Potrzebujesz informacji na temat podatków od wynagrodzeń? Aby zachować zgodność z przepisami rządowymi, pracodawca musi potrącać podatek od wynagrodzeń z wypłaty pracownika. Pracodawca w pierwszej kolejności ustala łączną kwotę wynagrodzenia, jakie pracownik uzyskał w okresie objętym wypłatą.
Wynagrodzenie to może obejmować stawkę godzinową, wynagrodzenie za nadgodziny, premie, udział w zyskach, prezenty dla pracownika i wszystkie inne rodzaje wynagrodzeń wypłacanych pracownikowi w okresie rozliczeniowym.
Obowiązki pracodawcy dotyczące podatku od wynagrodzeń
Z tego całkowitego wynagrodzenia, zwanego wynagrodzeniem brutto, pracodawca jest prawnie zobowiązany do potrącenia określonej części wynagrodzenia pracownika w celu opłacenia wymaganych zaliczek na podatek. Po odjęciu dobrowolnych potrąceń z wynagrodzenia i odliczeniu wymaganych prawnie potrąceń, wynagrodzenie otrzymywane przez pracownika nazywane jest wynagrodzeniem netto.
Pracodawca ma obowiązek zgłaszać potrącenia agencjom rządowym. Pracodawca musi także opłacić swoją część potrąconego podatku od wynagrodzeń i zdeponować potrącone podatki pracownika wymaganym agencjom rządowym, korzystając z odpowiednich formularzy.
Dodatkowo, według Williama Pereza, eksperta podatkowego TheBalance.com, pracodawca jest odpowiedzialny za „przygotowanie różnych raportów rozliczeniowych, uwzględniających koszty wynagrodzeń poprzez sprawozdawczość finansową i składanie zeznań podatkowych od wynagrodzeń.” Zobacz linkowany artykuł, aby zapoznać się z listą wymogów sprawozdawczych i odpowiednich formy.
Odliczenia od podatku od wynagrodzeń
Podatki od wynagrodzeń, które musi pobrać i zapłacić pracodawca, obejmują:
- Podatek federalny od przychodów,
- podatki na ubezpieczenie społeczne,
- Potrącenie podatku Medicare,
- Podatki państwowe i
- Lokalny (miasto, powiat) potrącenie podatku dochodowego w niektórych obszarach. (Inne podatki lokalne mogą obejmować na przykład podatki okręgowe, podatki od uczelni lokalnych, stanowe ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy lub ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.)
Federalne, stanowe i lokalne podatki dochodowe są potrącane przez pracodawcę z wynagrodzenia brutto pracownika. Kwotę do odliczenia ustala się na podstawie liczby odliczeń zadeklarowanych przez pracownika w formularzu W-4 w połączeniu z tabelami podatkowymi dostarczonymi przez Urząd Skarbowy (IRS).
Zaliczki na podatek dochodowy na ubezpieczenie społeczne i Medicare są potrącane przez pracodawcę z wynagrodzenia brutto pracownika. Podatki znane jako podatki FICA (Federal Insurance Contributions Act) są płacone zarówno przez pracownika, jak i jego pracodawcę. Obecnie płacone są następujące stawki podatku, które łącznie wynoszą 15,3%:
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych: zarówno pracodawca, jak i pracownik płacą 6,20 procent wynagrodzenia brutto pracownika od 2016 r. od zarobków do maksymalnej kwoty podlegającej opodatkowaniu, która wynosi 118 500 USD w 2016 r. Obejmuje to brak wzrostu w stosunku do 2015 r., ponieważ między trzecim kwartałem 2014 r. a trzecim kwartałem 2015 r. nie nastąpił wzrost wskaźnika cen towarów i usług konsumenckich (CPI-W). Należy pamiętać, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek są odpowiedzialne za zapłacenie pełnej kwoty.
- Opieka medyczna: zarówno pracodawca, jak i pracownik płacą 1,45 procent od wszystkich zarobków, bez kwoty maksymalnej. (Jeśli dana osoba prowadzi działalność na własny rachunek, płaci całą kwotę.)
Dodatkowe zasoby dla pracodawców na temat podatków od wynagrodzeń
Ekspert w zakresie amerykańskiego prawa gospodarczego i podatków, Jean Murray, przygotował obszerny przewodnik dla pracodawców na temat podatków od wynagrodzeń.
Omawia, jak obliczać podatki, kiedy płacić podatki, jakich formularzy należy używać, jak płacić podatki, obowiązki pracodawcy w zakresie raportowania do IRS i nie tylko. Warto się temu przyjrzeć, aby kompleksowo zrozumieć swoje obowiązki prawne związane z płaceniem pracownikom.
W zależności od stanu i miejscowości możesz sprawdzić mapę według stanu dostarczoną przez Amerykańskie Stowarzyszenie Płac. Znajdują się tu linki do wszystkich wymagań dotyczących raportowania podatków w zależności od Twojej lokalizacji.
Ponieważ amerykańskie przepisy podatkowe są tak zagmatwane, możesz także porozmawiać ze swoim stanowym Departamentem Pracy i/lub prawnikiem ds. prawa pracy, gdy zdecydujesz się na zatrudnienie pracowników. Twoja firma księgowa jest także kolejnym ekspertem w sprawach związanych z podatkami i odliczeniami od wynagrodzeń.
Znany również jako podatki FICA.
