Większość kanadyjskich firm musi się zarejestrować, aby pobierać i płacić Podatek od towarów i usług (GST) i zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) w dniu kwalifikujące się przedmioty. Jeśli prowadzisz kanadyjską firmę i zarejestrowany w GST/HST, możesz odzyskać podatek GST/HST zapłacony w danym okresie sprawozdawczym, odliczając go w formie ulg podatkowych naliczonych (ITC) w zeznaniu GST/HST.
Po wypełnieniu zeznania GST/HST deklarujesz kwotę podatku GST/HST pobraną od różnych klientów i odejmujesz od tej kwoty swoje ITC, aby określić wysokość podatku netto GST/HST. Jeśli wynikowa kwota będzie ujemna, otrzymasz zwrot podatku GST/HST.
Zasady ubiegania się o ulgi w podatku naliczonym
Ogólne zasady reklamacji ulgi w podatku naliczonym są takie same jak zasady zgłaszania wszelkich wydatków służbowych:
- W momencie dokonywania zakupów Twoja firma musiała być zarejestrowana jako podatnik GST/HST.
- Musisz mieć rachunki na poparcie swoich roszczeń
- Możesz ubiegać się o ITC jedynie „w zakresie, w jakim Twoje zakupy służą do konsumpcji, wykorzystania lub dostawy w ramach Twojej działalności komercyjnej”.
Limit czasowy ulg w podatku naliczonym
Zwykle powinieneś ubiegać się o ulgę podatkową naliczonego za okres sprawozdawczy, w którym dokonałeś zakupów. Jeśli z jakiegoś powodu przegapiłeś lub zapomniałeś złożyć ITC, możesz ubiegać się o niego w późniejszym okresie sprawozdawczym. Roszczenie należy zgłosić w terminie czterech lat od końca okresu sprawozdawczego, w którym roszczenie wystąpiło pierwotnie należne, chyba że Twoja firma osiągnęła przychody przekraczające 6 milionów dolarów w każdym z dwóch poprzednich lata podatkowe. W takim przypadku roszczenie ITC należy zgłosić w ciągu dwóch lat od końca pierwotnego okresu sprawozdawczego.
Musisz zachować wszystkie rachunki na poparcie Twoich roszczeń ITC na wypadek, gdyby Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) chciała sprawdzić Twoją dokumentację. Agencja ratingowa może sprawdzić Twoją deklarację GST/HST do czterech lat od jej złożenia.
Szybka metoda rozliczania podatku GST/HST
Jeśli Twoja firma zwykle nie kwalifikuje się do zwrotu podatku GST/HST (tzn. całkowitego podatku GST/HST pobranego od sprzedaż przekracza kwotę, jaką płacisz za dostawy), możesz wybrać szybką metodę księgowania podatku VAT/HST. Wprowadzono szybką metodę, aby zaoszczędzić dokumenty i księgowość dla małych firm.
Krótko mówiąc, szybka metoda pozwala zapłacić obniżoną część pobieranego podatku GST/HST na podstawie wzoru zamiast ubiegać się o ITC za większość swoich zakupów i płacić różnicę między tym, co zbierasz, a tym, co zarabiasz płacić. W przypadku niektórych rodzajów firm, które mają niewiele wydatków podlegających opodatkowaniu (takich jak wykonawcy IT, pisarze, graficy itp.), szybka metoda pozwala zaoszczędzić pieniądze.
Aby zakwalifikować się do szybkiej księgowości:
- Przed rozpoczęciem okresu sprawozdawczego musisz prowadzić działalność przez 365 dni.
- Twój roczny dochód (w tym podatek GST/HST) musi wynosić 400 000 USD lub mniej za pierwsze lub ostatnie cztery z pięciu kwartałów podatkowych.
- Twoja firma nie może świadczyć usług prawnych, księgowych, księgowych, doradztwa finansowego, przygotowanie podatkowelub usługi doradcze.
- Twoją firmą nie mogą być określone rodzaje instytucji finansowych, organizacji charytatywnych ani instytucji publicznych.
Pamiętaj, że nawet jeśli nie musisz podawać faktycznego podatku GST/HST pobranego lub zapłaconego po powrocie, korzystając z szybkiego formularza metody, w takim przypadku nadal musisz przechowywać dokumentację dotyczącą tych informacji przez sześć lat po danym roku Otrzymać Audyt agencji ratingowych.
Możesz złożyć wniosek o skorzystanie z szybkiej metody za pośrednictwem internetowego konta Moja Firma.
Prowincje pobierające podatek GST i regionalny podatek od sprzedaży
Jeśli prowadzisz działalność w jednej z prowincji, które pobierają podatek GST i prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST — obecnie B.C., Saskatchewan, Manitoba i Quebec), musisz złożyć osobne zeznania dla podatku PST. To, czy możesz ubiegać się o ulgi podatkowe i zwrot prowincjonalnego podatku od sprzedaży, zależy od prowincji.
- Kolumbia Brytyjska i Saskatchewan nie zezwalają przedsiębiorstwom na korzystanie z ulg w podatku naliczonym w celu odzyskania podatku PST zapłaconego z tytułu wydatków służbowych.
- Firmy z Quebecu mogą ubiegać się o zwrot podatku naliczonego w ramach podatku od sprzedaży (QST) w Quebecu od zakupów dokonanych w ramach działalności komercyjnej.
- Manitoba nie oferuje ulg podatkowych ani zwrotów podatku od sprzedaży detalicznej (RST) dla przedsiębiorstw, z kilkoma rzadkimi wyjątkami dotyczącymi niektórych rodzajów działalności związanej z gospodarstwem rolnym.
