Mały dostawca jest wyznaczony przez Canada Revenue Agency dla firmy o przychodach podlegających opodatkowaniu poniżej 30 000 USD przez cztery kolejne kwartały. Definicja małego dostawcy jest ważna dla małych kanadyjskich firm, ponieważ to, czy Twoja firma kwalifikuje się jako mały dostawca, decyduje o tym, czy musisz rejestr do zbierania i przekazywania Podatek od towarów i usług (GST)/Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST).
Dowiedz się, które firmy kwalifikują się jako mali dostawcy i kiedy muszą rozpocząć pobieranie podatku GST/HST.
Kim jest mały dostawca?
Mały dostawca posiada łączne przychody podlegające opodatkowaniu (przed wydatki) od wszystkich firm, których przychody nie przekraczały 30 000 USD w ciągu ostatnich czterech kolejnych kwartałów kalendarzowych oraz w dowolnym pojedynczym kwartale kalendarzowym.
Niektóre prowincje Kanady tak mają zharmonizowane ich Prowincjonalne podatki od sprzedaży (PST) z podatkiem GST, tworząc łączny zharmonizowany podatek od sprzedaży. Inni nie pobierali i nadal pobierają opłaty GST i PST oddzielnie.
Aby ustalić, czy pasujesz do definicji małego dostawcy, musisz uwzględnić światowe przychody ze sprzedaży towarów i usług podlegających podatkowi GST/HST, co obejmuje również ocena zerowa sprzedaży i zaopatrzenia. Sprzedaż ze stawką zerową to sprzedaż podlegająca opodatkowaniu stawką 0%.
Musisz także uwzględnić przychody któregokolwiek ze swoich współpracowników, ale możesz wykluczyć usługi finansowe, wartość firmy i sprzedaż majątku trwałego.
Jak działa mały dostawca?
Załóżmy na przykład, że Jean jest właścicielem kwiaciarni. Całkowite przychody Jean, przedstawione w poniższej tabeli, za poprzednie cztery kwartały nie przekraczają 30 000 USD pomimo wzrostu przychodów za kwartał kończący się 31 marca, zatem obowiązuje definicja małego dostawcy (co najmniej przez kolejny kwartał plus jeden miesiąc).
| Kwartał kończący się 30 czerwca | $8,000 |
| Kwartał kończący się we wrześniu 30 | $5,000 |
| Kwartał kończący się w grudniu 31 | $6,000 |
| Kwartał kończący się 31 marca | $10,000 |
| Łącznie za ostatnie cztery kolejne kwartały kalendarzowe | $29,000 |
Jeśli jednak przychody za kolejny kwartał (zakończony 30 czerwca) również będą wysokie, spowoduje to wzrost przychodów w poprzedzających cztery kwartały powyżej limitu 30 000 USD, wyznaczenie małego dostawcy wygaśnie 30 czerwca plus jeden miesiąc.
W takim przypadku Jean musi złożyć wniosek o rejestrację do celów podatku GST/HST w ciągu 30 dni od pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Zatem w tym przypadku status małego dostawcy wygasł 31 lipca, więc jeśli następna sprzedaż miała miejsce 1 sierpnia, firma musi do końca sierpnia złożyć wniosek o rejestrację do podatku GST/HST.
| Kwartał kończący się we wrześniu 30 | $5,000 |
| Kwartał kończący się w grudniu 31 | $6,000 |
| Kwartał kończący się w marcu 31 | $10,000 |
| Kwartał kończący się 30 czerwca | $10,000 |
| Łącznie za ostatnie cztery kolejne kwartały kalendarzowe | $31,000 |
Kalkulacja określająca status małego dostawcy powinna być dokonywana na koniec każdego kwartału.
Należy pamiętać, że jeśli któregokolwiek dnia firma dokona sprzedaży przekraczającej limit 30 000 USD, zwolnienie dla małych dostawców natychmiast wygasa i:
- W przypadku sprzedaży należy pobrać podatek GST/HST
- Przy kolejnej sprzedaży należy pobrać podatek GST/HST
- Firma musi zarejestrować się w systemie GST/HST w ciągu 30 dni
Organizacje charytatywne i instytucje publiczne
Próg małego dostawcy dla organizacje charytatywne i innych organów służby publicznej jest inna.
W Kanadzie organizacja charytatywna to organizacja utworzona, aby przynosić korzyści społeczności i która wykorzystuje swoje zasoby na cele charytatywne.
Aby zakwalifikować się jako mały dostawca jako podmiot świadczący usługi publiczne, należy spełnić dwa kryteria, z których jeden musi zostać spełniony, aby zakwalifikować się do statusu małego dostawcy.
Coroczny test dostaw podlegających opodatkowaniu: Do tego testu wymagane są przychody organizacji charytatywnej lub innego organu świadczącego usługi publiczne z dostaw podlegających opodatkowaniu na całym świecie (z wyłączeniem sprzedaży majątku trwałego). i usługi finansowe) równe lub mniejsze niż 50 000 USD w bieżącym kwartale kalendarzowym i w ciągu poprzednich czterech kolejnych kalendarzy mieszkanie.
Test dochodów brutto: Po pierwsze rok podatkowy, rejestracja w GST/HST nie jest wymagana. W drugim roku podatkowym, jeśli dochód brutto z pierwszego roku podatkowego wynosi 250 000 USD lub mniej, rejestracja do celów podatku GST/HST nie jest wymagana. W kolejnych latach podatkowych, jeśli dochód brutto z któregokolwiek z poprzednich dwóch lat podatkowych jest mniejszy niż 250 000 USD, rejestracja do celów podatku GST/HST nie jest wymagana.
Rejestracja dobrowolna
Nawet jeśli jesteś małym dostawcą, nadal możesz dobrowolnie zarejestrować się w systemie GST. Rejestracja umożliwi Ci złożenie reklamacji Ulgi w podatku naliczonym (ITC) z tytułu podatku GST/HST zapłaconego od towarów i usług zakupionych dla Twojej firmy, a także na przykład podatku GST/HST od hoteli, posiłków i innych wydatków ponoszonych podczas podróży służbowych.
Kluczowe dania na wynos
- Mały dostawca to firma, która nie jest zobowiązana przez Kanadyjski Urząd Skarbowy do pobierania i odprowadzania podatku GST/HST.
- Mali dostawcy zazwyczaj osiągają dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości poniżej 30 000 USD przez cztery kolejne kwartały.
- Zasady są nieco inne w przypadku organów świadczących usługi publiczne lub organizacji charytatywnych, które muszą przejść test przychodów brutto lub roczny test dostaw podlegających opodatkowaniu, aby uzyskać zwolnienie z podatku GST/HST.
- Dobrowolna rejestracja w systemie GST umożliwia ubieganie się o podatek ITC za podatek GST/HST zapłacony za przedmioty należące do Twojej firmy.
