Nie masz pracodawcy pobierającego i wysyłającego podatki do IRS lub do Twojego stanu, jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek w firmie domowej lub pracujesz jako niezależny wykonawca lub freelancer. Możliwe, że w tym przypadku będziesz zobowiązany do zapłaty szacunkowego podatku.
Musisz zapłacić szacunkowy podatek za bieżący rok podatkowy, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
- Oczekujesz, że będziesz winien podatek w wysokości co najmniej 1000 USD za bieżący rok podatkowy po odjęciu wszelkich potrąceń i kwot podlegających zwrotowi.
- Oczekuje się, że Twoje potrącenia i ulgi będą mniejsze niż mniejsza z następujących kwot: 90% podatku, który spodziewasz się zapłacić, lub 100% całkowitego zobowiązania podatkowego wykazanego w zeznaniu za poprzedni rok.
Według strony internetowej IRS zazwyczaj muszą to robić indywidualni właściciele, partnerzy i akcjonariusze korporacji S dokonać szacunkowych płatności podatku, jeśli spodziewają się, że będą winni podatek w wysokości 1000 USD lub więcej w momencie składania podatku federalnego zwroty. Akcjonariusze posiadający korporacje C muszą płacić szacunkowe podatki, jeśli spodziewają się, że w momencie złożenia zeznania będą winni 500 USD lub więcej.
Nie musisz płacić szacunkowego podatku za bieżący rok podatkowy, jeśli spełniasz wszystkie trzy z poniższych warunków:
- W poprzednim roku podatkowym nie miałeś obowiązku płacenia podatków.
- Byłeś obywatelem lub rezydentem USA przez cały poprzedni rok podatkowy.
- Twój poprzedni rok podatkowy obejmował cały okres 12 miesięcy.
Kiedy szacunkowe podatki są należne
Szacunkowe płatności podatku są płatne cztery razy w roku, zwykle według poniższego harmonogramu (lub następnego dnia roboczego, jeśli termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub weekend):
- 15 kwietnia w przypadku zarobków ze stycznia. 1 do 31 marca
- 15 czerwca w przypadku zarobków od 1 kwietnia do 31 maja
- 15 września w przypadku zarobków od 1 czerwca do 31 sierpnia
- 15 stycznia w przypadku zarobków z września. 1 do 31 grudnia
Szacunkowe podatki są podobne do podatków, które pracodawca pobiera z wypłaty. Możesz być winien podatek, składając zeznanie w kwietniu, jeśli w ciągu roku z Twojego wynagrodzenia nie zostanie potrącona wystarczająca ilość pieniędzy na pokrycie zobowiązania podatkowego. Jeśli zapłacisz za dużo, otrzymasz zwrot pieniędzy.
Możesz zostać obciążony karą, nawet jeśli przysługuje Ci zwrot podatku w momencie składania zeznania podatkowego, jeśli nie zapłacisz wystarczającej kwoty podatku w terminie każdego z okresów płatności. Masz możliwość zapłaty całego szacunkowego zobowiązania podatkowego za dany rok przed ostatecznym terminem składania i płatności, który zwykle przypada na 15 kwietnia.
Urząd Skarbowy przedłużył termin składania wniosków za 2021 r. do 15 czerwca dla podatników w Teksas, Luizjana i Oklahoma, które z powodu ostrej zimy zostały uznane za federalne obszary klęski żywiołowej burze. Dotyczy to również przedsiębiorstw i szacunkowych płatności podatkowych za zyski za pierwszy kwartał.
Termin został wydłużony do 17 maja 2021 r. dla wszystkich pozostałych podatników indywidualnych w odpowiedzi na trwającą pandemię koronaawirusa, nie ma to jednak wpływu na szacowane płatności. Nadal mają termin spłaty do 15 kwietnia.
Nie musisz dokonywać płatności należnej 15 stycznia, jeśli złożysz formularz 1040 do 1 lutego (lub następnego roboczy, jeśli 1 lutego wypada w weekend lub święto) i w tym dniu płacisz pozostałe należne podatki czas. Jest to prawie niemożliwe dla większości podatników prowadzących działalność na własny rachunek, ponieważ 1099 formularzy często przyjeżdżają późno.
