Fiecare plan de beneficii pentru angajați, inclusiv planurile de asistență socială și de pensionare, trebuie raportat în fiecare an agențiilor guvernamentale federale pentru a se asigura că planul respectă legea. Cel mai important dintre aceste rapoarte este raportul anual pe Formularul 5500.
Ce este Formularul 5500 și cine trebuie să-l depună?
Formularul 5500, formularul de raport anual pentru toate planurile de beneficii angajaților, este cerut de Legea privind securitatea veniturilor din pensie din muncă (ERISA).
Formularul include următoarele informații despre anul precedent:
- Modificări ale numărului de participanți și beneficiari
- Activitati financiare
- Informații despre finanțare și asigurări
Formularul trebuie depus electronic prin intermediul Departamentului Muncii din SUA (DOL). Raportul este depus de un administrator al planului de beneficii, o persoană sau serviciu responsabil cu administrarea de zi cu zi). Raportul trebuie transmis și participanților la plan și beneficiarilor care îl solicită, împreună cu alte documente și rapoarte ale planului.
Planurile de pensie sau de beneficii trebuie depuse prin Formularul 5500, chiar dacă nu sunt „calificate fiscal” de către IRS. Acestea includ planuri de împărțire a profitului, planuri de bonus de acțiuni, planuri de cumpărare de bani, planuri 401(k) și altele. Planurile de beneficii sociale trebuie de asemenea depuse prin Formularul 5500, inclusiv asigurări medicale, dentare și de viață, ucenicie și formare, fonduri de burse, indemnizația de concediere, handicap și multe altele.
Unele tipuri de planuri de pensie și de asistență socială sunt scutite de la depunerea Formularului 5500. Vezi paginile 3-4 din Instrucțiuni pentru formularul 5500 pentru aceste exceptii.
Versiunile formularului 5500
Există două versiuni suplimentare ale formularului 5500 pentru circumstanțe speciale:
- Formularul 5500-SF este raportul anual scurt pentru planurile de beneficii pentru angajații mici cu mai puțin de 100 de participanți la începutul anului planului.
- Formularul 5500-EZ este pentru planuri de pensie cu un singur participant (un proprietar de afaceri/partener și soț) sau pentru planuri străine.
Puteți folosi acest lucru Instrumentul de selectare a versiunii Form 5500 de la DOL pentru a găsi formularul potrivit pentru situația dvs.
Când și cum depun formularul 5500?
Formularul 5500 trebuie depus până în ultima zi a celei de-a șaptea luni calendaristice după sfârșitul anului planului. De exemplu, dacă anul planului de pensionare al companiei dvs. se încheie la 31 decembrie 2021, trebuie să depuneți Formularul 5500 până la 31 iulie 2022.
Formularele 5500 și 5500-SF trebuie depuse electronic folosind ERISA Sistemul EFAST2, care vă oferă două opțiuni:
- EFAST2 bazat pe web Sistemul IFILE
- Un Furnizor aprobat de EFAST2 (care poate percepe o taxă)
Înainte de depunere, trebuie să vă înregistrați un cont în sistemul EFAST2.
Dacă depuneți Formularul 5500-EZ, trebuie să utilizați și sistemul EFAST2, cu o singură excepție. Dacă, în cursul anului curent, depuneți mai puțin de 250 de declarații de orice tip la IRS, puteți depune Formularul 5500-EZ pe hârtie. Aceste declarații includ formulare W-2, formulare 1099-R și declarații de impozit pe venit, angajare și accize.
Începând cu 1 ianuarie 2021, un plan cu un singur participant sau un plan străin poate depune formularul 5500-EZ în format electronic utilizând sistemul EFAST2 sau pe hârtie la IRS. Cu toate acestea, nu puteți face același lucru cu Formularul 5500-SF.
Solicitarea unei prelungiri pentru formularul 5500
Puteți obține o prelungire unică de până la 2 luni și jumătate prin depunere Formularul IRS 5558 cu IRS. Dacă depuneți cererea de prelungire pe formularul corespunzător, la sau înainte de data scadenței, cererea este aprobată automat.
