Bugetarea și prognozarea de jos în sus: ce este?

Bugetarea și prognoza de jos în sus adună estimări pentru fiecare segment sau departament al unui buget sau prognoză, apoi le adună pentru a ajunge la total. Este opusul bugetării sau previziunilor de sus în jos, care începe cu o sumă totală și o distribuie pe categorii.

Aflați mai multe despre avantajele și dezavantajele bugetării și previziunilor de jos în sus.

Ce este bugetarea și prognoza de jos în sus?

De jos în sus bugetare și prognoză începeți cu estimări detaliate pentru categorii individuale, apoi combinați-le, repetând procesul pentru fiecare nivel de ierarhie. De exemplu, cu bugetarea de jos în sus, estimările bugetare sunt comandate de la fiecare divizie, departament, sau unitatea de afaceri individual, apoi combinate pentru a ajunge la suma totală a bugetului pentru întreg organizare.

Metodologiile de jos în sus pot fi utilizate de către economiști, econometricieni, oameni de știință în management, analiști, analiști bugetari, analiști de valori mobiliare, directori financiari (CFO) și controlori, printre alții.

• Nume alternative: Bugetare participativă, bugetare participativă

Cum funcționează bugetarea și prognoza de jos în sus?

În elaborarea bugetelor de cheltuieli corporative, a bugetelor de venituri și a bugetelor de capital, o abordare de jos în sus ar implica mai întâi stabilirea acestora la cel mai detaliat nivel al fiecăruia. raportarea managementului element rând pentru fiecare unitate sau departament din ierarhia de raportare a managementului.

În cadrul acestei abordări, bugetele agregate la fiecare nivel superior al unei ierarhii ar fi produse prin adăugarea bugetelor la nivelul imediat inferior.

De exemplu, bugetul personalului unui departament ar începe de la partea de jos a ierarhiei, determinând salariul precis și previziuni de bonus pentru fiecare persoană care se estimează că va face parte din personal (permițând exact momentul în care se așteaptă să fie angajați noi adăugat). Apoi ar reduce cheltuielile cu beneficiile angajaților din aceste cifre de salariu și, poate, de asemenea, taxele de ocupare, pe baza ipotezelor standard de metri pătrați per angajat (în timp ce se ajustează pentru diferențe în spațiul de birou legate de rang, titlul postului sau gradul de salariu).

Totalul va fi calculat pentru fiecare departament. Apoi bugetul fiecărui departament va fi agregat pentru a găsi bugetul total al companiei pentru numărul de angajați.

Cu bugetarea de jos în sus, fiecare departament este responsabil pentru asistența în procesul de bugetare. Alocările bugetare pot fi legate și de obiectivele de afaceri sau de ciclurile de viață ale produsului.

Prognoza

O abordare de jos în sus a prognozarea vânzărilor produce estimări pentru fiecare produs sau componentă specifică și, eventual, și pentru alte dimensiuni, cum ar fi canalul de vânzare, regiunea geografică, tipul de client sau clientul specific.

Previziunile pentru clase mai largi de produse sau componente, precum și pentru agregate mai largi de canale de vânzare, geografice regiuni, tipuri de clienți și categorii de clienți, ar fi produse prin combinarea previziunilor deja făcute la mai multe niveluri.

Avantaje și dezavantaje ale bugetării și previziunilor de jos în sus

Avantajele explicate

• Specific: O abordare de jos în sus forțează atenția la detalii privind cheltuielile, producția și veniturile, ceea ce este necesar pentru planificarea și gestionarea activităților unităților de afaceri.
• Acurate: Deoarece procesul este început din partea de jos, o astfel de abordare granulară tinde să fie precisă în ceea ce privește nevoile fiecărui departament.
• Poate îmbunătăți moralul: Când departamentelor li se întreabă, nu li se spune, care ar trebui să fie bugetul, este clar că se ține cont de opiniile lor, ceea ce poate îmbunătăți moralul.

Contra explicate

• Erorile pot agrava: În unele cazuri, erorile de proiecție făcute la niveluri mai specifice se pot agrava în timpul procesului de adunare a previziunilor și estimărilor mai detaliate. Acest lucru este valabil mai ales dacă erorile de proiecție la nivelurile mai detaliate tind să meargă într-o singură direcție (adică toate spre supra- sau subestimări).
• Poate influența cheltuielile excesive: Unii manageri de linie pot înregistra nevoi pentru mai multe resurse decât este necesar, în timp ce se angajează să genereze mai puține venituri și profit decât ar trebui să fie capabili să producă. O astfel de pricepere a jocului crește șansele ca ei să depășească obiectivele și astfel să fie recompensați în consecință. La fel, în prognoza vânzărilor echipele de vânzări și managerii de produs poate introduce estimări lowball din aceleași motive.