Jeśli jesteś podatnikiem w roku podatkowym i nie przestrzegasz standardowego roku kalendarzowego, terminy płatności będą następujące:
- 15. dzień czwartego miesiąca roku podatkowego
- 15. dzień szóstego miesiąca roku podatkowego
- 15. dzień dziewiątego miesiąca roku podatkowego
- 15-tego dnia pierwszego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego
Podobnie jak podatnicy za rok kalendarzowy, nie musisz dokonywać ostatniej wpłaty, jeżeli złożysz zeznanie podatkowe do ostatniego dnia pierwszego miesiąca po zakończeniu rok podatkowyi wraz ze swoim zwrotem płacisz cały należny podatek.
Obliczanie szacunkowej płatności podatku
Oblicz przewidywany skorygowany dochód brutto, odliczenia, dochód podlegający opodatkowaniu, inne podatki i ulgi za ten rok, aby określić szacunkowy podatek. Najłatwiej będzie Ci zacząć od federalnego zeznania podatkowego za ubiegły rok, jeśli składałeś już wcześniej zeznanie podatkowe z tytułu samozatrudnienia.
Programy podatkowe pomogą Ci obliczyć szacunkowe zobowiązanie podatkowe. Dodatkowo IRS zapewnia instrukcja i karta pracy do obliczenia szacunkowych płatności podatkowych, które należy złożyć na formularzu IRS 1040-ES.
Zachowaj ten arkusz w swojej dokumentacji i zapisuj daty, w których dokonujesz szacunkowych płatności podatkowych przez cały rok. Informacje te są niezbędne do sporządzenia zeznania za rok następny i będą potrzebne do obliczenia wszelkich odsetek lub kar wynikających z niedoszacowania zobowiązania podatkowego.
Jak zapłacić szacunkowe podatki
IRS oferuje pięć sposobów płacenia szacunkowych podatków:
- Używać Płatność bezpośrednia IRS za bezpłatne przelewy online z konta czekowego lub oszczędnościowego.
- Prześlij płatność (czekiem lub przekazem pocztowym) wraz z odpowiednim dowodem płatniczym z formularza 1040-ES.
- Płać elektronicznie za pomocą elektronicznego federalnego systemu płatności podatków (EFTPS). Aby skorzystać z tej usługi, należy złożyć wniosek, a płatności można ustawić jednorazowo lub cyklicznie nawet na rok z góry. Zapisz się on-line pod adresem www.eftps.gov. Możesz także modyfikować lub anulować płatności najpóźniej na dwa dni przed ich dokonaniem.
- Zapłać poprzez elektroniczną wypłatę środków. Możesz to skonfigurować, składając elektronicznie formularz 1040 lub formularz 1040A, po czym możesz zorganizować elektroniczną wypłatę środków na maksymalnie cztery przyszłe płatności podatku. Oprogramowanie podatkowe i doradcy podatkowi mogą to dla Ciebie skonfigurować.
- Zapłać kartą kredytową lub debetową, korzystając z systemu płatności telefonicznych lub Internetu za pośrednictwem jednego z zaledwie trzech autoryzowanych przez IRS podmiotów przetwarzających karty. Zostaniesz obciążony opłatą manipulacyjną. Kwota zostanie przekazana Państwu w momencie płatności.
Dodatkowe podatki dla samozatrudnionych
Oprócz podatku dochodowego osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zobowiązane do przedstawienia szacunkowych płatności podatkowych z tytułu podatku od samozatrudnienia. Obecny stawka podatku od samozatrudnienia wynosi 15,3%, w tym 12,4% na ubezpieczenie społeczne i 2,9% na Medicare. Podatek ten jest zasadniczo taki sam, jak podatki na Ubezpieczenia Społeczne i Medicare pobierane przez większość pracodawców, z tą różnicą, że pracodawcy są zobowiązani do zapłaty połowy podatku. Osoby samozatrudnione muszą płacić obie połowy. Część dotycząca Ubezpieczeń Społecznych podlega ograniczeniom maksymalnego dochodu (137 700 USD w 2020 r. i 142 800 USD w 2021 r.).
