Hoe de IRS non-profitorganisaties classificeert

Non-profitorganisaties zijn alomtegenwoordig in de VS. Toch begrijpen mensen zelden hoe non-profitorganisaties zijn georganiseerd, hoe ze door de IRS worden erkend of wat ze doen.

Hoe het werkt

De IRS erkent 27 soorten non-profitorganisaties als 501(c)-organisaties.Er zijn ook nog een aantal 501-non-profittypen met verschillende aanduidingen, zoals 501K en 501N, die ook zijn vrijgesteld van belasting.

Een afzonderlijke subsectie van de 501(c)-sectie van de belastingwet regelt elk type non-profitorganisatie.

Met zoveel soorten non-profitorganisaties zijn ze moeilijk te vermijden. De Kamer van Koophandel waartoe uw kleine onderneming behoort, is bijvoorbeeld een 501(c)(6). Uw kredietvereniging kan een 501(c)(1) zijn. En de plaatselijke veteranenvereniging is waarschijnlijk een 501(c)(19).

Het meest bekende type non-profitorganisatie is 501(c)(3). Dit zijn de non-profitorganisaties waar we het meest aan bijdragen, waar we vrijwilligerswerk voor doen en waarover we via de media horen.

We denken hoogstwaarschijnlijk aan de 501(c)(3)-classificatie als we onze belastingen doen. Was dat donatie gedaan aan een van belasting vrijgestelde liefdadigheidsinstelling zonder winstoogmerk of niet?

Hieronder vindt u een lijst met de soorten non-profitorganisaties die de IRS erkent.

De volgende informatie komt van IRS-publicatie 557, uw bijbel als u overweegt een non-profitstatus aan te vragen. Ook, IRS-publicatie 526 geeft informatie over welke van deze organisaties een fiscale aftrek voor bijdragen kunnen verlenen. Bekijk deze publicaties voor meer specifieke details over non-profitclassificaties.

501(c)

501(c)(1)

Deze organisaties zijn georganiseerd onder een Act of Congress.

• Federale kredietverenigingen zijn een uitstekend voorbeeld van dit soort non-profitorganisaties.
• Deze non-profitorganisaties hoeven geen belastingvrijstelling aan te vragen sinds het Congres ze heeft opgericht. Ook mogen zij geen jaarlijkse aangifte indienen (IRS-formulier 990).
• Belastingvrijgestelde bijdragen zijn toegestaan ​​als deze uitsluitend voor publieke doeleinden worden gedaan.

501(c)(2)

Deze organisaties houden bedrijven aan voor vrijgestelde organisaties. Dat wil zeggen dat zij eigendom kunnen hebben van de eigendommen van een vrijgestelde groep.

• Ze vragen de non-profitstatus aan via IRS-formulier 1024.
• Zij dienen jaarlijks een dossier in Formulieren 990 of 990-EZ.
• Bijdragen niet fiscaal aftrekbaar.

501(c)(3)

Dit type belastingvrijgestelde organisaties is het meest bekend bij het grote publiek. Het omvat organisaties die religieus, educatief, liefdadig, wetenschappelijk en literair zijn, groepen die de openbare veiligheid testen, organisaties die nationale of internationale amateursportcompetities bevorderen, of organisaties die zich bezighouden met het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren.

• Een 501(c)(3) is van toepassing op de status ervan met behulp van IRS-formulier 1023. Een uitzondering op deze eis vormen kerken. Een bonafide kerk hoeft geen belastingvrijstelling aan te vragen.
• Jaarlijks indienen Formulier 990, 990-EZ, of 990-PF.
• Bijdragen zijn doorgaans vrijgesteld van belasting.

501(c)(4)

Deze organisaties zijn burgerverenigingen, sociale welzijnsorganisaties en lokale werknemersverenigingen. Ze bevorderen gemeenschapswelzijns-, liefdadigheids-, onderwijs- of recreatieve doelen.

• Moet kennisgeving doen op formulier 8976; kan ook Form1024-A indienen
• Zij dienen jaarlijks 990 of 990-EZ in.
• Bijdragen zijn niet fiscaal aftrekbaar.Een 501(c)(4) mag echter een 501(c)(3) liefdadigheidsfonds oprichten om fiscaal aftrekbare bijdragen te accepteren.
• Dit type non-profitorganisatie wordt vaak verward met de 501(c)(3). Maar ze zijn vooral heel verschillend over toegestane politieke activiteiten.

501(c)(5)

Arbeids-, land- en tuinbouworganisaties vallen onder deze classificatie. Ze zijn educatief of instructief om de arbeidsomstandigheden, producten en efficiëntie te verbeteren. Ze zijn van toepassing met behulp van IRS-formulier 1024 en worden jaarlijks ingediend met behulp van formulier 990 of 990-EZ.

501(c)(6)

Deze classificatie omvat zakencompetities, kamers van koophandel, vastgoedbesturen, handelsraden en professionele voetbalcompetities. Ze proberen de bedrijfsomstandigheden voor hun leden te verbeteren. Ze vragen zich aan met behulp van IRS-formulier 1024 en dienen jaarlijks de 990 of 990EZ in.

