Sua pequena empresa pode ajudar os funcionários a pagar (isentos de impostos) despesas médicas e custos de seguro estabelecendo um acordo qualificado de reembolso de saúde para pequenos empregadores (QSEHRA). Este acordo faz parte da lei de 2016 chamada Lei de Curas do Século 21.
No passado, as grandes empresas conseguiram estabelecer acordos de reembolso de saúde (HRAs) para os seus funcionários. O novo QSEHRA permite que empresas menores ajudem os funcionários a abrir contas semelhantes. Os funcionários podem obter reembolso para pagar sua própria cobertura de saúde, e o empregador não precisa pagar o custo de um plano de saúde coletivo.
O que é um HRA? O que é um QSEHRA?
Um HRA é um acordo de reembolso de saúde; não é uma conta poupança onde os funcionários possam colocar dinheiro, nem é um seguro saúde. É um tipo específico de plano de benefícios a funcionários que reembolsa os funcionários por despesas médicas específicas. O plano é financiado apenas pelo empregador e os funcionários podem ser reembolsados sem impostos até um valor máximo a cada ano. HRAs só podem ser usados para
QSEHRAs foram criados para permitir aos pequenos empregadores os benefícios do reembolso de funcionários por cuidados médicos despesas, incluindo prêmios de seguro saúde, como uma alternativa aos planos de saúde tradicionais mais caros planos. A diferença entre um QSEHRA e um HRA tradicional é que, com o QSEHRA, a pequena empresa que estabelece o plano não oferece seguro saúde aos funcionários.
Benefícios QSEHRA para empregadores e funcionários
Os reembolsos de um funcionário elegível são isentos de impostos se o funcionário tiver uma cobertura que forneça a cobertura mínima essencial.
A cobertura mínima essencial pode ser fornecida por vários provedores, incluindo cobertura sob um programa patrocinado pelo governo e certos planos que os funcionários compram no mercado individual.
Os empregadores não precisam pagar impostos sobre a folha de pagamento (a parcela do empregador nos impostos FICA) sobre os benefícios pagos aos empregados sob este acordo. Além disso, a empresa pode deduzir os custos do pagamento dos benefícios e também as taxas administrativas do HRA como dedução empresarial.
Minha pequena empresa é elegível para configurar um QSEHRA?
Existem duas qualificações para os empregadores:
- Sua empresa não pode oferecer um plano de saúde coletivo aos funcionários (incluindo um Arranjo de gastos flexível (FSA)
- Seu negócio não pode ser um grande empregador aplicável (ALE) nos termos do Affordable Care Act, o que significa que você tem menos de 50 funcionários equivalentes em tempo integral (com base em uma fórmula para calcular o equivalente a trabalhadores em tempo parcial)
Quais são os requisitos para um QSEHRA?
Você (o empregador) financia o acordo; os funcionários não contribuem com seus contracheques. Aqui estão alguns requisitos e restrições principais:
- Todos os funcionários elegíveis devem ter os mesmos termos e benefícios deste acordo.
- Os funcionários podem ser reembolsados pelo pagamento de despesas médicas de familiares.
- Você pode ter diferentes níveis de reembolso, com base na idade e no número de pessoas cobertas.
- O funcionário deve apresentar comprovante de cobertura de saúde.
- O funcionário que deseja participar deve possuir seguro saúde que atenda aos requisitos mínimos.
Você pode excluir funcionários da elegibilidade para este QSEHRA se:
- Eles não são empregados por você há 90 dias.
- Eles têm menos de 25 anos no início do ano do plano.
- Eles são funcionários de meio período ou sazonais.
- Eles são estrangeiros não residentes sem rendimentos auferidos de fontes dentro dos EUA.
- Os benefícios de saúde faziam parte de uma negociação de boa fé.
Você pode reembolsar os funcionários pelos prêmios mensais de seu plano ou pelas despesas médicas, ou ambos. As despesas de reembolso médico e de seguro devem ser documentadas, dentro dos limites do máximo anual, e "qualificadas" conforme definido pelo Lei de Cuidados Acessíveis (ACA).
Se o funcionário não utilizar todo o reembolso do ano, ele poderá transferir o valor não gasto para o ano seguinte, mas somente se o funcionário ainda estiver empregado. Em outras palavras, o empregado não pode levar o dinheiro para um novo empregador.
Há um reembolso máximo anual em despesas qualificadas para cobertura de funcionários e despesas qualificadas para familiares.
Os valores máximos em dólares para contribuições do empregador para QSEHRAs são ajustados a cada ano. Os limites ajustados para 2020 e além são de US$ 5.250 para cobertura individual e US$ 10.600 para cobertura familiar. Você não precisa dar o máximo aos funcionários, mas deve permanecer dentro do máximo para garantir que o plano seja qualificado.
QSEHRAs para proprietários de empresas autônomas
Além de fornecer benefícios de HRA aos funcionários, os proprietários de pequenas empresas que trabalham como funcionários em a empresa pode usar um QSEHRA para obter um benefício dedutível de impostos (para o negócios). Um acionista de 2% de uma empresa S não é funcionário para fins de QSEHRA.
Requisitos de relatório QSEHRA
Os empregadores são obrigados a notificar os empregados por escrito sobre este acordo pelo menos 90 dias antes do início do ano em que o acordo é fornecido. Os funcionários que não são elegíveis no início do ano devem receber um aviso quando se tornarem elegíveis.
Você deve informar o valor do benefício no formulário W-2 do funcionário (Quadro 12, Código FF). O empregador deve informar o valor que o empregado tem direito a receber do QSEHRA (o “benefício permitido”), e não os valores efetivamente recebidos.
Como configurar e executar um QSEHRA
A melhor maneira de configurar um QSEHRA para garantir que atenda a todos os requisitos é contratar um administrador de benefícios para administrar as contas individuais dos funcionários, determinar a elegibilidade dos funcionários e efetuar pagamentos aos funcionários por despesas. Uma pesquisa na internet pode lhe dar algumas sugestões, ou verifique com seu banco se ele oferece esse serviço. Para obter mais informações e detalhes sobre o QSEHRA, consulte Aviso do IRS 2017-67.
