Frymarczenie to proces, w ramach którego przedsiębiorstwa wymieniają między sobą usługi. Chociaż nie dochodzi do wymiany pieniędzy, barter nadal jest uważany przez IRS za podlegający opodatkowaniu.
Dochód barterowy podlega opodatkowaniu w roku, w którym została wykonana (wykonana usługa lub sprzedany produkt). Dochód z działalności barterowej ewidencjonuje się tak samo, jak inne formy dochodu, w zeznaniu podatkowym właściwym dla prowadzonej przez Państwa działalności.
Podatki dochodowe i podatki od działalności gospodarczej (nie tylko podatek dochodowy)
Chociaż w transakcji barterowej nie dochodzi do wymiany pieniędzy, barter nadal jest uważany przez IRS za podlegający opodatkowaniu. Podobnie jak inne dochody, dochód barterowy może mieć wpływ na całkowite zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, podatek od samozatrudnienia, podatek akcyzowy, podatek stanowy i podatek od zatrudnienia.
IRS mówi:
Jeśli angażujesz się w transakcje barterowe, możesz mieć obowiązki podatkowe. Możesz podlegać zobowiązaniom z tytułu podatku dochodowego, podatku od samozatrudnienia, podatku od zatrudnienia lub podatku akcyzowego. Twoja działalność barterowa może skutkować zwykłymi dochodami biznesowymi, zyskami kapitałowymi lub stratami kapitałowymi, lub możesz ponieść niepodlegającą odliczeniu stratę osobistą.
Jeśli zastanawiasz się nad podatkami od transakcji barterowych, to stwierdzenie może być niepokojące. Ale jeśli przyjrzymy się temu bliżej, oto co to oznacza:
Kiedy IRS twierdzi, że transakcje barterowe mogą zwiększyć Twoje zobowiązanie podatkowe, informuje Cię, że podobnie jak inne dochody, może zwiększyć takie pozycje, jak samozatrudnienie podatki dla Ciebie jako właściciela firmy i może skutkować różnego rodzaju dochodami z działalności gospodarczej (głównie zwykłymi dochodami z działalności gospodarczej i dochodami z zysków kapitałowych), tj. podlegający opodatkowaniu.
Zgłaszanie dochodów barterowych do urzędu skarbowego
Barter jest uważany za dochód dla firmy, podobnie jak inne dochody. Transakcje barterowe należy zgłosić do urzędu skarbowego w dniu Formularz 1099B. Jeśli w ciągu roku uzyskałeś dochód barterowy od innej firmy lub osoby fizycznej, jest ona zobowiązana do złożenia formularza 1099B przedstawiającego kwotę zapłaconą Twojej firmie w drodze transakcji barterowych. Zapisz godziwą wartość rynkową produktu lub usługi, za którą otrzymałeś dochód.
Formularz należy złożyć do połowy lutego następnego roku. Następnie należy uwzględnić dochód barterowy ze wszystkich źródeł w zeznaniu podatkowym wraz ze wszystkimi innymi dochodami. Zatem dochód barterowy z podatkowego punktu widzenia jest taki sam jak inne dochody.
IRS ma pewne wyjątki od wymogu zgłaszania transakcji barterowych. Zgłaszanie nie jest konieczne w przypadku transakcji barterowych:
- Poniżej 100 transakcji rocznie
- Wartość poniżej 1 dolara
- Z pewnymi „zwolnionymi osobami zagranicznymi”.
Ponadto IRS zwalnia transakcje „z udziałem członków korporacji lub klientów wymiany barterowej, [które] mogą być zgłaszane zbiorczo”.
Formularz IRS 1099-B dotyczący zgłaszania dochodów barterowych
Formularz 1099-B wygląda bardzo podobnie do innych 1099 formularzy. Musi go wypełnić firma lub osoba fizyczna, która dokonała płatności, w przypadku wszystkich transakcji barterowych w ciągu roku. Na przykład, jeśli w ciągu roku wymieniłeś usługę sprzątania w ramach serii wymian, musisz zgłosić wartość tych usług w tym formularzu. Druga strona wypełniłaby formularz 1099-B, wykazując wartość usług lub produktów, które Ci przekazała.
W niektórych przypadkach może być konieczne złożenie formularza 1099-MISC w przypadku wymiany barterowej. Przed próbą wypełnienia jednego z tych formularzy skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym.
Wpływ wydatków barterowych na podatki
Wydatki związane z transakcjami barterowymi można odliczyć jako uzasadnione wydatki służbowe.
Na przykład, jeśli wymieniasz usługi doradcze i musisz podróżować na spotkanie z klientem, prawdopodobnie koszty podróży służbowych związane z tą transakcją podlegają odliczeniu. Lub, jeśli zapłaciłeś za rejestrację na wymianie barterowej, rejestracja może wiązać się z wydatkiem biznesowym. Te podlegające odliczeniu wydatki mogą zmniejszyć Twoje dochody z transakcji barterowej.
Co IRS mówi o barterze
Podsumowując, transakcje barterowe, zarówno dochody, jak i wydatki, są rozpatrywane w taki sam sposób, jak inne dochody i wydatki Twojej firmy pod kątem ich wpływu na Twoje zobowiązania podatkowe oraz wysokość i rodzaj podatków, które musisz zapłacić płacić. IRS przypomina:
Traktuj dochód barterowy jak każdą inną działalność gospodarczą. Prowadź dobrą dokumentację, współpracuj z renomowaną giełdą barterową i w razie pytań skonsultuj się z IRS lub doradcą podatkowym.
Korzystanie z wymiany barterowej
Jak zauważył IRS powyżej, wiele firm wykorzystuje wymianę barterową do koordynowania transakcji barterowych oraz jako bank do śledzenia dochodów i wydatków barterowych pomiędzy członkami.
Jeżeli jesteś członkiem giełdy barterowej, otrzymasz od giełdy dokument 1099-B, pokazujący kwotę dochodu uzyskanego w ciągu roku z tytułu wymiany produktów lub usług. Musisz zgłosić ten dochód w swoim zeznaniu podatkowym, oprócz wszelkich innych dochodów barterowych, które otrzymałeś od poszczególnych partnerów barterowych.
Dowiedz się więcej o wymianie barterowej na stronie Międzynarodowe Stowarzyszenie Handlu Wzajemnego (IRTA), która zawiera również listę giełd członkowskich.