501(c)(7)

Sociale en recreatieclubs vallen in deze categorie. Ze bevorderen plezier, recreatie en sociale activiteiten voor hun leden. Ze vragen zich aan met behulp van IRS-formulier 1024 en dienen jaarlijks de 990 of 990-EZ in. Deze organisaties worden ondersteund door lidmaatschapsgelden, niet door donaties.

501(c)(8)

Deze categorie omvat broederlijke begunstigde verenigingen en verenigingen. Ze voorzien in de betaling van levens-, ziekte-, ongevallen- of andere voordelen aan de leden. Ze vragen een aanvraag aan met behulp van IRS-formulier 1024 en dienen jaarlijks de 990 of 990-EZ in.

501(c)(9)

Deze groepen zijn vrijwillige werknemersverenigingen. Ze voorzien in de betaling van levens-, ziekte-, ongevallen- of andere voordelen aan de leden.

• De IRS groepeert de 501(c)(9), 501(c)(4) en 501(c)(17) wanneer de laatste twee werknemersverenigingen zijn.
• Ze zijn van toepassing met behulp van IRS-formulier 1024.
• Zij dienen jaarlijks de 990 of 990-EZ in.

501(c)(10)

Deze categorie is vergelijkbaar met 501(c)(8), maar is van toepassing op binnenlandse broederlijke verenigingen en verenigingen. Ze besteden hun netto-inkomsten aan liefdadigheids-, broederlijke en andere gespecificeerde doeleinden, maar geen levens-, ziekte- of ongevallenuitkeringen aan de leden. Solliciteer per brief met behulp van IRS-formulier 1024 en dien jaarlijks de 990 of 990-EZ in.

501(c)(11)

Verenigingen van pensioenfondsen voor leraren. Verenigingen voor de betaling van pensioenuitkeringen. Solliciteer door middel van een brief naar het adres dat vermeld staat op Formulier 8718. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(12)

Welwillende levensverzekeringsverenigingen, onderlinge sloot- of irrigatiebedrijven, onderlinge of coöperatieve telefoonmaatschappijen en soortgelijke organisaties. Gebruikt formulier 1024 voor de aanvraag. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(13)

Begraafplaats bedrijven. Non-profit begraafplaatsbedrijven bieden permanente zorg voor begraafplaatsen voor de eigenaren van die begraafplaatsen.

• Percelen moeten voor persoonlijk gebruik van de eigenaar zijn en mogen niet worden verkocht.
• Gebruikt formulier 1024 voor de aanvraag. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.
• Mag belastingvrijgestelde donaties accepteren, maar niet voor de verzorging van specifieke begraafplaatsen.

501(c)(14)

Door de staat gecharterde kredietverenigingen, onderlinge reservefondsen. Deze organisaties verstrekken leningen aan leden. De aanvraag gebeurt per brief naar het adres vermeld op formulier 8718. Er moet een kopie van het organisatiedocument worden bijgevoegd en de brief moet worden ondertekend door een functionaris. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(15)

Onderlinge verzekeringsmaatschappijen of verenigingen. Deze organisaties bieden tegen kostprijs verzekeringen aan leden. Van toepassing via formulier 1024. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(16)

Coöperatieve organisaties ter financiering van gewasoperaties in combinatie met de activiteiten van een marketing- of inkoopvereniging. Aanvragen met formulier 1120-C en brief. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(17)

Aanvullende werkloosheidsuitkeringsfondsen voorzien in de uitbetaling van aanvullende werkloosheidsuitkeringen. Solliciteer via formulier 1024. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(18)

Door werknemers gefinancierde pensioentrust (opgericht vóór 25 juni 1959). Deze trusts betalen uitkeringen op grond van een pensioenplan dat wordt gefinancierd door werknemers. Solliciteren met een brief. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.

501(c)(19)

Post of organisatie van voormalige of huidige leden van de strijdkrachten.

• De activiteiten variëren afhankelijk van het type organisatie.
• Van toepassing via formulier 1024. Deponeert jaarlijks de 990 of 990-EZ.
• Bijdragen zijn alleen aftrekbaar als 90% of meer van de leden van de organisatie oorlogsveteranen zijn

501(c)(21)

Trusts voor zwarte longvoordelen. Deze organisaties worden gefinancierd door exploitanten van kolenmijnen om te voldoen aan hun aansprakelijkheid voor invaliditeit of overlijden als gevolg van zwarte longziekten.

• Moet zijn aanvraag per brief indienen met een kopie van zijn trustinstrument.
• Rapporteert over Formulier 990-BL (Informatie en initiële accijnsaangifte voor Black Lung Benefit Trusts en bepaalde verbonden personen).
• Geen fiscaal aftrekbare bijdragen, maar wel toegestaan ​​als beroepskosten.

501(c)(22)

Betalingsfonds voor opnameverplichtingen. Biedt middelen om te voldoen aan de aansprakelijkheid van werkgevers die zich terugtrekken uit een pensioenfonds met meerdere werkgevers. Solliciteer met een brief naar het adres vermeld op formulier 8718. Dien jaarlijks formulieren 990 of 990-EZ in.

