Mesmo que organizações sem fins lucrativos isentas de impostos não paguem impostos federais, eles precisam preencher um formulário de informações com o IRS. Essa forma é chamada de 990.Ter que arquivar o 990 garante que as organizações sem fins lucrativos conduzam seus negócios de maneira consistente com suas responsabilidades públicas.
O 990, que deve ser tornado público, também fornece uma maneira fácil para doadores e outras pessoas interessadas em apoiar uma causa específica encontrar e avaliar as melhores instituições de caridade para apoiar. De certa forma, o 990 pode ser uma ferramenta de relações públicas para uma instituição de caridade quando se toma o cuidado de preenchê-lo correta e cuidadosamente.
Uma organização pode esclarecer sua missão no 990 e detalhar suas realizações do ano anterior. Um doador pode descobrir de onde o grupo obtém sua receita. Uma fundação pode ver o quão sustentável a instituição de caridade pode ser. Um funcionário em potencial pode saber como a organização sem fins lucrativos paga seus principais funcionários. E um possível membro do conselho pode ver quem mais já está no conselho e como são as reservas de dinheiro da instituição de caridade.
Todas essas informações e muito mais podem ser encontradas no 990, tornando este formulário útil para qualquer pessoa que esteja pesquisando organizações sem fins lucrativos. Esse fato torna ainda mais importante que uma organização sem fins lucrativos gaste tempo e energia adequados para preencher seu 990 com cuidado e no prazo.
O que um formulário 990 faz
O Formulário 990 do IRS é o documento fiscal que federalmente organizações isentas de impostos arquivo a cada ano com o IRS. Isso inclui organizações sem fins lucrativos de caridade.
O IRS e o público podem avaliar organizações sem fins lucrativos e como elas operam apenas examinando seus 990s. O formulário coleta informações sobre a missão, programas e finanças de organizações isentas de impostos. O 990 também dá a cada organização sem fins lucrativos a oportunidade de relatar o que realizou no ano anterior, defendendo assim a manutenção de seu status de isenção fiscal.
Devido a revisões recentes, o Formulário 990 coleta ainda mais informações, como divulgação de potenciais conflitos de interesse, remuneração dos membros do conselho e funcionários e outros detalhes relacionados à responsabilidade financeira e prevenção de fraudes.
Quais organizações sem fins lucrativos devem apresentar um 990
- Todas as fundações privadas, independentemente da renda. Eles arquivam o Formulário 990-PF.
- A maioria das organizações isentas de impostos com receitas brutas de $ 200.000 ou ativos no valor de $ 500.000
- Organizações sem fins lucrativos maiores que tenham receitas brutas de mais de $ 50.000 podem arquivar o Formulário 990 ou 990-EZ.
- Pequenas organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de $ 50.000 ou menos devem preencher o 990-N (cartão postal eletrônico) para manter seu status de isenção.
- Organizações isentas de impostos de acordo com as Seções 501(c), 527 ou 4947(a)(1) do código tributário dos EUA e que não se enquadram nas isenções listadas abaixo.
Organizações que estão isentas de preencher o formulário 990
- Igrejas e a maioria das organizações religiosas, como escolas religiosas, missões ou organizações missionárias. Os critérios para ser classificado como igreja estão listados no Guia Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas (Publicação IRS 1828).
- Subsidiárias de outras organizações sem fins lucrativos, onde pode haver uma declaração de grupo arquivada pelo grupo controlador.
- Instituições estatais. Algumas instituições estatais estão isentas porque prestam serviços essenciais (uma universidade é um exemplo).
- Corporações governamentais.
- Para ter certeza de que você precisa ou não registrar uma declaração, verifique a lista de exceções do IRS. Existem consequências, como a perda da isenção fiscal, caso não apresente quando solicitado.
Quando arquivar o 990
Você deve registrar seu 990, 990-EZ, 990-N ou 990-PF até o 15º dia do 5º mês após o término do período contábil. Portanto, se o seu ano fiscal terminar em 31 de dezembro, o 990 vence em 15 de maio do ano seguinte. Duas extensões de noventa dias são permitidas, exceto para arquivadores 990-N (cartão postal).
É importante que você arquivo e no tempo. Se você não preencher um Formulário 990 por três anos consecutivos, seu status de isenção de impostos será automaticamente revogado pelo IRS.
Muitas organizações sem fins lucrativos perderam seu status de isenção de impostos nos últimos anos porque não registraram um 990 conforme exigido. Muitas vezes, essas são pequenas organizações sem fins lucrativos que não perceberam que, mesmo com receitas abaixo de US$ 50.000, elas devem preencher o 990-N.
O 990-N é um cartão postal com informações mínimas que podem ser arquivadas eletronicamente. Não deixe de fazê-lo. Se você acha que seu status foi revogado, verifique a lista do IRS de organizações isentas revogadas.
Se você perder seu status de isenção por não preencher o 990, não haverá processo de apelação junto ao IRS. Sua organização sem fins lucrativos pode ter que pagar imposto de renda, taxas de usuário e arquivar documentos adicionais. Evite esse processo árduo arquivando no prazo todos os anos.
Qual formulário 990 deve ser arquivado
Os formulários 990, 990-EZ e 990-N são preenchidos por organizações isentas de impostos. O formulário a ser enviado depende de suas receitas brutas. Consulte esta tabela de limites do IRS para saber qual formulário preencher.
O 990-PF é arquivado por todas as fundações privadas 501(c)(3) e fundos de caridade não isentos 4947(a)(1).
Como visualizar o formulário 990 de uma organização sem fins lucrativos
Você pode procurar o Formulário 990 de uma organização sem fins lucrativos no IRS,, mas você também pode vê-lo na instituição de caridade em que está interessado.
Organizações sem fins lucrativos são obrigadas a disponibilizar seu 990 e seu aplicativo de isenção para inspeção pública gratuita em seus escritórios regionais e distritais durante os negócios regulares horas.
Muitas organizações sem fins lucrativos agora disponibilizam 990s em seus sites. Você também pode visualizá-los em estrela-guia, uma organização que fornece informações sobre organizações sem fins lucrativos.
O 990 de uma organização sem fins lucrativos pode fornecer informações valiosas para doadores e financiadores, como fundações, governos e corporações. Como os anos 99 são documentos públicos e amplamente disponíveis, as organizações sem fins lucrativos devem ser diligentes em preenchê-los corretamente e arquivá-los no prazo.
