Rok podatkowy ogólnie odnosi się do 12-miesięcznego cyklu sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstw, obejmującego raporty dla akcjonariuszy, zeznania podatkowe i audyty zewnętrzne. Dla większości firm rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
W Kanadzie firmy mogą wybierać różne okresy roku podatkowego. Na przykład rok podatkowy rządu Kanady trwa od 1 kwietnia do 31 marca. Na koniec każdego roku składają sprawozdanie na temat deficytu budżetowego, dochodów, długu federalnego i publicznego oraz innych sprawozdań finansowych. Korporacje mogą zdecydować, że data zakończenia roku podatkowego przypada na wybrany przez nich dzień, natomiast spółki jednoosobowe i spółki osobowe mogą ubiegać się o Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) o zmianę daty zakończenia roku obrotowego.
Decydowanie o dacie zakończenia roku podatkowego
- Korporacje muszą wybrać datę zakończenia roku podatkowego w ciągu 53 tygodni od daty założenia. Dzień zakończenia roku ustala się w momencie złożenia pierwszego zeznania podatkowego.
- Spółki osobowe i spółki osobowe muszą wystąpić do agencji ratingowej o zgodę na zmianę daty zakończenia roku podatkowego na inną niż 31 grudnia, wypełniając Formularz T1139, Uzgadnianie przychodów z działalności gospodarczej dla celów podatkowych. Nie ma gwarancji, że agencja ratingowa zatwierdzi wniosek.
Rok podatkowy, który nie kończy się w grudniu
Rok kalendarzowy jest rokiem podatkowym większości spółek notowanych na giełdzie w USA i Kanadzie. Dlatego też firmy księgowe są z reguły najbardziej zajęte w okresie następującym po zakończeniu roku kalendarzowego i wybierając a inna data zakończenia roku podatkowego może pozwolić Twojej firmie na szybszą obsługę klienta ze strony księgowego – po niższej cenie koszt.
Firmy sezonowe mogą dążyć do daty zakończenia roku podatkowego, która zbiega się z wolnym sezonem i zapewnia naturalny okres planowania biznesowego księgowi spiesząc się z pogodzeniem rachunków, przygotuj się zwrot podatkuoraz kompletne raporty finansowe.
Zwiększa się także liczba przedsiębiorstw sezonowych wynajmowanie w ruchliwych sezonach i zmniejszać zatrudnienie poza sezonem. Posiadanie daty zakończenia roku obrotowego zbiegającej się z sezonowymi zwolnieniami może być korzystne dla celów księgowych.
Zmiana daty zakończenia roku obrotowego
Wybór innej daty zakończenia roku obrotowego należy dokładnie rozważyć, gdyż będzie to miało wpływ na wszystkie pozostałe obowiązki sprawozdawcze. Na przykład, jeśli firma jest zarejestrowana w Podatek od towarów i usług (GST) oraz Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)będzie to miało wpływ na okresy raportowania GST/HST, terminy składania i płatności.
Aby zmienić datę zakończenia roku podatkowego, należy złożyć wniosek do agencji ratingowej. Polityka agencji ratingowych wymaga, aby korporacje chcące zmienić okres fiskalny napisały list do swoich urząd obsługi podatkowej z prośbą o akceptację i wyjaśnienie powodów zmiany.
Agencja ratingowa precyzuje: „Jeśli nie podasz powodów wniosku o zmianę, możemy opóźnić rozpatrzenie Twojego wniosku”.
Nie potrzebujesz zgody na zmianę daty zakończenia roku podatkowego, jeśli Twoja korporacja opuszcza Kanadę, zostaje przejęta przez indywidualnych nabywców lub staje się zwolniona lub niezwolniona z opodatkowania. Zgody nie potrzebujesz również, jeśli Twoja firma została rozwiązana i składasz ostateczne zeznanie ze skróconym okresem podatkowym.
Dokładnie przeanalizuj swoje roczne trendy biznesowe
W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek i firm jednoosobowych agencja ratingowa sugeruje stosowanie alternatywna metodaraportowania przychodów z działalności gospodarczej:
„Alternatywna metoda pozwala na ustalenie okresu podatkowego, który nie kończy się 31 grudnia. Alternatywna metoda jest dostępna wyłącznie w odniesieniu do poszczególnych rodzajów działalności gospodarczej w przypadku przedsiębiorstw prowadzonych w Kanadzie przez osoby fizyczne lub spółki osobowe, w których wszyscy partnerzy są osobami fizycznymi.”
Według strony internetowej agencji ratingowych nie można zastosować metody alternatywnej, jeżeli:
- W spółkach osobowych z osobami fizycznymi, które również należą do spółki osobowej trzeciej.
- Osoba fizyczna należąca do spółki osobowej, w skład której wchodzi również korporacja.
- Nakłady ponoszone w trakcie prowadzenia działalności to przede wszystkim koszty lub koszty kapitałowe inwestycji stanowiących ulgę podatkową.
- Wybrałeś już metodę alternatywną, a następnie ją anulowałeś.
Jeżeli agencja ratingowa uzna, że właściciel firmy wnioskuje o zmianę po prostu w celu zwiększenia osobistej wygody lub w jakiś sposób zmniejszenia obciążeń podatkowych, wniosek zostanie odrzucony.