501(c)(23)

Veteranenorganisatie (opgericht vóór 1880). Biedt verzekeringen en andere voordelen voor veteranen.

• Solliciteer met een brief naar het adres vermeld op formulier 8718. Voeg een kopie van het organisatiedocument toe.
• Dien jaarlijkse belastingformulieren 990 of 990-EZ in.
• Bijdragen aan deze organisaties mogen alleen worden afgetrokken als 90% of meer van de leden van de organisatie oorlogsveteranen zijn.

501(c)(25)

Titelhoudende vennootschappen of trusts met meerdere ouders. Een organisatie die eigendomsrecht heeft op onroerend goed en inkomsten uit dat onroerend goed betaalt aan 35 of minder ouders of begunstigden. Geldt met formulier 1024. Bestandsformulieren 990 of 990-EZ.

501(c)(26)

Een door de staat gesponsorde organisatie die gezondheidszorgdekking biedt aan personen met een hoog risico. Solliciteer met een brief naar het adres vermeld op formulier 8718. Jaarlijks belastingformulieren 990 of 990-EZ indienen.

501(c)(27)

Door de staat gesponsorde herverzekeringsorganisatie voor werknemerscompensatie. Vergoedt leden voor verliezen op grond van werknemerscompensatiewetten. Solliciteer met een brief naar het adres vermeld op formulier 8718. Bestandenformulier 990 of 990-EZ.

501(c)(28)

Nationale spoorwegpensioenfonds. Beheert spoorwegpensioenfondsen. Er is geen formulier vereist om te solliciteren. Bestandenformulier 990 elk boekjaar.

501(c)(29)

CO-OP zorgverzekeraars. Gekwalificeerde zorgverzekeraars met leningen of subsidies in het kader van het CO-OP-programma. Geldt met brief en formulier 8718. Bestanden belastingformulier 990 downloaden.

501(diversen)

501(d)

Religieuze en apostolische verenigingen. Deze groepen zijn religieus gebaseerde organisaties.

• Een bepalend kenmerk van deze groepen is dat ze een gemeenschappelijke schatkist delen door de inkomsten van alle leden voor belastingdoeleinden samen te voegen.
• In tegenstelling tot kerken, die onder 501(c)(3) vallen, zijn politieke activiteiten niet beperkt. Daarom zijn schenkingen niet vrijgesteld van belasting. Een 501(d) mag een afzonderlijke 501(c)(3) liefdadigheidsorganisatie oprichten met als doel fondsen te werven
• Er is geen aanvraagformulier vereist. Bestandenformulier 1065.

501(e)

Coöperatieve ziekenhuisserviceorganisaties. Deze groepen bieden coöperatieve diensten voor ziekenhuizen. Ze gebruiken formulier 1023 om formulieren 990 of 990-EZ aan te vragen en in te dienen. Fiscaal aftrekbare giften zijn toegestaan.

501(f)

Coöperatieve dienstverlenende organisaties van opererende onderwijsorganisaties. Deze groepen bieden collectieve beleggingsdiensten aan voor onderwijsorganisaties. Ze zijn van toepassing met formulier 1023. Ze dienen formulieren 990 of 990-EZ in. Fiscaal aftrekbare giften zijn toegestaan.

501(k)

Kinderopvangorganisaties die zorg verlenen aan kinderen. Vraagt ​​belastingvrijstelling aan met formulier 1023. Bestandsformulieren 990 of 990-EZ. In tegenstelling tot commerciële of particuliere kinderopvangorganisaties, mag de 501(K) belastingvrijgestelde donaties accepteren.

501(N)

Deze organisaties zijn liefdadigheidsrisicopools. Ze bundelen bepaalde verzekeringsrisico's van 501(c)(3)-organisaties. Zij vragen dit aan met formulier 1023 en gebruiken belastingformulier 990 of 990-EZ. Fiscaal aftrekbare bijdragen zijn toegestaan.

501(q)

Kredietadviesorganisaties. Deze organisaties bieden kredietadviesdiensten. Ze vragen zich aan met formulier 1023 en dienen jaarlijks formulier 990 of 990-EZ in.

521(een)

Coöperatieve verenigingen van boeren. Deze groepen voeren coöperatieve marketing en inkoop uit voor landbouwproducenten. Van toepassing via formulier 1028. Belastingformulier 990-C.

527

Dit zijn partijdige politieke organisaties, zoals een politieke partij, commissie, fonds of vereniging. Ze kunnen al dan niet zijn opgenomen.

• Ze aanvaarden direct of indirect bijdragen of doen uitgaven voor politieke campagnes.
• Schenkingen zijn echter niet fiscaal aftrekbaar en, in tegenstelling tot de vergelijkbare 501(c)(4)-organisatie, moeten donoren openbaar worden gemaakt.
• Ze vragen belastingvrijstelling aan met formulier 8871 en dienen belastingformulieren 1120-POL in (als ze een belastbaar inkomen hebben), 9902 of 990-EZ8.