À medida que as empresas continuam a abandonar cargos a tempo inteiro, são criadas cada vez mais pequenas empresas individuais e muitas delas incorporar para as vantagens fiscais e proteção de responsabilidade. No entanto, como muitos empreiteiros descobriram, para seu desgosto, se a sua pequena empresa for declarada um empresa de serviços pessoais pelo Agência de Receita do Canadá (CRA), você poderá perder a maior parte de suas deduções fiscais. Pior, você pode estar sujeito a uma pesada conta de impostos para compensar dedução de taxas para anos anteriores que não foram permitidos.
Por que você não quer um negócio de serviços pessoais
O problema básico é que o rendimento de uma empresa de serviços pessoais não é considerado rendimento empresarial activo pelo CRA.
Portanto, se o CRA determinar que sua empresa constituída é uma empresa de serviços pessoais, de repente você terá três problemas fiscais:
1) Você não poderá reivindicar o Dedução para pequenas empresas, já que a Dedução para Pequenas Empresas só pode ser aplicada a renda empresarial ativa.
Assim, em vez de ter os primeiros 500.000 dólares do rendimento da sua empresa tributados a uma taxa muito mais baixa, esse rendimento é agora tributado a uma taxa pessoal (muito mais elevada). Taxas de imposto corporativo variam de província para província, mas a diferença pode ser muito cara em termos fiscais, como explica Mark Goodfield, sócio-gerente da Cunningham LLP, um escritório de advocacia com sede em Toronto, em seu O blog Blunt Bean Counter:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Você não poderá reivindicar muitos deduções comerciais padrão.
Como acionista de uma empresa de serviços pessoais, você é um funcionário incorporado; portanto, em termos fiscais, você não trabalha por conta própria. Você não pode mais amortizar quaisquer despesas, como contabilidade e taxas legais, suprimentos e espaço de escritório, contra a receita da sua empresa. A única dedução elegível para sua empresa será qualquer salário e benefícios pagos ao funcionário incorporado.
3) Possíveis penalidades fiscais devido à reavaliação.
O pior de tudo é que se a sua empresa for classificada como uma empresa de serviços pessoais, você poderá ser atingido por uma grande cobrança de impostos porque "entendeu errado" quando apresentou seu pedido. impostos corporativos e reivindicou a Dedução para Pequenas Empresas e despesas de negócio.
E a Agência de Receitas do Canadá não se limita a auditoria ou reavaliando apenas o ano passado declarações fiscais; como não há prazo declarado para o processo de auditoria, a Agência Fiscal do Canadá também pode examinar registros comerciais de anos anteriores durante uma auditoria fiscal. Você pode ser reavaliado e considerado devedor de anos de impostos atrasados.
Como evitar ser classificado como uma empresa de serviços pessoais pelo CRA
A maneira óbvia de garantir que sua pequena empresa não seja considerada uma empresa de serviços pessoais em algum momento é garantir que sua empresa tenha mais de cinco funcionários em tempo integral ao longo do ano e/ou que sua empresa apenas fornece seus serviços a uma empresa associada, pois essas são as duas coisas que a Agência de Receita do Canadá lista como evidência clara de que a pequena empresa não é uma empresa de serviços pessoais. (Ver Capítulo 4 de T4012 – Guia de Imposto de Renda Corporativo T2.)
É igualmente óbvio que esta não é uma opção séria para muitas pequenas empresas.
No entanto, existem outras medidas que você pode tomar. Em primeiro lugar, pretende-se evitar a situação de trabalhar apenas para um único cliente, especialmente num relacionamento contínuo de longo prazo. Quanto mais clientes você tiver, melhor em termos de evitar a designação de empresa de serviços pessoais.
Mesmo que você não tenha cinco, ter funcionários é uma ajuda e algo que o CRA considera ao determinar o status de uma pequena empresa.
Você também precisa prestar muita atenção às quatro questões que a Agência de Receita do Canadá usa como teste decisivo para determinar se uma pessoa é um funcionário ou um contratado independente:
- quanto controle sobre o trabalho que um empreiteiro tem
- propriedade de ferramentas
- a chance de lucro ou risco de perda a que um contratante está exposto
- o grau de integração
Por fim, você deseja evitar a percepção de que é funcionário de um determinado cliente. Se um terceiro puder confundi-lo com um funcionário da empresa, você corre o risco de o CRA vê-lo dessa forma também.
Pequenas coisas podem parecer grandes quando se trata de percepção. Por exemplo, você deve:
- Tenha um contrato por escrito com seu cliente que descreva claramente os serviços que você fornecerá e as especificidades de seu relacionamento comercial (consulte um advogado, se necessário).
- Fatura sempre o seu cliente, mensalmente ou por projeto. Se o seu cliente simplesmente paga sem a apresentação de uma fatura de sua parte, é um sinal de alerta.
No encerramento
Se você é um empreiteiro que presta seus serviços principalmente para outra empresa, não entre em pânico. Mas familiarize-se com a questão, especialmente com a distinção da Agência Fiscal do Canadá entre funcionários e contratados independentes e tome todas as medidas possíveis para ampliar os horizontes de sua pequena empresa e proteger sua empresa status.
Para obter mais informações, revise os seguintes documentos da Agência Fiscal do Canadá:
- RC4110 Funcionário ou Autônomo?
- Trabalhadores envolvidos na construção: empregados ou trabalhadores autônomos?
Se você tiver alguma dúvida sobre sua situação consulte um profissional como como contador fiscal sobre a melhor forma de salvaguardar o seu estatuto empresarial.
