Back-upinhouding is belasting die wordt ingehouden op bepaalde betalingen van bedrijven en banken. Er kan een back-upinhouding op u worden toegepast als u uw belastingnummer onjuist heeft opgegeven of als u te weinig inkomsten heeft opgegeven in eerdere belastingaangiften.
Ontdek op welke betalingen back-upinhouding van toepassing is en hoe u back-upinhouding kunt stopzetten.
Wat is back-upinhouding?
Voor back-upinhouding moet een betaler belasting inhouden op een betaling waarop normaal gesproken geen inhouding plaatsvindt. Dit kan gebeuren omdat:
- U geeft de betaler uw belastingnummer (TIN) niet correct door.
- De IRS informeert de betaler dat uw TIN onjuist is.
- U heeft te weinig dividenden of rente opgegeven bij uw aangifte inkomstenbelasting.
- U verzuimt te bevestigen dat u niet onderworpen bent aan back-upinhouding.
Het back-upinhoudingspercentage bedraagt momenteel 24% van het totale bedrag dat wordt betaald, van kracht voor het belastingjaar 2018 en daarna. Dit kan worden ingehouden op betalingen door bedrijfseigenaren, banken, makelaars of andere betalers.
Hoe back-upinhouding werkt
Wanneer u een rekening opent, een belegging doet of 1099-betalingen begint te ontvangen, moet u uw belastingbetaleridentificatienummer (TIN) opgeven. In veel gevallen moet u op een formulier W-9 bevestigen dat dit juist is.
Als u dit niet doet, of als u eerder te weinig inkomstenbelasting heeft aangegeven, kunnen deze betalingen onderworpen zijn aan een back-upinhouding totdat de fout is gecorrigeerd of uw belastingaanslag is betaald.
Betalingen waarvoor mogelijk een back-upinhouding geldt, zijn onder meer:
- Rentebetalingen (formulier 1099-INT)
- Dividenden (formulier 1099-DIV)
- Huurprijzen, winsten of andere inkomsten (formulier 1099-MISC)
- Commissies, vergoedingen of andere betalingen voor werk uitgevoerd als onafhankelijke contractant (formulier 1099-MISC)
- Betalingen door makelaars en ruiltransacties (formulier 1099-B)
- Betaalkaart- en netwerktransacties van derden (formulier 1099-K)
- Royaltybetalingen (formulier 1099-MISC)
- Gokwinsten waarvoor geen reguliere gokinhouding geldt (formulier W-2G)
Sommige soorten betalingen zijn uitgesloten van back-upinhouding. Deze omvatten:
- Onroerendgoedtransacties, faillissementen en verlatingen
- Schulden kwijtgescholden
- Voordelen van langdurige zorg
- Uitkeringen van pensioenrekeningen
- Uitkeringen van aandeleneigendomsplannen voor werknemers
- Werkloosheidsvergoeding
- Teruggave van staats- of lokale inkomstenbelasting
- Gekwalificeerde inkomsten uit het collegegeldprogramma
De reserveinhouding wordt van uw betaling afgetrokken en bij de IRS gestort. Betalers moeten u informatie verstrekken over het bedrag dat wordt ingehouden op elke cheque of andere betaling die u ontvangt.
Voor betalers
U moet formulier 945 indienen bij de IRS voor back-upinhouding.
Formulier 945 is een jaarverslagformulier dat wordt gebruikt voor het rapporteren van alle back-upinhoudingen voor alle begunstigden voor het jaar. U kunt dit formulier per e-mail indienen of per post versturen. Als u het per post verzendt, hangt de bestemming van het formulier af van het feit of u een betaling doet.
Over het algemeen zijn de stortingsregels voor formulier 945 dezelfde als die voor formulier 941 (loonbelasting). U bent een halfwekelijkse of maandelijkse deposant, afhankelijk van het gestorte bedrag.
U kunt het IRS e-file (EFTPS)-systeem gebruiken of stortingen doen met behulp van de stortingscoupon. Instructies voor formulier 945 informatie verstrekken over hoe deze deposito's werken.
Aan het einde van het jaar moet u de totale back-upinhouding, samen met het totale bedrag dat voor het jaar is betaald, rapporteren op formulier 1099-MISC.
Hoe u het achterhouden van back-ups kunt stoppen
Als u het achterhouden van een back-up wilt stoppen, moet u eerst de reden corrigeren die de back-up heeft veroorzaakt.
- Geef uw juiste belastingbetaleridentificatienummer op (sofinummer, werkgeversidentificatienummer of individueel belastingbetaleridentificatienummer)
- Het oplossen van de ondergerapporteerde inkomsten en het betalen van het bedrag dat u verschuldigd bent aan de IRS
- Het indienen van ontbrekende belastingaangiften
Belangrijkste leerpunten
- Back-upinhouding is belasting die wordt ingehouden op bepaalde betalingen van bedrijven en banken. Het wordt ingehouden tegen een belastingtarief van 24%.
- Er kan een back-upinhouding op u worden toegepast als u uw belastingnummer onjuist heeft opgegeven of als u te weinig inkomsten heeft opgegeven in eerdere belastingaangiften.
- Betalers moeten een back-upinhouding bij de IRS storten door formulier 945 in te dienen.
- Om de back-upinhouding stop te zetten, moet u de fout corrigeren die daartoe heeft geleid, inclusief het doen van eventuele betalingen die u aan de IRS verschuldigd bent of het indienen van ontbrekende belastingformulieren.
