingen die de bijdragen die zij ontvangen verdelen over publieke liefdadigheidsinstellingen, en enkele particuliere stichtingen
- Sommige ledenorganisaties ontvangen meer dan een derde van hun bijdragen van het grote publiek
- Boy Scouts en Girl Scouts van Amerika
- Jongensclubs en meisjesclubs van Amerika
Een groot aantal liefdadigheidsorganisaties komt in aanmerking voor fiscaal aftrekbare donaties, maar niet allemaal. Zorg er dus voor dat het door u gekozen goede doel in aanmerking komt. Zoek voor de zekerheid naar de 501(c)(3)-aanduiding achter de naam, of zoek ernaar in de IRS belastingvrijgestelde organisatie zoeken.
Grenzen aan hoeveel u kunt aftrekken
De IRS beperkt ook hoeveel van uw vrijgevigheid u kunt claimen als een gespecificeerde belastingaftrek. Vanaf 2019 bent u beperkt tot 60% van uw aangepast bruto-inkomen (AGI) voor de meeste donaties aan openbare liefdadigheidsinstellingen en bepaalde particuliere stichtingen. Dit is een stijging ten opzichte van 50 procent in 2017.
U kunt uw AGI vinden op regel 8b van de 2019-formulier 1040.
Maar de regels veranderen als u waardevolle materiële bezittingen schenkt die u langer dan een jaar in uw bezit heeft. In dit geval kunt u slechts aanspraak maken op een aftrek van 30% van de huidige reële marktwaarde van het goed.
De IRS-definitie van eerlijke marktwaarde
De IRS definieert eerlijke marktwaarde als de waarde waarvoor een actief of onroerend goed zou worden verkocht als noch de koper, noch de verkoper onder enige druk stonden om de verkoop te voltooien. Met andere woorden, de koper zou geen exorbitante prijs betalen omdat hij het artikel dringend nodig heeft, en de verkoper zou het niet voor een schijntje weggeven omdat ze het geld dringend nodig heeft.
Als u huisraad of kleding schenkt, moet deze in goede staat zijn.
Als u een artikel of een groep gerelateerde artikelen met een waarde van meer dan $ 5.000 schenkt, moet u een taxatie laten uitvoeren en sectie B van formulier 8283 bij uw belastingaangifte voegen.
Wanneer kunt u een liefdadigheidsbijdrageaftrek nemen?
Uw donatie aan een in aanmerking komend goed doel is aftrekbaar in hetzelfde jaar waarin deze is gedaan. De bijdrage wordt als betaald beschouwd wanneer u de cheque per post verzendt of wanneer deze van uw creditcard wordt afgeschreven, niet wanneer u de creditcardmaatschappij betaalt.
Zorg ervoor dat uw donatie uiterlijk in december binnen is. 31 van het jaar waarin u een aftrek wilt aanvragen. Doet u uw gift bijvoorbeeld op of vóór de laatste dag van 2019, dan kunt u bij de belastingaangifte die u in 2020 doet, de aftrek claimen over uw inkomen over 2019.
U kunt een aftrek voor uw donatie innen als de liefdadigheidsinstelling in de VS is geregistreerd. Op enkele uitzonderingen na is er geen belastingaftrek voor buitenlandse entiteiten.
Maar houd er rekening mee dat veel in de VS geregistreerde non-profitorganisaties internationale hulp bieden, vooral voor rampenbestrijding. Sommigen hebben mogelijk buitenlandse adressen in de doorzoekbare IRS-database, maar omdat ze in eigen land zijn opgericht en in de database staan, moeten donaties in aanmerking komen voor belastingaftrek.
Kan ik een aftrek krijgen voor mijn vrijwilligerswerk?
U kunt de waarde van uw tijd voor vrijwilligerswerk niet aftrekken,maar je kunt het wel trek uw eigen uitgaven af. Dit is inclusief kilometerstand, momenteel vastgesteld op 14 cent per mijl in 2019.
Andere mogelijke aftrekposten voor kosten zijn bijvoorbeeld uw reis ernaartoe vrijwilligerswerk in het buitenland of zelfs in een andere staat.
Is de belofte die ik heb gedaan op een crowdfundingsite fiscaal aftrekbaar?
Er zijn tegenwoordig veel crowdfundingwebsites. Sommigen, zoals Kickstarter, zamelen voornamelijk geld in voor bedrijven, producten of projecten, hoewel non-profitorganisaties niet zijn uitgesloten. Sommige crowdfundingsites bieden zowel non-profitcampagnes als individuen die geld inzamelen voor iemand anders.
Alleen gekwalificeerde non-profitorganisaties die geld inzamelen op deze siteskan een belastingaftrek bieden. Zoek naar enige verificatie van de belastingstatus van de organisatie die geld inzamelt. Zoek ernaar in de IRS-database. Maar als de campagne voor een individu, een bedrijf of een product is bedoeld, is er geen sprake van belastingaftrek voor liefdadigheidsinstellingen.
Hoe u een aftrek voor liefdadigheidsdonaties kunt claimen
U moet een schriftelijke bevestiging van de liefdadigheidsinstelling hebben om een aftrek voor contant geld, een cheque of een ander geldelijk geschenk te kunnen claimen. Op de bevestiging moet de naam van de organisatie staan, de datum waarop u de bijdrage heeft gedaan en het bedrag van de gift. Hierop moet ook de waarde staan van alles wat u in ruil daarvoor heeft ontvangen.
Goede doelen zijn alleen verplicht om schriftelijke bevestiging te geven voor donaties van meer dan $ 250,maar de meeste Doen bied een ontvangstbewijs aan, ongeacht de omvang van de bijdrage die u levert. Je kunt er altijd om vragen.
De IRS zegt dat bijdragen van minder dan $ 250 kunnen worden onderbouwd met een geannuleerde cheque of een bankafschrift als er geen ontvangstbewijs is verstrekt. U kunt echter geen contante donaties aftrekken die u in de collectebus of emmer van een goed doel gooit zonder een ontvangstbewijs te krijgen. Er is geen bewijs dat u dit heeft gedaan en de IRS zal u niet op uw woord geloven.
U moet IRS-formulier 8283 indienen bij uw belastingaangifte als u een niet-contante donatie van meer dan $ 500 claimt. Vul sectie 1 in als de waarde van het item tussen € 501 en € 5.000 ligt. De liefdadigheidsinstelling moet Deel IV van Sectie B invullen als deze $ 5.001 of meer waard was. In dit geval heeft u ook een taxatie nodig om de waarde van uw geschenk te bevestigen. U hoeft de taxatie echter alleen bij uw belastingaangifte in te dienen als uw gift een waarde had van meer dan € 500.000,-.
OPMERKING:
Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden. Het is niet bedoeld als juridisch advies. Controleer andere bronnen, zoals de IRS, en raadpleeg een juridisch adviseur of een accountant voordat u een aanzienlijk geschenk schenkt.