Trimiteți cererea de extindere la:
Departamentul Trezoreriei
Centrul de Serviciu Fiscal Intern
Ogden, UT 84201-0045.
Alternativ, puteți solicita o prelungire prin intermediul unuia dintre instituțiile desemnate de IRS servicii private de livrare.
Cum completez formularul 5500?
Iată părțile formularului 5500. Toate informațiile sunt pentru un anumit an al planului:
Partea I: Informații de identificare a raportului anual include tipul planului.
Partea II: Informații de bază ale planului include:
- Numele planului
- Informații despre sponsorul planului (de obicei un angajator) și administratorul planului
- Numărul de participanți, pensionari și beneficiari la începutul și sfârșitul anului
- Aranjamentele plan-finanțare
- Programe incluse în formular
Iată câteva dintre principalele programe pentru Formularul 5500:
- Programeaza o: informații despre asigurare, inclusiv acoperirea contractului, taxele și comisioanele (furnizate de compania de asigurări a planului)
- Programul C: informații despre furnizorul de servicii pentru cineva care primește numai compensații indirecte eligibile (Nu confundați acest program cu Anexa C pentru raportarea impozitelor pentru proprietarul unic.)
- Programul G: Tranzacții financiare, inclusiv împrumuturi sau obligații cu venit fix care sunt în nerambursare sau sunt clasificate ca necolectabile
- Programul H: Informații financiare, inclusiv active și pasive la începutul și sfârșitul anului și o declarație a veniturilor/cheltuielilor pentru anul, cu câteva întrebări de conformitate și opinia unui contabil
- Programul I: Informații financiare pentru planurile mici, inclusiv rezumate ale activelor și pasivelor planului, veniturilor, cheltuielilor și transferurilor pentru anul planului, cu o listă de întrebări de conformitate
- Orarul R: informații despre planul de pensionare, inclusiv informații despre distribuții (plăți de beneficii), finanțare și planuri de pensii cu beneficii definite de un singur angajator și de mai mulți angajatori
Puteți utiliza software-ul online gratuit IFILE pentru a completa Formularul 5500 și apoi să îl semnați și să îl trimiteți electronic prin EFAST2.
Întrebări frecvente (FAQs)
Ce se întâmplă dacă trebuie să fac o modificare după ce depun formularul?
Puteți completa formularul și bifați caseta de pe linia B din partea I după ce primiți o notificare că EFAST2 a primit trimiterea dvs.
Ce se întâmplă dacă pierd un termen limită de depunere?
ERISA penalizează planurile pentru rapoartele incomplete, rapoartele inexacte, nedepunerea la timp și nesolicitarea unei prelungiri. De exemplu, o penalizare administrativă de până la 2.233 USD este impusă pentru fiecare zi în care administratorul planului eșuează sau refuză să depună un raport complet și precis.
Dacă nu ați depus formularul 5500 la timp, vă puteți califica pentru DOL. Programul de conformare voluntară a delincventului (DFVCP). Acest lucru permite persoanelor care depun întârzieri să plătească o penalitate calculată și să efectueze plata electronic, dar nu este disponibilă pentru planurile cu un singur participant.
Ce sunt planurile „calificate fiscal”?
Un plan „calificat fiscal” îndeplinește cerințele IRS care permit angajatorului să deducă contribuțiile aduse la plan pentru angajați. Angajații care participă la un plan calificat (cum ar fi un 401(k), de exemplu) pot alege să amâne impozitul pe contribuțiile la plan în scopuri fiscale. IRS are specific - și complicat -cerințe pentru calificare.
De unde pot obține mai multe informații și ajutor cu acest formular?
The DOL și IRS au informații mai detaliate despre toate rapoartele ERISA. Dacă ați angajat un administrator de plan, acesta ar trebui să poată completa acest formular. Dacă o faceți pe cont propriu, obțineți ajutor de la un furnizor de servicii de plan de beneficii.
