Kanadyjski limit odliczeń podatku dochodowego od osób prawnych dla małych firm

Limit biznesowy dotyczy ulg w podatku dochodowym dostępnych dla kanadyjskich korporacji, gdy złożenie kanadyjskiego podatku dochodowego od osób prawnych z Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA). Limit biznesowy to ustalona kwota w dolarach, która określa górny limit kwoty odliczenia dla małych firm (SBD), jaką może otrzymać kanadyjska korporacja.

W chwili obecnej maksymalny dopuszczalny limit biznesowy wynosi 500 000 USD. Stawka jest proporcjonalna do liczby dni w każdym roku kalendarzowym przypadającym na lata podatkowe (lata podatkowe), które obejmują rok kalendarzowy.

Odliczenie dla małych firm zmniejsza część I podatku dochodowego, który spółka musiałaby w przeciwnym razie zapłacić, czyli 38%. Aby otrzymać odliczenie dla małych firm, firma musi być: Prywatna korporacja kontrolowana przez Kanadę (CCPC). W przypadku takich korporacji stawka odliczenia dla małych firm na rok 2019 wynosi 19,0%, co jest połączone z federalną ulgą podatkową w wysokości 10%, co daje stawkę podatku dla małych firm w wysokości 9,0%.

Jak obliczyć odliczenie dla małych firm

Limit biznesowy jest jednym z czynników stosowanych do określenia wysokości SBD, do której uprawniona jest CCPC.

Wartość SBD obliczysz, mnożąc stawkę SBD przynajmniej z następujących kwot:

• dochód z aktywnej działalności prowadzonej na terenie Kanady (linia 400);
• dochód podlegający opodatkowaniu (linia 405);
• limit biznesowy (linia 410); Lub
• obniżony limit działalności (linia 425) (rozdział 4 ust T4012: T2 Corporation — Przewodnik po podatku dochodowym, Kanadyjski Urząd Skarbowy).

Zapamietaj to jeśli rok podatkowy Twojej firmy przypada na rok kalendarzowy (tj. rok podatkowy Twojej firmy jest krótszy niż 51 tygodni), musisz proporcjonalnie rozłożyć limit działalności, dzieląc liczbę dni w roku podatkowym Twojej firmy przez 365, zanim wpiszesz tę kwotę w wierszu 410.

Ponadto należy pamiętać, że według Canada Revenue Agency jednostki CCPC powiązane z jedną lub większą liczbą korporacji w ciągu roku podatkowego muszą złożyć wniosek Harmonogram 23, Umowa pomiędzy stowarzyszonymi spółkami prywatnymi kontrolowanymi przez Kanadę w sprawie przydziału limitu działalności. W tym harmonogramie każdej korporacji przydzielany jest procent limitu biznesowego, a suma wszystkich procentów nie może przekraczać 100%. Więcej informacji na temat tego harmonogramu zob Harmonogram 23.

Kwalifikacja do odliczenia dla małych firm

Obniżony limit działalności w wyjaśnieniu z ust Przewodnik po podatku dochodowym od osób prawnych T2 powyżej odnosi się do faktu, że ponieważ duży Prywatne korporacje kontrolowane przez Kanadę (CCPC), które mają podlegający opodatkowaniu kapitał zatrudniony w Kanadzie w wysokości 15 milionów dolarów lub więcej, nie kwalifikują się do odliczenia dla małych firm, limit działalności wynosi obniżona metodą liniową w przypadku CCPC, których kapitał podlegający opodatkowaniu zatrudniony w Kanadzie wynosił od 10 do 15 milionów dolarów w roku poprzednim.

Należy pamiętać, że dochód odnosi się do dochodu z aktywnej działalności gospodarczej. Dochód to nie kwalifikować się jako dochód z aktywnej działalności gospodarczej obejmuje:

• Zysk z inwestycji
• Dochód z określonej działalności inwestycyjnej, tj Korporacja która czerpie dochody z majątku w formie czynszów, dzierżaw, opłat licencyjnych itp., chyba że w przedsiębiorstwie zatrudnionych jest więcej niż pięć osób zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy pracownicy.
• Dochód z A działalność związana z usługami osobistymi. Firma świadcząca usługi osobiste to firma istniejąca wyłącznie w celu świadczenia usług innemu podmiotowi. Osoba, która świadczy usługi, nazywana jest pracownikiem zarejestrowanym. Krewni zarejestrowanego pracownika również się kwalifikują. Świadczone usługi byłyby zwykle świadczone przez pracownika lub kierownika innego podmiotu. Ten rodzaj porozumienia (gdzie wszystkie przychody firmy zazwyczaj pochodzą od jednego klienta) jest bliższy relacji pracodawca/pracownik niż relacji business-to-business. Jeśli firma zatrudnia więcej niż pięciu pracowników, można uniknąć sklasyfikowania jej jako firmy świadczącej usługi osobiste.

Prowincjonalne odliczenia/stawki dla małych firm

Prowincje i terytoria mają własne obniżone stawki podatkowe dla kwalifikujących się małych firm. Limity SBD są takie same jak limity federalne, z kilkoma wyjątkami:

* Ulga podatkowa dotycząca zysków z produkcji i przetwarzania.