QSEHRA (Gekwalificeerde ziektekostenvergoedingsregeling voor kleine werkgevers)

Uw kleine bedrijf kan werknemers helpen medische kosten en verzekeringskosten (belastingvrij) te betalen door een gekwalificeerde kleine werkgeversvergoedingsregeling voor gezondheidszorg (QSEHRA) op te zetten. Deze regeling maakt deel uit van de wet uit 2016, genaamd de Genezingswet uit de 21e eeuw.

In het verleden hebben grote bedrijven ziektekostenvergoedingsregelingen (HRA's) voor hun werknemers kunnen opzetten. Met de nieuwe QSEHRA kunnen kleinere bedrijven werknemers helpen bij het opzetten van soortgelijke accounts. Werknemers kunnen een vergoeding krijgen om hun eigen ziektekostenverzekering te betalen, en de werkgever hoeft de kosten van een collectief ziektekostenplan niet te betalen.

Wat is een HRA? Wat is een QSEHRA?

Een HRA is een regeling voor gezondheidszorgvergoeding; het is geen spaarrekening waar werknemers geld op kunnen storten, en het is ook geen ziektekostenverzekering. Het is een specifiek type personeelsbeloningsplan dat werknemers vergoedt voor specifieke medische kosten. De regeling wordt uitsluitend gefinancierd door de werkgever en werknemers kunnen tot een maximumbedrag per jaar belastingvrij worden vergoed. HRA's kunnen alleen worden gebruikt voor

gekwalificeerde medische kosten, zoals die welke al gedekt zijn door een medisch plan, of voor gezondheidszorgpremies.

QSEHRA's zijn opgezet om kleine werkgevers de voordelen te bieden van het vergoeden van medische zorg aan werknemers uitgaven, inclusief premies voor ziektekostenverzekeringen, als alternatief voor de duurdere traditionele collectieve gezondheidszorg plannen. Het verschil tussen een QSEHRA en een traditionele HRA is dat bij de QSEHRA het kleine bedrijf dat het plan opzet, geen ziektekostenverzekering voor werknemers biedt.

QSEHRA-voordelen voor werkgevers en werknemers

De vergoedingen van een in aanmerking komende werknemer zijn belastingvrij als de werknemer een dekking heeft die een minimale essentiële dekking biedt.

Werkgevers hoeven geen loonbelasting (het werkgeversgedeelte van de VAIS-belastingen) te betalen over de uitkeringen die in het kader van deze regeling aan werknemers worden betaald. Daarnaast kan de onderneming de kosten van de uitkeringen en ook de administratiekosten van de HRA als bedrijfsaftrek aftrekken.

Komt mijn kleine onderneming in aanmerking voor het opzetten van een QSEHRA?

Er zijn twee kwalificaties voor werkgevers:

• Uw bedrijf kan geen groepsgezondheidsplan aanbieden aan werknemers (inclusief een Flexibele bestedingsregeling (FSA)
• Uw bedrijf kan geen toepasselijke grote werkgever (ALE) onder de voorwaarden van de Affordable Care Act, wat betekent dat u minder dan 50 voltijdse werknemers heeft (gebaseerd op een formule voor het berekenen van het equivalent van deeltijdse werknemers)

Wat zijn de vereisten voor een QSEHRA?

U (de werkgever) financiert de regeling; werknemers dragen niet bij via hun loonstrookjes. Hier volgen enkele belangrijke vereisten en beperkingen:

• Alle in aanmerking komende werknemers moeten dezelfde voorwaarden en voordelen van deze regeling genieten.
• Werknemers kunnen een vergoeding krijgen voor de betaling van medische kosten voor familieleden.
• Er zijn verschillende vergoedingsniveaus mogelijk, afhankelijk van de leeftijd en het aantal verzekerde personen.
• De werknemer moet u een bewijs van zorgdekking laten zien.
• Een werknemer die wil meedoen, moet een zorgverzekering hebben die aan minimale eisen voldoet.

U kunt werknemers uitsluiten van deelname aan deze QSEHRA als:

• Ze zijn al 90 dagen niet bij u in dienst.
• Zij zijn aan het begin van het planjaar jonger dan 25 jaar.
• Het zijn parttime- of seizoensmedewerkers.
• Het zijn niet-ingezeten vreemdelingen zonder inkomen uit bronnen binnen de VS.
• Gezondheidsvoordelen waren onderdeel van de onderhandelingen te goeder trouw.

U kunt werknemers de maandelijkse premies van hun plan of hun medische kosten vergoeden, of beide. Medische en verzekeringskosten moeten worden gedocumenteerd, binnen de grenzen van het jaarlijkse maximum, en "gekwalificeerd" zoals gedefinieerd door de Wet betaalbare zorg (ACA).

Als de werknemer zijn vergoeding voor het jaar niet volledig opgebruikt, kan hij het ongebruikte bedrag meenemen naar het volgende jaar, maar alleen als de werknemer nog in dienst is. Met andere woorden: de werknemer kan het geld niet meenemen naar een nieuwe werkgever.

Er is een jaarlijkse maximale vergoeding voor gekwalificeerde kosten voor werknemersdekking en gekwalificeerde kosten voor gezinsleden.

QSEHRA's voor zelfstandige ondernemers

Naast het bieden van HRA-voordelen aan werknemers, kunnen eigenaren van kleine bedrijven die als werknemers werken in het bedrijf kan mogelijk een QSEHRA gebruiken om zichzelf een fiscaal aftrekbaar voordeel te geven (aan de bedrijf). Een 2%-aandeelhouder van een S-bedrijf is geen werknemer in het kader van een QSEHRA.

QSEHRA-rapportagevereisten

Werkgevers zijn verplicht hun werknemers minimaal 90 dagen vóór aanvang van het jaar waarin de regeling wordt getroffen schriftelijk op de hoogte te stellen van deze regeling. Werknemers die aan het begin van het jaar niet in aanmerking komen, moeten hiervan op de hoogte worden gesteld wanneer zij wel in aanmerking komen.

De hoogte van de uitkering moet u vermelden op het W-2-formulier van de werknemer (vak 12, Code FF). De werkgever moet het bedrag melden waarvoor de werknemer in aanmerking komt van de QSEHRA (de "toegestane uitkering"), niet de daadwerkelijk ontvangen bedragen.

Een QSEHRA instellen en uitvoeren

De beste manier om een ​​QSEHRA op te zetten en ervoor te zorgen dat deze aan alle vereisten voldoet, is door een voordelenbeheerder in te huren om deze te beheren de individuele werknemersaccounts, bepaal of werknemers in aanmerking komen en voer betalingen uit aan werknemers voor gekwalificeerde werknemers uitgaven. Een zoekopdracht op internet kan u enkele suggesties opleveren, of neem contact op met uw bank om te zien of zij deze service aanbiedt. Voor meer informatie en details over de QSEHRA, zie IRS-kennisgeving 2017-67.