La depunerea dvs Declarație fiscală canadiană, va trebui să enumerați achizițiile de computere noi în secțiunea corespunzătoare Alocația pentru costul de capital (CCA) clase. Aceasta ar trebui să includă orice hardware/software de computer, dispozitive mobile, faxuri, imprimante sau echipamente și software conexe pe care compania le-a achiziționat în timpul anului fiscal în cauză.
Din punct de vedere fiscal, diferite tipuri de echipamente de birou și software se depreciază la rate diferite, de unde diferitele clase de CCA. De exemplu, aplicațiile software (cum ar fi Microsoft Office) se depreciază cu o rată de 100% pe an, în timp ce software-ul de sistem (cum ar fi Microsoft Windows) se depreciază cu o rată de 55% pe an.
De ce software-ul se depreciază la rate diferite
The Agenția de venituri din Canada (CRA) consideră că unele tipuri de software sunt de natură „durabilă”, ceea ce înseamnă că poate continua să fie utilizat timp de câțiva ani și, prin urmare, să se deprecieze mai lent. De exemplu, software-ul pentru fotocopiatoare și faxuri mari are o rată de amortizare de 20%. Software-ul personalizat pe care ați plătit pentru a fi dezvoltat sau personalizat pentru activitățile dvs. de afaceri s-ar putea, de asemenea, să se deprecieze într-un ritm mai lent.
Aplicațiile software, pe de altă parte, se depreciază cu o rată de 100% din următoarele motive:
- Multe aplicații sunt acum integral sau parțial bazate pe cloud și necesită abonamente anuale.
- Aplicațiile desktop utilizate pentru pregătirea taxelor sau contabilității necesită de obicei modificări majore de la an la an și necesită înlocuire sau actualizare.
Deoarece se amortizează complet, astfel de elemente sunt adesea deduse ca cheltuieli, mai degrabă decât ca active CCA. Pe lângă aplicațiile software, mulți utilizatori de afaceri înlocuiesc telefoanele mobile, laptopurile sau tabletele ieftine la fiecare doi ani și înregistrează întreaga sumă ca un cheltuiala afacerii. Nu există reguli stricte și rapide pentru acest lucru, dar pentru sume mici (mai puțin de 500 USD) CRA nu se dispută cu practica. Dacă aveți îndoieli, verificați cu dvs contabil.
Reguli suplimentare
O companie poate solicita doar jumătate din CCA permisă pentru unele active în anul cumpărării. Aceasta este denumită în mod obișnuit regula jumătate de an. De exemplu, dacă în anul fiscal curent ați achiziționat niște aplicații software pentru afacerea dvs., veți putea solicita CCA doar la jumătate din costul acestuia, nu pentru toate.
De asemenea, CCA-urile sunt cumulative și nu trebuie să fie solicitate într-un anumit an. Puteți solicita o parte dintr-un CCA, tot sau niciunul. Dacă afacerea dvs. are un an cu venituri mici, vă puteți salva deducerile CCA pentru un an următor, când venitul dvs. este mai mare și deducerea va fi mai valoroasă.
Clasele și tarifele
Acest grafic enumeră și definește diferitele clase și tarife CRA CCA pentru echipamente și software de calculator:
| Clasă | Descriere | Rată |
| 8 | Fotocopiatoare și echipamente de comunicații electronice, cum ar fi aparate de fax și echipamente telefonice. Include telefoane mobile. Se aplică regula jumătate de an. | 20% |
| 12 | Software de aplicații pentru computer (nu de sisteme), inclusiv aplicații pentru utilizatorul final, cum ar fi procesoare de text, foi de calcul, software de contabilitate, software de pregătire a impozitelor, programe de baze de date etc. Exemplele includ Microsoft Office și Adobe Photoshop. Se aplică regula jumătate de an. | 100% |
| 46 | Echipamente de infrastructură de rețea de date care acceptă aplicații avansate de telecomunicații. Acesta include active precum switch-uri, multiplexoare, routere, hub-uri, modemuri și servere de nume de domeniu care sunt utilizate pentru a controla, transfera, modula și direcționa datele. Se aplică regula jumătate de an. Nu include echipamente de birou, cum ar fi telefoane desktop, telefoane mobile, faxuri, copiatoare sau proprietăți precum fire, cabluri sau structuri. |
30% |
| 50 | Echipamente informatice de uz general și software de sistem pentru acel echipament. Acestea includ computere desktop, tablete, computere server, dispozitive de stocare, monitoare, unități de disc, cabluri, imprimante și software de sistem preinstalat care operează aceste dispozitive. Nu include echipamente „utilizate în principal” ca electronice sisteme de control al proceselor (PCS) sau echipamente de monitorizare, echipamente de control al comunicațiilor electronice, software de sistem pentru PCS sau echipamente de control al comunicațiilor, sau echipamente de prelucrare a datelor (altele decât echipamentele de prelucrare a datelor care sunt auxiliare prelucrării electronice de uz general a datelor echipamente). Software-ul de sistem este un software de bază care oferă servicii software-ului utilizatorului final. De obicei, se aplică software-ului sistemelor de operare, cum ar fi Microsoft Windows, Mac OS X sau Linux. Se aplică regula jumătate de an. | 55% |
