Simpla mențiune a Legii privind îngrijirea la prețuri accesibile din 2010 îi poate face pe angajatori să tresară toți acești ani mai târziu, dar s-ar putea să existe un motiv de claritate pentru unele dintre ele. Una dintre prevederile ACA este creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății pentru mic angajator.
Acest credit permite anumitor întreprinderi mici să-și reducă facturile fiscale atunci când plătesc cel puțin jumătate din asigurare de sanatate prime pentru angajații lor. Unele organizații scutite de taxe ar putea chiar să primească o rambursare.
Elementele de bază ale creditului fiscal pentru îngrijirea sănătății pentru mic angajator
Creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății pentru mic angajator a început dur. Este oarecum dificil de calculat, iar unii angajatori au constatat că creditele lor erau minuscule, cel puțin la început. Unii angajatori au constatat chiar că nu au primit deloc un credit.
Apoi creditul maxim a fost majorat în 2014, eliminând o parte din înțepătura muncii din toate acele calcule. Creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății pentru mic angajator este egal cu până la 50% din primele de asigurări de sănătate plătite de angajator începând cu 2019. A fost doar 35% din primele de asigurări de sănătate eligibile din 2010 până în 2013, iar angajatorii non-profit pot solicita încă doar până la 35%.
Există și alte reguli și limitări.
Calificarea pentru creditul de asigurări de sănătate pentru întreprinderi mici
Un test pe trei direcții determină care întreprinderi mici se califică pentru creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății.
- Compania trebuie să aibă mai puțin de 25 de angajați echivalent normă întreagă (FTE).
- Salariul mediu plătit angajaților trebuie să fie mai mic de 54.200 USD începând cu anul fiscal 2019. Această limită a fost ajustată anual pentru inflație din 2014.
- Primele de asigurări de sănătate trebuie plătite printr-un „aranjament de calificare”.
Adunați totalul plătit în salarii și împărțiți-l la numărul de angajați FTE pentru a găsi salariul mediu.
Un „aranjament de calificare”
Internal Revenue Service definește un acord de calificare ca fiind unul care este:
„În general, un aranjament care presupune să plătiți un procent uniform de cel puțin 50% din costul primei pentru asigurarea de sănătate a fiecărui angajat înscris.”
IRS a clarificat că această regulă de 50% se aplică doar acoperirii medicale numai pentru angajați.
Un scenariu în care angajatorul plătește jumătate din acoperirea numai pentru angajați, iar angajatul plătește toate primele pentru acoperirea soțului și copiilor săi s-ar califica în continuare.
Fără credit fiscal pentru proprietarii afacerii
Întreprinderile mici nu pot lua creditul fiscal pentru primele de asigurare plătite în numele proprietarilor lor. Aceasta include proprietarii de corporații, partenerii în parteneriate și proprietarii individuali. Nu este disponibil niciun credit fiscal pentru angajații care dețin mai mult de 5% dintr-o afacere structurată ca corporație C sau pentru angajații care dețin mai mult de 2% dintr-o corporație S.
Parteneri, membri ai SRL-urilor care sunt tratate ca parteneriate, proprietari ai SRL-urilor cu un singur membru, acționari ai corporației S cu mai mult de 2% din proprietate, iar proprietarii individuali sunt tratați cu toții ca lucrători independenți pentru asigurările de sănătate scopuri. Cu toate acestea, nu sunt complet lăsați afară în frig. Ei sunt eligibili pentru deducerea de asigurări de sănătate pentru lucrători independenți în locul acestui credit fiscal.
Este un credit flexibil
Un avantaj principal al acestui credit este că poate fi reportat înainte sau înapoi în alți ani fiscali. Acest lucru poate fi benefic dacă afacerea dvs. nu datorează impozit într-un anumit an, deci revendicarea creditului nu vă va ajuta la nimic, deoarece nu aveți obligația de a compensa impozitul pe venit.
Dar dacă datorați impozit pentru anul precedent, vă puteți aplica creditul la acel sold. De asemenea, puteți alege să reportați creditul înainte dacă vă așteptați să aveți o datorie fiscală anul viitor.
3 Limitări
Unii angajatori mici ar putea să nu se califice pentru suma totală a creditului. Suma de 50% reprezintă creditul fiscal maxim disponibil, dar creditul este redus sau eliminat treptat în următoarele circumstanțe:
- Numărul de angajați FTE depășește 10.
- Salariul tău mediu anual depășește 25.800 USD per angajat FTE pentru anii 2015 și ulterior.
- Primele efective de asigurări de sănătate depășesc primele medii plătite pentru acoperirea de sănătate în aria geografică a angajatorului.
Solicitarea creditului fiscal pentru sănătate
Creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății poate fi calculat și solicitat folosind Formularul 8941. Formularul trebuie atașat la declarația fiscală a întreprinderii. Creditul reduce apoi orice impozit pe venit datorat de companie.
Organizațiile scutite de taxe ar trebui să depună Formularul 990-T. În general, acest credit fiscal este nerambursabil, deși poate fi reportat înapoi sau înainte în alți ani fiscali. Dar organizațiile scutite de impozite care nu au venituri impozabile se pot califica pentru o rambursare a creditului, cu condiția ca acesta să nu depășească obligația fiscală Medicare și reținerea impozitului pe venit.
Creditul nu poate compensa impozitul pe salarii sau obligațiile fiscale pentru activități independente pentru proprietarii de întreprinderi mici.
Pot companiile să ia o deducere pentru prime?
Întreprinderile mici pot lua atât o deducere pentru primele de asigurări de sănătate, cât și pentru creditul fiscal pentru îngrijirea sănătății, dar valoarea deducerii este redusă cu valoarea creditului fiscal.
Sfaturi de planificare
- Întreprinderile mici ar trebui să își revizuiască sistemele de contabilitate pentru a se asigura că țin evidența cu acuratețe a primelor de asigurări de sănătate plătite de angajator și plătite de angajați. Acest lucru poate fi de o importanță vitală, deoarece angajatorii trebuie să raporteze valoarea beneficiilor de asigurări de sănătate pe formularele W-2 ale angajaților.
- Proprietarii de afaceri ar putea dori, de asemenea, să revizuiască modul în care își structurează beneficiile pentru sănătate. De exemplu, proprietarii ar putea dori să revizuiască ce procent din primele de asigurări de sănătate plătesc pentru a fi eligibili pentru creditul fiscal. Acest lucru poate fi compensat de ajustări ale salariului, în special pentru noii angajați.
